Поздравления победителям конкурса!

О-о! А у Натальи Кручининой уже и сумма баллов за 20000 перевалила!
С новым рекордом форума! 👏 👏 👏

Светлана, у меня все аналогично! То есть - наоборот. Я о-о-очень немногословна в жизни. И низкую эмоциональность (почти патологическую) коллеги тоже всю жизнь везде подчеркивают.
Но понимаю, что на форуме я проявляюсь именно так, как описала Тамара!
Значит, еще один плюс сайту: он позволяет достичь своего идеала хотя бы в рамках здешнего общения! 💃

Да я тоже в замешательстве! Сейчас карты открою, и снова польются потоки недовольства...
Но на этот раз у меня есть главный козырь - хоть один человек, но ответил на все вопросы правильно!

Итак, вот все вопросы и все ответы. Правильный выделен красным цветом. Мой комментарий традиционно в синих тонах...

---

Вопрос 1:

ООО «Ромашка» имеет среднюю численность 75 человек. Имеет ли она право в 2011 году сдавать свою отчетность (бухгалтерскую, налоговую и по Фондам) по телекоммуникационным каналам связи с применением электронно-цифровой подписи.

Ответы:

1. Да, имеет право по всем видам отчетности
Речь идет не об обязанности, а о праве...
2. Да, но только в ПФР и ФСС, в налоговый орган только лично или по почте
3. Да, но только в налоговый орган, а по Фондам только лично или по почте
4. Нет, с такой численностью ООО не имеет права сдавать отчетность по телекоммуникационным каналам связи, только лично или по почте.

---

Вопрос 2:

Индивидуальный предприниматель Бубенцов в своей деятельности применяет УСН с объектом «доходы». Наемных работников нет. За 2010 год доход составил 400 000 рублей. В течение 2010 года он заплатил фиксированный платеж в ПФР за 2009 год (остаток) в сумме 1000 рублей и фиксированные платежи по всем фондам за 2010 году в сумме 12 003 рубля. На какую сумму может быть уменьшен налог по УСН в декларации за 2010 год.

Ответы:

1. На 12 003 рубля;
2. На 13 003 рубля;
3. На 12 000 рублей;
400 000 х 6% = 24 000
24 000 х 50% = 12 000
4. На 6 500 рублей

---

Вопрос 3:

ООО «Лютик» закупил товары в оптовой сети для использования в качестве материалов для изготовления собственной продукции. Товарно-материальные ценности оприходованы в марте 2010 года, но оплачены в апреле 2010 года. Переданы в производство в мае 2010 года. Готовая продукция была отгружена покупателю и оплачена им в июне 2010 года.
В каком месяце ООО имеет право включить стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей в расходы, учитывая, что ООО «Лютик» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы».

Ответы:

1. В марте 2010 года
2. В апреле 2010 года
Материалы. в отличие от товаров, списываются в расходы для УСН сразу, но после оплаты...
3. В мае 2010 года
4. В июне 2010 года

---

Вопрос 4:

Организация на общем режиме налогообложения купила станок, требующий монтажа. Стоимость станка 15 000 рублей без НДС. Доставка и монтаж станка обошлись организации в 6 000 рублей без НДС. На каком счете следует учитывать этот станок после его передачи в эксплуатацию, если учетной политикой установлен лимит стоимости основных средств, равный 20 000 рублей?

Ответы:

1. На счете 01
Поскольку первоначальная стоимость включает доставку и монтаж и составляет 21 т.р., после ввода в эксплуатацию его учитывают на счете 01.
2. На счете 07
3. На счете 10
4. На счете 41

---

Вопрос 5:

Налоговая инспекция своим решением взыскала с ООО «Кактус» дополнительную сумму налога. По инкассовому поручению эта сумма была взыскана с расчетного счета ООО «Кактус» 25 мая 2009 года. Суд признал действия налоговиков незаконными. Решение суда вступило в силу 10 февраля 2010 г. 1 марта ООО «Кактус» подало заявление о возврате излишне взысканной сумма налогов. Деньги были возвращены на расчетный счет ООО «Кактус» 5 апреля 2010 г. За какой период инспекция должна выплатить проценты с этой суммы?

Ответы:

1. Со 2 апреля 2009 г по 5 апреля 2010 г.
2. Со 2 марта 2010 г по 5 апреля 2010 г.
3. С 11 февраля 2010 г по 5 апреля 2010 г.
4. С 26 мая 2009 г по 5 апреля 2010 г.
Здесь своя особенность - не излишне уплаченный налог, а излишне взысканный. Поэтому действуют нормы п. 5 ст. 79 НК РФ.

---

Вопрос 6:

Кошкина Светлана пришла работать в ООО «Незабудка» 1 июля 2010 г. Ей установили оклад 33 000 рубля в месяц плюс премии по результатам работы. С 1 ноября 2010 года она уходит в отпуск по беременности и родам сроком на 140 календарных дней. Какое пособие ей необходимо выплатить, если она полностью отработала до ухода в этот отпуск и помимо оклада ей начислена премия: в июле и августе по 4 000 рубля, а в сентябре и октябре по 5 000 рублей?

Ответы:

1. 150 243,80 руб. (4 х 33000 / 123 х 140) = (1073,17 х 140)
2. 159 178,60 руб. (1136,99 х 140)
3. 170 731,40 руб. (1219,51 х 140)
4. 236 584,94 руб. (1219,51 х 194)

Справочно для решения:
- зарплата за 4 месяца = 4 х 33000 + 2 х 4000 + 2 х 5000 = 150000
- отработано дней = 31 + 31 + 30 + 31 = 123
- средний дневной = 150000 / 123 = 1219,51
- лимит = 1136,99 руб.



Вопрос 7:

ИП Чижиков А.Б. составил и отправил декларацию 3-НДФЛ прямо на «портале госуслуг» 11 апреля 2010 г. Ему пришло сообщение о наличии ошибок в декларации. Он их исправил и отправил декларацию повторно через этот портал 15 апреля 2010 г. На следующий день он получил электронное сообщение о принятии этой декларации. Он распечатал эту декаларацию и отнес в налоговую инспекцию, где ему поставили штамп 27 апреля 2010 г. Каким числом декларация считается представленной?

Ответы:

1. 11 апреля 2010 г.
2. 15 апреля 2010 г.
3. 16 апреля 2010 г.
4. 27 апреля 2010 г.
Не знаю, нужны ли пояснения. Для портала госуслуг нет норм - это не спецоператор и не телекоммуникационные каналы связи. Поэтому дата приемки определяется в общем порядке - по дате приема бумажного варианта декларации непосредственно в инспекции

---

Вопрос 8:

ИП Рябчикова арендует помещение для продовольственного магазина торговой площадью 130 кв. м. Деятельность магазина начинается 15 мая и заканчивается 15 сентября. В каких месяцах необходимо указывать площадь торгового зала в декларации по ЕНВД?

Ответы:

1. Май, июнь, июль и август
2. Июнь, июль, август и сентябрь
Такая же ситуация, как в предыдущем туре - сомнения в трактовке нормы НК РФ закрались после начала конкурса. Дебаты еще свежи в воспоминаниях. Я бы сейчас этот вопрос не включил бы.
3. Май (1/2), июнь, июль, август и сентябрь (1/2)
4. Май, июнь, июль, август и сентябрь

---

Вопрос 9:

ООО «Рододендрон» с 1 января 2010 года применяет упрощенную систему налогообложения со ставкой 6%. До перехода на УСН организацией был приобретен автомобиль, стоимостью 500 000 рублей. Он был поставлен на учет и введен в эксплуатацию в декабре 2009 г. Оплачен автомобиль был 11 января 2010 г. В какой мере этот автомобиль может быть учтен в расходах при расчете налога по УСН в 2010 году?

Ответы:

1. Равномерно в течение 2010 года в полной сумме
2. Равномерно в течение 2010 года в размере 50% остаточной стоимости
3. Единоразово в полной сумме в 1 квартале 2010 г.
4. При расчете налога УСН стоимость автомобиля не учитывается
Тут, как Вы понимаете, была расставлена ловушка. Ставка 6% означает, что УСН только по доходам, а стало быть, расходы никакие не учитываются.

---

Вопрос 10:

В ООО «Гвоздика» принято решение о сокращении кадров. Работник Гордиенко П.Т. получил уведомление о предстоящем увольнении по сокращению кадров за 2 месяца. Он вышел к руководству со встречным предложением уволить его сразу, выплатив ему вместе с полагающимися пособиями дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Имеет ли право организация пойти на такие условия?

Ответы:

1. Да, работодатель имеет право с согласия работника пойти на досрочное увольнение с выплатой дополнительного пособия
Почти дословно процитирована норма ст. 180 ТК РФ
2. Работодатель с согласия работника может его уволить по сокращению штатов досрочно, но без выплаты дополнительной компенсации
3. Работодатель ни при каких условиях не имеет права уволить работника ранее срока, указанного в уведомлении о предстоящем увольнении
4. Работодатель может расторгнуть трудовой договор раньше указанного в уведомлении срока, но только «по собственному желанию»

---

Успехов!

Ну, от меня потоков недовольства ждать не приходится - никто мне не виноват...
1. По поводу списания материалов в расходы нашла какое-то (устаревшее, как теперь понимаю) разъяснение.
А сейчас вот открыла Налоговый кодекс, что рядом на работе всегда лежит, а там собственной ручкой подписано "отменено с 01.01.09". 🤯
Тысячу раз прав Александр Бениаминович, повторяя про "заглянуть в первоисточник"!
2. По поводу отчета по ЕНВД - ну да, спорно, но что с этим поделаешь... Зато в спорах рождается истина.
3. Ну и в "ловушку" по УСН попала благополучно! 🤔 Надо быть внимательнее к деталям...
Еще раз собрала доказательства, что я в принципе не конкурсант по натуре своей.
Но зато узнала что-то новое и, надеюсь, полезное для себя.
Спасибо! 👏 👏 👏

Спорность в том, каким пунктом статьи 346.29 руководствоваться: 9-м или 10-м.

Ну вот Ваш (и наш с Тамарой) вариант и есть пункт 9 той статьи: то есть она работала (не известно, с каких пор, и может у нее 115 магазинов на ЕНВД), а вот по этому конкретному магазину физ. показатель был 0, а в мае стал 130 ).

Здесь есть некое "додумывание" условия задачи.
Если рассматривать тот ответ, что признан правильным, там тоже есть додумывание - что она только зарегистрировалась в мае, как ИП и плательщик ЕНВД.
Вот в этом и спорность: какая интерпретация имеет право на существование...
Одно радует: на общий итог конкурса ответ этот вопрос не повлиял.

Эту "спорность мы выявили вот здесь:
П. 10 ст. 346.29 НК РФ
В вопросе имелось в виду, что ИП зарегистрировано давно, ЕНВД не вела, начала 15 мая, заявление подала вовремя...
На момент начала конкурса (составления вопросов) норма не считалась спорной - под "соответствующей госрегистрацией" понимали постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД. Отсюда и "правильный ответ".

Успехов!

Вот, нашел, где мы сформулировали позицию по этому вопросу:
ЕНВД за неполный период
Давайте по существу вопроса не будем ЗДЕСЬ дебатировать - можно вернуться к указанным мною темам, а лучше дождаться ответа Подпорина - благо, вопрос ему этот задали. Будет повод снова срестить шпаги.

Успехов!

добавил в 10-17:
Спартак уже открыл новую тему по этому вопросу, так что можно и там, если есть желание, пообщаться:
Вопрос 8 второго тура 2 этапа

Информация была вот здесь:
Как принимают отчетность, отправленную через портал госуслуг
а еще раньше - вот здесь:
Можно ли бесплатно отправлять отчетность в электронном виде через портал государственных услуг

Успехов!

У моего знакомого был другой опыт. Он работает в Москве. Зарегистрировался на портале для получения загранпаспорта. Ему гарантировали оказание услуги в течение месяца. После регистрации и обращения за услугой у него появился статус ожидания. Месяц этот статус висел, а через месяц тихо исчез. Он сначала написал кучу писем с вопросом "что это значит?" Ответов не было. Пошел по адресу, который был указан на портале как место оказания услуги. Стал там объяснять чиновникам ситуацию и спрашивать, что с его заявкой. На него посмотрели, как на слабоумного и сказали, что загранпаспортов в принципе не выдают.

А для сдачи налоговой отчетности схема придумана вообще шедевральная. Сначала вы регистрируетесь, потом получаете по почте уникальные коды. Потом передаете свои данные в инспекцию в ОТКРЫТОМ режиме (кстати, ваши личные данные при других услугах тоже передаются в открытом режиме, ЭЦП-то там нет). Потом получаете из инспекции еще один уникальный код. Распечатываете "сданную" декларацию НА БУМАГЕ и с кодом и декларацией идете в инспекцию. Там сдаете бумажную декларацию и получаете отметку о сдаче. Такае вот "электронная" сдача отчетности. И это при том, что уже 8 лет существует полностью автоматизированная схема сдачи налоговой отчетности.

При этом датой сдачи декларации считается день, когда вы пришли ножками и получили отметку о сдаче. Питерские налоговики, которые сейчас упорно пропагандируют этот портал, на вопрос "а зачем такие прелюдии перед обычной сдачей бумажной отчетности" отвечают так. Они выделят специальное окно, где будут приниматься только декларации, отправленные ранее через портал, поэтому прелюдии нужны,чтобы не стоять в очереди.

Вот в это начинание (отдельное окно) верится как-то с трудом. Я часто езжу по ж/д, билеты заказываю через интернет. В Москве зарегистрировать билет не проблема. Есть отдельная касса, которая "настоящих" билетов не продает. Есть три терминала для автоматической регистрации. А, скажем, в Твери терминалов нет. Выделена отдельная касса. Но в нее стоит самая обычная очередь. Через которую пробиться к окошку практически невозможно. Можно только позвать представителя администрации, чтоб он пробился туда и стоял с тобой, пока ты, осыпаемый проклятьями, регистрируешь билет. На вопрос "что за бардак" администрация вокзала отвечает так: электронные билеты регистрируют редко, так что ж, кассир будет без дела сидеть?" думается мне, что инспектора в "специальном" окошке без дела тоже не оставят, и все эти разговоры про отсутствие очередей (что само по себе сомнительное преимущество, учитывая наличие полностью автоматизированного процеса сдачи) останутся пшиком.