УСН в транспортной экспедиции.

Question

Фирма ООО на режиме доход-расход 5%.Занимается Транспортно-Экспедиционными услугами. ОКВЭД 63.40.Вопрос в следующим: Доходом у фирмы считается то, что ей остается. Т.е. пример:Перевозка груза из Ставрополя в Москву цена заказчика 40 т.р. перевозчик едет за 38 т.р. по всем правилам доход фирмы составит 2 т.р. и с этого мы минус расходы и потом платим налог 5%.Но вот мне налоговая упрямо говорит: &#171;Что у вас доход является 40 т.р. я не против но тогда 38 т.р. расход + те расходы которые есть в фирме&#187;. Но одно большое НО, налог 5% платишь от разницы. Но сказано что если он составляет меньше 1%, то платиться 1% от дохода. Т.е. больше 5% от разницы.Люди добрые подскажите, пожалуйста как быть?

Александр Погребс · Accepted Answer

Договор транспортной экспедиции, по сути, и есть посреднический договор.
Но для того, чтобы не было споров с налоговиками, лучше заключать его с четкими элементами агентского договора (или договора комиссии или поручения).

В принципе договор транспортной экспедиции сочетает в себе условия договора перевозки (когда везем своим транспортом) и агентского договора (когда чужим). Но в гражданском законодательстве четко об этом не написано, поэтому налоговики и выбирают вариант, кокой им выгоден.
Мало того, в ГК РФ договору транспортной экспедиции посвящен самостоятельный раздел, а посредническим договорам – самостоятельные…

Вот классический пример: письмо Минфина РФ от 19 марта 2009 г. № 03-11-06/2/44. Читаем отрывок:

В соответствии со ст. 346.15 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.
Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы налогоплательщиками не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
Статьей 801 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
Договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанности экспедитора организовать перевозку груза транспортом и по маршруту, избранными экспедитором или клиентом, обязанность экспедитора заключить от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза, обеспечить отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой.
В качестве дополнительных услуг договором транспортной экспедиции может быть предусмотрено осуществление таких необходимых для доставки груза операций, как получение требующихся для экспорта или импорта документов, выполнение таможенных и иных формальностей, проверка количества и состояния груза, его погрузка и выгрузка, уплата пошлин, сборов и других расходов, возлагаемых на клиента, хранение груза, его получение в пункте назначения, а также выполнение иных операций и услуг, предусмотренных договором.
В связи с этим организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и исполняющими обязанности экспедитора в рамках договора транспортной экспедиции, не являющимися перевозчиками, при определении налоговой базы учитываются доходы в виде вознаграждения по договору, а также суммы возмещения затрат, осуществленных экспедитором за клиента, если эти затраты учтены экспедитором в составе расходов.
В соответствии со ст. 785 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
В связи с тем что договор перевозки заключен организацией-экспедитором, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, от своего имени, то оплата услуг по договору перевозки включается такой организацией в состав расходов при определении налоговой базы по налогу.
...
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Так что совет мой таков. Посмотрите, насколько в вашем договоре транспортной экспедиции присутствуют элементы посреднического договора и решайте, готовы ли Вы судиться с налоговиками.
Если готовы, в разделе "Консультационные услуги" есть налоговый адвокат Андрей Новгородов. По закрытому каналу пришлете ему сканы своих документов, он оценит, насколько реально выиграть у налоговиков.

Ну а если не готовы судиться - платите 1% от дохода...

Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (tekdanko):При осуществлении договора транспортной экспедиции (по типу посреднического договора) стоит обратить внимание на пункт 3 ПБУ 9/99, согласно которому не признаются доходами экспедитора поступления от других юридических и физических лиц:
"..по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.".
И, соответственно, не признаются расходами организации - экспедитора выбытие активов по договору транспортной экспедиции в пользу грузовладельца. В соответствии с пунктом 3 ПБУ 10/99 "Расходы организации":
"Для целей настоящего Положения не признается расходами организации выбытие активов:
по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п."
По условиям договора сумма, перечисленная грузоотправителем экспедитору, складывается из вознаграждения экспедитору и суммы, которую экспедитор должен уплатить организации - перевозчику.
Денежные средства, перечисленные грузоотправителем и поступившие на расчетный счет экспедитора, в соответствии с Планом счетов и Инструкцией по его применению отражаются по дебету счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции со счетом 76-5 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчета "Расчеты с грузоотправителем".
Из полученных экспедитором денежных средств выручкой при выполнении условий пункта 12 ПБУ 9/99 будет признана сумма вознаграждения, предусмотренная договором. В бухгалтерском учете выручка отражается по кредиту счета 90 "Продажи" субсчет "Выручка" и кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Ваше мнение ??? Мне кажется это объясняет, что доход у меня все таки разница (оплата клиента- оплата перевозчика).
Или я не прав?

Если цитируете другого автора, указывайте, пожалуйста этого автора, источник и дату публикации.

А по сути - для УСН доходы определяются не по ПБУ, а по НК РФ.
Обратимся к первоисточнику - гл. 26.2 НК РФ. Исчерпывающее опредлеление доходов для УСН дано в статье 346.15. Читаем полностью:

Статья 346.15. Порядок определения доходов
1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;
3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.

Как видим, идет полная отсылка к статьям главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организация». Так что для определения дохода при УСН нужно смотреть не в ПБУ, а в НК РФ, в статьи 249, 250 и 251.

Цитата (tekdanko):Доброе время суток. Подскажите, я хочу официально запросить в налоговой, что является доходом в транспортно – экспедиционной деятельности при УСН (доход - уменьшенный на величину расходов 5%) Кто может подсказать, как составить письмо и на кого в ИФНС?

Цитата (Галина Колмакова):Новый вопрос в новой теме!

Галина совершенно права.
Читайте правила форума.
Вопрос о письме в ИФНС – новый, причем должен быть в другом разделе.
Задайте его в новой теме.

Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (tekdanko):Скажите, а можно ли это прописать в Учетной политике организации? Что доходом считается разница между приходом от Клиента и расходом Исполнителю?

Нет, нельзя.

Lenatikh · Accepted Answer

в таком случае налоговая права ... и Вам придется заплатить 1% от дохода

Faty · Answer

Цитата (tekdanko):Фирма ООО на режиме доход-расход 5%.
Занимается Транспортно-Экспедиционными услугами. ОКВЭД 63.40.
Вопрос в следующим: Доходом у фирмы считается то, что ей остается. Т.е. пример:
Перевозка груза из Ставрополя в Москву цена заказчика 40 т.р. перевозчик едет за 38 т.р. по всем правилам доход фирмы составит 2 т.р. и с этого мы минус расходы и потом платим налог 5%.
Но вот мне налоговая упрямо говорит: «Что у вас доход является 40 т.р. я не против но тогда 38 т.р. расход + те расходы которые есть в фирме». Но одно большое НО, налог 5% платишь от разницы. Но сказано что если он составляет меньше 1%, то платиться 1% от дохода. Т.е. больше 5% от разницы.
Люди добрые подскажите, пожалуйста как быть?

Заключайте агентские договора.

tekdanko · Answer

Цитата (Faty):Цитата (tekdanko):Фирма ООО на режиме доход-расход 5%.Занимается Транспортно-Экспедиционными услугами. ОКВЭД 63.40.Вопрос в следующим: Доходом у фирмы считается то, что ей остается. Т.е. пример:Перевозка груза из Ставрополя в Москву цена заказчика 40 т.р. перевозчик едет за 38 т.р. по всем правилам доход фирмы составит 2 т.р. и с этого мы минус расходы и потом платим налог 5%.Но вот мне налоговая упрямо говорит: &#171;Что у вас доход является 40 т.р. я не против но тогда 38 т.р. расход + те расходы которые есть в фирме&#187;. Но одно большое НО, налог 5% платишь от разницы. Но сказано что если он составляет меньше 1%, то платиться 1% от дохода. Т.е. больше 5% от разницы.Люди добрые подскажите, пожалуйста как быть?Заключайте агентские договора.Не могу. Все работают по договорам транспортной-экспедиции.

tekdanko · Answer

Цитата (Александр Погребс):Договор транспортной экспедиции, по сути, и есть посреднический договор.
Но для того, чтобы не было споров с налоговиками, лучше заключать его с четкими элементами агентского договора (или договора комиссии или поручения).

В принципе договор транспортной экспедиции сочетает в себе условия договора перевозки (когда везем своим транспортом) и агентского договора (когда чужим). Но в гражданском законодательстве четко об этом не написано, поэтому налоговики и выбирают вариант, кокой им выгоден.
Мало того, в ГК РФ договору транспортной экспедиции посвящен самостоятельный раздел, а посредническим договорам – самостоятельные…

Вот классический пример: письмо Минфина РФ от 19 марта 2009 г. № 03-11-06/2/44. Читаем отрывок:

В соответствии со ст. 346.15 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.
Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы налогоплательщиками не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
Статьей 801 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
Договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанности экспедитора организовать перевозку груза транспортом и по маршруту, избранными экспедитором или клиентом, обязанность экспедитора заключить от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза, обеспечить отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой.
В качестве дополнительных услуг договором транспортной экспедиции может быть предусмотрено осуществление таких необходимых для доставки груза операций, как получение требующихся для экспорта или импорта документов, выполнение таможенных и иных формальностей, проверка количества и состояния груза, его погрузка и выгрузка, уплата пошлин, сборов и других расходов, возлагаемых на клиента, хранение груза, его получение в пункте назначения, а также выполнение иных операций и услуг, предусмотренных договором.
В связи с этим организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и исполняющими обязанности экспедитора в рамках договора транспортной экспедиции, не являющимися перевозчиками, при определении налоговой базы учитываются доходы в виде вознаграждения по договору, а также суммы возмещения затрат, осуществленных экспедитором за клиента, если эти затраты учтены экспедитором в составе расходов.
В соответствии со ст. 785 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
В связи с тем что договор перевозки заключен организацией-экспедитором, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, от своего имени, то оплата услуг по договору перевозки включается такой организацией в состав расходов при определении налоговой базы по налогу.
...
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Так что совет мой таков. Посмотрите, насколько в вашем договоре транспортной экспедиции присутствуют элементы посреднического договора и решайте, готовы ли Вы судиться с налоговиками.
Если готовы, в разделе "Консультационные услуги" есть налоговый адвокат Андрей Новгородов. По закрытому каналу пришлете ему сканы своих документов, он оценит, насколько реально выиграть у налоговиков.

Ну а если не готовы судиться - платите 1% от дохода...

Успехов!

Еще такой вопрос: Все говорят 1% от дохода. Начнем с того что вы считаете доходом? Какой из следующих вариантов:
1. Ставка за перевозку (оплата заказчика) - ставка за перевозку (исполнитель транспортная компания) = доход транспортно-экспедиционной компании. Пример 500 000р-495 000р=5000р (доход 5000р. От него отнимаем расходы фирмы и потом умножаем на 5%)
2. Ставка за перевозку (оплата заказчика он же и доход) - ставка за перевозку (исполнитель транспортная компания (расход)) = ??????????? (что тогда получает ТЭК прибыль??? Я думаю что нет. Потому что много затрат тут не учтено) Пример 500 000р-495 000р=5000р (доход 500 000р -495 000р.=5000р фактически фирма получит но если взять к примеру 5% = 250р. Но это меньше 1% от дохода, я должен заплатить 5 000р. Т.к. это 1% от дохода). Мне кажется что второй вариант полный бред. Но к сожалению это не мне решать.
Подскажите так что такое ДОХОД у ТЭК?

