Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Kudvin

Корректировка излишне уплаченных налогов

Подскажите, пожалуйста, как быть в следующей ситуации - выявилось излишнее начисление налога (ОПС) в 1 квартале.
В этой связи даже в РСВ всплыла перептала, на что обратили внимание сотрудники ПФР - надо делать корректировку.
В этой связи в бухгалтерском учете необходимо снять эти переначисления (разумеется, желательно отразить их уже 2-м кварталом).
Как это правильно сделать? Той же проводкой что и начисление ОПС, только сторнированную (отрицательную) сумму?
Заранее спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
znamenka 11 032  балла, г. Шахты
10 июля 2010 в 17:52
Для начала надо выяснить - почему вдруг возникло это лишнее начисление. Если действительно начислили лишние - то сторнируйте, конечно!. Но что-то мне подсказывает, что Вы просто переплатили лишние суммы, а в начислениях все верно. Именно поэтому возникла переплата по ведомости, которую и увидели в пенсионном. Так тогда просто надо след платежи занизить, не трогая начислений. Короче, уточните - где и на чем вы их умудрились переначислить.
10 июля 2010 в 18:16
Цитата (znamenka):Но что-то мне подсказывает, что Вы просто переплатили лишние суммы, а в начислениях все верно.

Ваше "что-то" Вас обманывает) Совершенно однозначно произошли переначисления в 1 квартале - налоговая база в РСВ-1 одна, а сумма налога исходя из неё больше чем быть должна. А учёт терять не хочется - поэтому спрашиваю исключительно о том, как отразить это бух. проводкой - раньше уменьшать начисления не приходилось..только доначислять)
Спасибо!
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
12 июля 2010 в 07:00
Цитата (Kudvin):
Цитата (znamenka):Но что-то мне подсказывает, что Вы просто переплатили лишние суммы, а в начислениях все верно.

Ваше "что-то" Вас обманывает) Совершенно однозначно произошли переначисления в 1 квартале - налоговая база в РСВ-1 одна, а сумма налога исходя из неё больше чем быть должна. А учёт терять не хочется - поэтому спрашиваю исключительно о том, как отразить это бух. проводкой - раньше уменьшать начисления не приходилось..только доначислять)
Спасибо!

По бух. справке начисления сторнируете ( излишне начисленные суммы теми же проводками только красным)
Александр Погребс Главный консультант
12 июля 2010 в 09:36
Цитата (Галина Колмакова):По бух. справке начисления сторнируете ( излишне начисленные суммы теми же проводками только красным)

Учитывая, что Кудвин - не бухгалтер, понятие "сторно" и "красная проводка" нужно немного разъяснить...
Сторно (красная проводка, красное сторно) - это исправительная проводка с теми же дебетом и кредитом, но с отрицательным значением. Раньше, в доэлектронную эру, такая цифра записывалась красным цветом, и это означало, что ее надо не прибавлять, а вычитать...
Например:
Начислили 900 рублей, , а надо было 700 рублей.
В 1 квартале была проводка Дт 26 Кт 69 = 900.
Во втором квартале обнаружили ошибку, сделали исправительную проводку Дт 26 Кт 69 = -200. Это если в программе делать.
Если по старинке на бумажке, то проводка была бы красного цвета:
Дт 26 Кт 69 = 200
Или "черно-белый" вариант: черным цветом, но в рамочке (изобразить не смог).
Видимо от этого и пошло уже официальное правило - отрицательные цифры в бухгалтерской отчетности писать в скобках - рамочка трансформировалась в скобку... Но это уже я далеко в сторону ушел...

Успехов!
znamenka 11 032  балла, г. Шахты
12 июля 2010 в 09:41
Цитата (Александр Погребс):Учитывая, что Кудвин - не бухгалтер, понятие "сторно" и "красная проводка" нужно немного разъяснить...
Сторно (красная проводка, красное сторно) - это исправительная проводка с теми же дебетом и кредитом, но с отрицательным значением. Раньше, в доэлектронную эру, такая цифра записывалась красным цветом, и это означало, что ее надо не прибавлять, а вычитать...
Например:
Начислили 900 рублей, , а надо было 700 рублей.
В 1 квартале была проводка Дт 26 Кт 69 = 900.
Во втором квартале обнаружили ошибку, сделали исправительную проводку Дт 26 Кт 69 = -200. Это если в программе делать.Если по старинке на бумажке, то проводка была бы красного цвета:Дт 26 Кт 69 = 200
Или "черно-белый" вариант: черным цветом, но в рамочке (изобразить не смог).
Видимо от этого и пошло уже официальное правило - отрицательные цифры в бухгалтерской отчетности писать в скобках - рамочка трансформировалась в скобку... Но это уже я далеко в сторону ушел...

Успехов!

Наверное, смотря какая программа! Могу сказать за 1С7.7 - там нельзя частично сторнитровать проводку на сумму превышения. Сначала сторнируется вся неверная операция, а затем проводится снова, но уже правильной суммой.
12 июля 2010 в 10:21
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (Галина Колмакова):По бух. справке начисления сторнируете ( излишне начисленные суммы теми же проводками только красным)

Учитывая, что Кудвин - не бухгалтер, понятие "сторно" и "красная проводка" нужно немного разъяснить...
Успехов!

Самое смешное, что бухгалтер)
Всем спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
13 июля 2010 в 19:18
Цитата (Kudvin):
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (Галина Колмакова):По бух. справке начисления сторнируете ( излишне начисленные суммы теми же проводками только красным)

Учитывая, что Кудвин - не бухгалтер, понятие "сторно" и "красная проводка" нужно немного разъяснить...
Успехов!

Самое смешное, что бухгалтер)
Всем спасибо!

Значит, очень умело скрывал!
Танцую Аплодисменты Танцую Аплодисменты Танцую

Успехов!
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП