НДС — декларация

Question

Подскажите пожалуйста.А если в 1 квартале был отгружен товар, а оплата прошла во втором.как в этом случае сделать декларацию?

nsn · Accepted Answer

получается, что во втором квартале нет реализации? тогда нулевая... Вы ведь в первом квартале отразили реализацию. А что авансов полученных нет? Если нет, то точно нулевая. (При этом налоговая не любит давать вычеты)...

Оленька Юрьевна · Answer

Момент определения налоговой базы по НДС - наиболее ранняя из дат - в Вашем случае это отгрузка. Соответственно, за 1 квартал у Вас получился облагаемый НДС оборот, который Вы и отражаете в книге продаж и в НД. Во 2-м квартале если отгрузок не будет и не будет поступлений в виде авансов, НД за 2 квартал будет "нулевой". Если я правильно поняла, у Вас разовые сделки....
Ну и при составлении НД не забывайте про налоговые вычеты.

Наталья Александровна Ю · Answer

нет во втором квартале реализация была.просто мне интересно если в первом квартале был отгружен товар, а во втором квартале этот товар оплачен.получается в первом квартале мы должны уеказать сумму отгруженного товара, а во втором эту сумму включить в общую сумму реализации и отнести к вычетам ндс с суммы оплаты, так получается

Оленька Юрьевна · Answer

Цитата (Наталья Александровна Ю):нет во втором квартале реализация была.
просто мне интересно если в первом квартале был отгружен товар, а во втором квартале этот товар оплачен.
получается в первом квартале мы должны уеказать сумму отгруженного товара, а во втором эту сумму включить в общую сумму реализации и отнести к вычетам ндс с суммы оплаты, так получается

Совсем не так.

1. Если у Вас дата отгрузки всегда ранее даты оплаты: Отгрузили товар - выписали счет - фактуру - включили счет -фактуру в книгу продаж - определили налоговую базу по НДС. Она у Вас должна быть равна сумме продаж (отгрузок) за квартал минус налоговые вычеты. Налоговые вычеты равны сумме НДС по приобретенным товарам, работам, услугам с учетом наличия надлежащим образом оформленных счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок. Должна получиться следующая картина:
Условно:
Продажа на 1 000 000 руб. без НДС , НДС с этих отгрузок 180 000 руб.
Приобретено товара на 500 000 руб. без НДС, НДС по счетам - фактурам - 90 000 руб.
НДС к доплате по итогам квартала - 90 000 руб.
То, что в следующих периодах у Вас произойдет оплата, для целей исчисления НДС не имеет значения, т.к. налоговая база определяется по наиболее ранней из дат. У Вас эта дата - отгрузка.

ЕЮ · Answer

Цитата (Наталья Александровна Ю):нет во втором квартале реализация была.
просто мне интересно если в первом квартале был отгружен товар, а во втором квартале этот товар оплачен.
получается в первом квартале мы должны уеказать сумму отгруженного товара, а во втором эту сумму включить в общую сумму реализации и отнести к вычетам НДС с суммы оплаты, так получается

В текущем (в данном случае 2 квартале) Вы можете принять к вычету НДС с сумм предоплаты, полученной в предыдущем периоде, если произошла отгрузка. Или НДС по товарам(услугам), которые Вы оплатили ранее и приняли к учету в текущем периоде.
Факт поступления оплаты по ранее отгруженным товарам (услугам) на сумму НДС не влияет.