tekdanko · Answer

Цитата (Faty):Цитата (tekdanko):Фирма ООО на режиме доход-расход 5%.Занимается Транспортно-Экспедиционными услугами. ОКВЭД 63.40.Вопрос в следующим: Доходом у фирмы считается то, что ей остается. Т.е. пример:Перевозка груза из Ставрополя в Москву цена заказчика 40 т.р. перевозчик едет за 38 т.р. по всем правилам доход фирмы составит 2 т.р. и с этого мы минус расходы и потом платим налог 5%.Но вот мне налоговая упрямо говорит: &#171;Что у вас доход является 40 т.р. я не против но тогда 38 т.р. расход + те расходы которые есть в фирме&#187;. Но одно большое НО, налог 5% платишь от разницы. Но сказано что если он составляет меньше 1%, то платиться 1% от дохода. Т.е. больше 5% от разницы.Люди добрые подскажите, пожалуйста как быть?Заключайте агентские договора.В принципе договор транспортной экспедиции сочетает в себе условия договора перевозки (когда везем своим транспортом) и агентского договора (когда чужим). Как вы заметили ОКВЭД 63.40 это Организация перевозок грузов. Больше нет ни каких открытых ОКВЭДов. И у меня получается, что агентский договор. Своего транспорта нет и весь привлеченный, т.е. чужой.

tekdanko · Answer

При осуществлении договора транспортной экспедиции (по типу посреднического договора) стоит обратить внимание на пункт 3 ПБУ 9/99, согласно которому не признаются доходами экспедитора поступления от других юридических и физических лиц:
"..по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.".
И, соответственно, не признаются расходами организации - экспедитора выбытие активов по договору транспортной экспедиции в пользу грузовладельца. В соответствии с пунктом 3 ПБУ 10/99 "Расходы организации":
"Для целей настоящего Положения не признается расходами организации выбытие активов:
по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п."
По условиям договора сумма, перечисленная грузоотправителем экспедитору, складывается из вознаграждения экспедитору и суммы, которую экспедитор должен уплатить организации - перевозчику.
Денежные средства, перечисленные грузоотправителем и поступившие на расчетный счет экспедитора, в соответствии с Планом счетов и Инструкцией по его применению отражаются по дебету счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции со счетом 76-5 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчета "Расчеты с грузоотправителем".
Из полученных экспедитором денежных средств выручкой при выполнении условий пункта 12 ПБУ 9/99 будет признана сумма вознаграждения, предусмотренная договором. В бухгалтерском учете выручка отражается по кредиту счета 90 "Продажи" субсчет "Выручка" и кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Ваше мнение ??? Мне кажется это объясняет, что доход у меня все таки разница (оплата клиента- оплата перевозчика).
Или я не прав?

Галина Колмакова · Answer

Цитата (tekdanko):Еще такой вопрос: Все говорят 1% от дохода. Начнем с того что вы считаете доходом? Какой из следующих вариантов:1. Ставка за перевозку (оплата заказчика) - ставка за перевозку (исполнитель транспортная компания) = доход транспортно-экспедиционной компании. Пример 500 000р-495 000р=5000р (доход 5000р. От него отнимаем расходы фирмы и потом умножаем на 5%)2. Ставка за перевозку (оплата заказчика он же и доход) - ставка за перевозку (исполнитель транспортная компания (расход)) = ??????????? (что тогда получает ТЭК прибыль??? Я думаю что нет. Потому что много затрат тут не учтено)  Пример 500 000р-495 000р=5000р (доход 500 000р -495 000р.=5000р фактически фирма получит но если взять к примеру 5% = 250р. Но это меньше 1% от дохода, я должен заплатить 5 000р. Т.к. это 1% от дохода). Мне кажется что второй вариант полный бред. Но к сожалению это не мне решать. Подскажите так что такое ДОХОД у ТЭК?Доход это все что пришло на ваш р/сч  В вашем примере получается 500 000 а отсюда налог  5000

