Расчет суммы налога для УСН 15% за полугодие 2010г.

Question

Здравствуйте. Помогите правильно рассчитать сумму налогов в УФНС РФ. 
Мой статус: ИП на УСН 15% (жоходы минус расходы).
Мой бух учет имеет следующий вид:
где П - прибыль, Д - доходы, Р - расходы

За 2009 год:
Д=0 руб
Р=19 000руб
П= Д  - Р = -19 000руб

За 2010год:

1 квартал:
Д= 40 000 руб
Р= 42 000 руб
П= Д - Р = -2000 руб
В налоговую я не чего не платил. Позвонил спросил нужно ли сдавать декларацию сказали, что Нет не нужно, только за год подаете. 

2 квартал:
Д= 150 000 руб
Р= 80 000 руб (сюда я включил сумму выплат в ПФР и ОМС, правильно сделал или нет???)
П= Д - Р =70 000 руб 

3 и 4 квартала П примерно составит 40 000, может кто нибудь расписать какие суммы я должен уплатить и что мне делать с расходами 2009г. Очень буду признателен. Знаю что П*0,15% это сумма налога, но хочеться увидеть расчеты специалистов)))).

И ещё второй вопрос по КУДиР, я заполняю ее электронно но хочу бумажный вариант, могу ли я пойти купит её, заверить и использовать сейчас, предварительно переписав все сейчас имеющиеся доходы и расходы. А так же что делать с книгой за 2009г. она у меня заверенна в 2009г после чего я вписывал в неёё расходы, нужно ли было с ней делать что то в 2010г.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Кирилл просто исходил из того, что сейчас будет уплачен аванс по налогу 10200.
 И рассчитал доплату за год, исходя из 40000 прибыли, что обозначил автор вопроса. 
По цифрам все верно.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Ну так в ней (декларации) наверняка есть строка убытка прошлых лет. Туда и поставите с минусом.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Да, верно.

Smirnovagold · Accepted Answer

За 2009 год в декларации по УСН вы должны были указать убыток. Этот убыток поставите в декларации за 2010 год. Доходы и расходы считайте за полугодие - 180 000 отнимаете 122 000, с прибыли 58 000 нужно оплатить 8700 как УСН за второй квартал. ПФР в расходы входит. Минимальный налог будет рассчитан только за год, сейчас не важно сколько составляет 1%, а сколько 15%. Если в конце года налог с прибыли будет меньше чем 1% от доходов, то вы будете оплачивать 1%.Но повторю, только за год, и КБК будет другой, при расчете в декларации вы все это увидите. Согласна, что книгу удобнеее вести в эл.виде, тогда не требуется её регистрировать в налоговой инспекции, распечатали и положили до лучших времен (да и поправить всегда можно).

ЯестьЯ · Answer

За 09 и за первый квартал Вы минималку по налогу платили? 

П= Д - Р =70 000 руб (сюда я включил сумму выплат в ПФР и ОМС, правильно сделал или нет???)

Куда включили? в прибыль?

"И ещё второй вопрос по КУДиР, я заполняю ее электронно но хочу бумажный вариант, могу ли я пойти купит её, заверить и использовать сейчас, предварительно переписав все сейчас имеющиеся доходы и расходы. А так же что делать с книгой за 2009г. она у меня заверенна в 2009г после чего я вписывал в неёё расходы, нужно ли было с ней делать что то в 2010г. "

А распечатать не проще?

"2 квартал:
Д= 150 000 руб
Р= 80 000 руб
П= Д - Р =70 000 руб (сюда я включил сумму выплат в ПФР и ОМС, правильно сделал или нет???)"

Это нарастающим итогом или чисто за 2й квартал?

Андрюшко · Answer

Как я понимаю минимальный налог расчитывается с суммы доходов, так как у меня в 2009г доходы 0 руб, то и минимальный налог 0 руб. За квартал минимального налога нет, или я ошибся???🤯 

Извеняюсь, не корректно написал, включил в статью расходы.  


так ка я программист то часто в процессе работы уничтожаю все данные🤯 , делаю бекапы, но все равно бумага самый надежное средство хранения.

Включил в статью расходы, только за второй квартал.

ЯестьЯ · Answer

Налог по УСН за полугодие будет : (190000 - 122000) * 15% = 10200
Но с Вашими скачущими доходами и расходами, Я бы не советовал платить всю сумму, Все равно раз в год отчитываемся в налоговую, вот в конце года посчитаетесь и посмотрите сколько должны, а сейчас оплатите тысяч 7...


А в 2009 не велась деятельность вообще?

Кирилл Кувалкин · Answer

А налог за год будет (40000-19000)*15%=3150 при условии оплаты налога за полугодие и непревышения суммы 13350 над 1% от доходов.
Минимальный налог платится только по итогам года.

Андрюшко · Answer

Итогувую сумму налога за 2010год я расчитываю так:

Итоговая сумма 2010г = Сумма налога 2010г - Убыток 2009г ????


Слышал что можно сумму налога уменьшить на сумму взносов в ПФР, но при этом сумма налога не должна быть урезанна больше чем вдое, т.е. 8700 - 3000(это сумма взносов в ПФР и ОМС) = 5700. именно это я уплачиваю в налоговую. Есть такое или у меня бред и каша в голове уже?????



Да мне сбегать 200м до неё не сложно, просто хочу узнать можно или нет))). В налоговой молчат((((((

Андрюшко · Answer

Деятельность велась, но доходов не было,  ИП зарегистрировал в ноябре, прото не успел заработать, только растраты)))

Кирилл Кувалкин · Answer

Это касается УСН6 (доходы), а для вас взносы - это просто расходы.

Может, вам стоит попробовать Эльбу? 😇

ЯестьЯ · Answer

Ааа... ну понятно

ЯестьЯ · Answer

Про минималку знаю. 
А как Вы налог за год посчитали? и за какой год?

ЯестьЯ · Answer

Тут человек помощи ждет, а Вы Эльбу свою проталкиваете. некрасиво...






Андрюшко, какие 8700??? У Вас налог за полгода 10200

Я тут вообще уже запутался

ЯестьЯ · Answer

У Вас ПОЛНОСТЬЮ вся сумма уплаченных взносов "урежет" Ваши доходы...

Андрюшко · Answer

Как расчитывать суммы налога поквартально я понял 💃  Видать запутался после прочтения УСН 6%, УСН15%, ОСН )))

Не понятно что делать с убытком за 2009г., а вернее как его учесть в итоговой деклараци (годовой декларации) за 2010г.

ЯестьЯ · Answer

Ясно, значит Я не так понял. Мне показалось автор имел ввиду 40000 за 3кв и 40000 за 4кв

ЯестьЯ · Answer

Считайте все нарастающим итогом, т.е. налог за 9 месяцев (будете считать в третьем квартале) = (Д(1кв + 2кв + 3кв) - Р(1кв + 2кв + 3кв))*15% - уплаченные авансовые платежи по налогу.

Андрюшко · Answer

это я понимаю, я не понимаю как Убыток учесть. 

Налог за 2010г = {Д(год) - Р(год) - Убыток(2009г)}*15%

так что ли???🤦‍♀️

Кирилл Кувалкин · Answer

Чего некрасивого-то?
Эльба для того и создана, чтобы оказывать помощь в подобных случаях. Тогда и вопросов, я думаю, не возникло бы.

YNIVERSAL · Answer

1. В 2009 году правильно, что ничего не платили. В декларации нужно было указать убыток, если вы его не указали, то сдайте уточненку. (Нет дохода и прибыли - нет и налога)
2. В первом квартале тоже ненадо было платить, так как нет прибыли (декларация сдается один раз в год)
3. Во 2-м квартале у Вас должен быть следующий расчет:
40000+150000= 190000 - доход за полугодие
42000+80000+19000= 141000 - расход за полугодие (сюда вошли отчисление в ПФ и т.д.) Убыток за 2009 прибавьте к расходам за полугодие.
190000-141000= 49000 - прибыль для налогообложения
49000*0,15= 7350 - налог для уплаты в июле месяце.
Налог уплатите полностью, если у вас в последующие кварталы налог будет к уменьшению, то тогда платить и не будете. А вот если сейчас занизите налог, то в последствии Вам начислят пени за несвоевреммено уплаченый налог.

Elena1986 · Answer

У Вас будет сумма доходов за полугодие = 40000 + 150000 = 190000 руб.
Расходы за полгода = 42000 + 80000 = 122000 руб.
Законом № 155-ФЗ скорректирован пункт 7 ст. 346.18 НК РФ: до этого "упрощенщикам" (доходы-расходы) разрешалось снизить налоговую базу по итогам года на прошлогодние убытки не более чем на 30 %. С 2009 г. ограничений нет, т. е. базу по единому налогу можно даже обнулить. Однако, сумма, не списанная в десятилетний срок с момента образования убытка, для НО пропадает.
Т. е., Вы также включаете в расходы 19000 руб.
Таким образом, база по единому налогу = 190000 - 122000 - 19000 = 49000 руб.
Единый налог = 49000 * 15% = 7350 руб.
Взносы в ПФР Вы уже учли в расходах, поэтому сумма налога окончательная.
Можете ее сейчас уплатить (и вообще-то должны - по Книге потом проверят - наругают), а в конце года либо доплатите остаток, либо вернете переплату

Татьяна Королева · Answer

Видела письма два о том, что УСН, сдающие уточнённые декларации на убытки прошлых лет, принять эти убытки в текущем году не могут.

ЯестьЯ · Answer

ст 346.18. п.7. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.

Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.

Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

Вот. все верно

Кирилл Кувалкин · Answer

Не могу в это поверить. Возможно, что-то подобное было, когда снимали 30%-ное ограничение на принятие в расходы убытков прошлых лет, но это уже другой вопрос.

ЯестьЯ · Answer

И Я считаю, что убыток 19000 лучше учесть в конце года при исчислении налога за год, а не в начале. Просто, чтоб не запутаться

ЯестьЯ · Answer

Тут вроде корректировку никто не сдает. У автора сдана она за 2009

Татьяна Королева · Answer

Я наверно неточна. Я о том, что если он будет корректировать сумму убытка, т. к. из вышеприведённых рассуждений выходит, что сумма убытка может быть другой.

ЯестьЯ · Answer

Как другой? За 09 Д = 0, Р = 19000, убыток = 19000

Андрюшко · Answer

Спасибо за такой исчерпывающий ответ👏