tekdanko · Answer

Цитата (Галина Колмакова):Цитата (tekdanko):Еще такой вопрос: Все говорят 1% от дохода. Начнем с того что вы считаете доходом? Какой из следующих вариантов:1. Ставка за перевозку (оплата заказчика) - ставка за перевозку (исполнитель транспортная компания) = доход транспортно-экспедиционной компании. Пример 500 000р-495 000р=5000р (доход 5000р. От него отнимаем расходы фирмы и потом умножаем на 5%)2. Ставка за перевозку (оплата заказчика он же и доход) - ставка за перевозку (исполнитель транспортная компания (расход)) = ??????????? (что тогда получает ТЭК прибыль??? Я думаю что нет. Потому что много затрат тут не учтено)  Пример 500 000р-495 000р=5000р (доход 500 000р -495 000р.=5000р фактически фирма получит но если взять к примеру 5% = 250р. Но это меньше 1% от дохода, я должен заплатить 5 000р. Т.к. это 1% от дохода). Мне кажется что второй вариант полный бред. Но к сожалению это не мне решать. Подскажите так что такое ДОХОД у ТЭК?Доход это все что пришло на ваш р/сч  В вашем примере получается 500 000 а отсюда налог  5000Доброе время суток. Подскажите, я хочу официально запросить в налоговой, что является доходом в транспортно – экспедиционной деятельности при УСН (доход - уменьшенный на величину расходов 5%) Кто может подсказать, как составить письмо и на кого в ИФНС?

Галина Колмакова · Answer

Новый вопрос в новой теме!

tekdanko · Answer

Цитата (Александр Погребс):А по сути - для УСН доходы определяются не по ПБУ, а по НК РФ.Обратимся к первоисточнику - гл. 26.2 НК РФ. Исчерпывающее опредлеление доходов для УСН дано в статье 346.15. Читаем полностью:Статья 346.15. Порядок определения доходов1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.Как видим, идет полная отсылка к статьям главы 25 НК РФ &#171;Налог на прибыль организация&#187;. Так что для определения дохода при УСН нужно смотреть не в ПБУ, а в НК РФ, в статьи 249, 250 и 251.Успехов!Хорошо по ст. 251 п.9 НК РФСтатья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы9. в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;Тогда получается что мой доход именно та самая разница, которая остается от оплаты клиента т.е. оплата клиента - оплата исполнителя ( чужой транспорт в руб РФ и только организация перевозок груза ) = доход компании.По поводу письма: Министерство финансов Российской Федерации от 19.03.2009 № 03–11–06/2/44&#171;Об учете доходов в рамках договора транспортной экспедиции&#187;Мне кажется, фирме необходимо учитывать весь доход по перевозке, потому что изменяется курс евро. И он может отразиться как положительно так и отрицательно поэтому, все что пришло на счет, считают доходом. Но в моем случае мне расчет делают в рублях и я рассчитываюсь в рублях. В чем не прав поправьте, меня, пожалуйста.

tekdanko · Answer

Что включить в доход экспедиторов?Что считать доходом экспедитора, полученным в рамках договора транспортной экспедиции: всю сумму за перевозку, поступившую на счет экспедитора, или только вознаграждение? С какой суммы платить налог, если мы применяем УСН с объектом налогообложения доходы?Ответ.В соответствии со статьей 801 ГК РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Что включать в доходы экспедитора, зависит от условий договора.Если экспедитор не берет на себя обязанность самостоятельно выполнить перевозку груза (что как раз следует из текста вопроса), а лишь занимается организационными вопросами (например, от своего имени или от имени грузоотправителя заключает договор со сторонним перевозчиком), то деятельность экспедитора по организации перевозки является посреднической. А значит, экспедитор за свои услуги получает соответствующее вознаграждение. Его сумму и нужно учесть в налогооблагаемой базе. Потому как остальная часть денежных средств, поступившая на счет экспедитора и направленная на оплату услуг перевозчика, в доходы при УСН не включается. Об этом свидетельствует пункт 9 статьи 251, на которую ссылается статья 346.15 НК РФ &#171;Порядок определения доходов&#187;.Если помимо организации перевозки экспедитор самостоятельно за дополнительную плату выполняет какие-либо услуги (например, упаковку груза, его хранение до момента отправки, погрузку и т. п.), в доход при УСН нужно включать и сумму вознаграждения, и сумму оплаты данных услуг.Материал с сайта: Ссылка удалена модератором. Размещать гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума От модератора: автор и дата в статье не указаны, только ссылка на журнал "Упрощёнка".У кого какие мысли поэтому поводу?????

Faty · Answer

Цитата (tekdanko):Что включить в доход экспедиторов?

Что считать доходом экспедитора, полученным в рамках договора транспортной экспедиции: всю сумму за перевозку, поступившую на счет экспедитора, или только вознаграждение? С какой суммы платить налог, если мы применяем УСН с объектом налогообложения доходы?

Ответ.

В соответствии со статьей 801 ГК РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Что включать в доходы экспедитора, зависит от условий договора.Если экспедитор не берет на себя обязанность самостоятельно выполнить перевозку груза (что как раз следует из текста вопроса), а лишь занимается организационными вопросами (например, от своего имени или от имени грузоотправителя заключает договор со сторонним перевозчиком), то деятельность экспедитора по организации перевозки является посреднической. А значит, экспедитор за свои услуги получает соответствующее вознаграждение. Его сумму и нужно учесть в налогооблагаемой базе. Потому как остальная часть денежных средств, поступившая на счет экспедитора и направленная на оплату услуг перевозчика, в доходы при УСН не включается. Об этом свидетельствует пункт 9 статьи 251, на которую ссылается статья 346.15 НК РФ «Порядок определения доходов».

Если помимо организации перевозки экспедитор самостоятельно за дополнительную плату выполняет какие-либо услуги (например, упаковку груза, его хранение до момента отправки, погрузку и т. п.), в доход при УСН нужно включать и сумму вознаграждения, и сумму оплаты данных услуг.
Материал с сайта: Ссылка удалена модератором. Размещать гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума От модератора: автор и дата в статье не указаны, только ссылка на журнал "Упрощёнка".
У кого какие мысли поэтому поводу?????

Об этом Вам здесь уже говорили. Что у Вас в договоре прописано, то и будет доходом в целях налогобложения.

tekdanko · Answer

Цитата (Faty):Цитата (tekdanko):Что включить в доход экспедиторов?Что считать доходом экспедитора, полученным в рамках договора транспортной экспедиции: всю сумму за перевозку, поступившую на счет экспедитора, или только вознаграждение? С какой суммы платить налог, если мы применяем УСН с объектом налогообложения доходы?Ответ.В соответствии со статьей 801 ГК РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Что включать в доходы экспедитора, зависит от условий договора.Если экспедитор не берет на себя обязанность самостоятельно выполнить перевозку груза (что как раз следует из текста вопроса), а лишь занимается организационными вопросами (например, от своего имени или от имени грузоотправителя заключает договор со сторонним перевозчиком), то деятельность экспедитора по организации перевозки является посреднической. А значит, экспедитор за свои услуги получает соответствующее вознаграждение. Его сумму и нужно учесть в налогооблагаемой базе. Потому как остальная часть денежных средств, поступившая на счет экспедитора и направленная на оплату услуг перевозчика, в доходы при УСН не включается. Об этом свидетельствует пункт 9 статьи 251, на которую ссылается статья 346.15 НК РФ &#171;Порядок определения доходов&#187;.Если помимо организации перевозки экспедитор самостоятельно за дополнительную плату выполняет какие-либо услуги (например, упаковку груза, его хранение до момента отправки, погрузку и т. п.), в доход при УСН нужно включать и сумму вознаграждения, и сумму оплаты данных услуг.Материал с сайта: Ссылка удалена модератором. Размещать гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума От модератора: автор и дата в статье не указаны, только ссылка на журнал "Упрощёнка".У кого какие мысли поэтому поводу?????Об этом Вам здесь уже говорили. Что у Вас в договоре прописано, то и будет доходом в целях налогобложения. Скажите, а можно ли это прописать в Учетной политике организации? Что доходом считается разница между приходом от Клиента и расходом  Исполнителю?

tekdanko · Answer

Ясно. Спасибо всем. Тема закрыта.