Задача: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет — Вопрос №95943 на форуме

Sevilleспросил2 октября 2012 в 11:34 10 111 просмотров Помощь студентам  Задача: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет Здравствуйте! Прошу помочь с задачей. Решила, сдала, к доработке, но не могу понять, что именно и почему неправильно. Задача: НДС (ООО «Актив») В бухгалтерском учете организации ООО «Актив» отражены следующие операции: 1. 20 июля покупателю ООО «Каскад» произведена отгрузка продуктов питания на сумму 500 000 рублей, в том числе НДС – 10%; 2. 31 июля выставлены документы ООО «Аренда» на арендную плату за июль за предоставленные в аренду основные средства на сумму 35 000 рублей; 3. 2 августа выпущено промышленных товаров на сумму 470 000 рублей; 4. 7 августа поступили денежные средства от ООО «Аренда» за аренду основных средств за июль 35 000 рублей; 5. реализованы основные средства: первоначальная стоимость – 470 000 рублей, амортизация – 330 000 рублей, цена реализации – 260 000 рублей; 6. приобретены товарно-материальны¬е ценности на сумму 220 000 рублей, оплачены поставщику 70% от суммы (в том числе НДС – 18%)% 7. 15 августа поступили денежные средства за отгруженную продукцию от ООО «Каскад» - 500 000 рублей, в счет предстоящих поставок перечислено 140 000 рублей; 8. от ЗАО «Интерес» поступили денежные средства в размере 140 000 рублей, продукты питания отгружены на сумму 150 000 рублей; 9. безвозмездно на развитие производства получены 140 000 рублей; 10. 25 августа поступили денежные средства от ООО «Дизайн» в сумме 430 000 рублей, промышленные товары отгружены на сумму 380 000 рублей; 11. за оказанные консультационные услуги организация перечислила 20 000 рублей; 12. оплачена подписка на литературу на следующий отчетный период – 25 000 рублей; 13. списана просроченная дебиторская задолженность в размере 265 000 рублей. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за данный период. Мое решение: 1)50000010/110=45454,55 руб (НДС исходящий) 2)Поскольку документы на аренду выставлены, прошла реализация услуги аренды и нужно начислить НДС с этой реализации. 3500018/118=5338,98 руб. (НДС исход.) 3)товары выпущены, но не реализованы 4)- 5)Согласно ст.154 п.3 НК РФ НБ=цена реализации-остаточная стоимость. Отсюда: (260000-140000(ост.стоимость))18%=21600 руб(НДС исход) 6)2200000,718/118=23491,5 руб (НДС входящий) 7)14000018/118=21355,93 руб (НДС исход) 8)14000010/110=21355,93 руб (НДС исход) 9)по ст.162 НК РФ деньги, полученные безвозмездно, НДС не облагаются 10)43000018/118=65593,22 руб(НДС исход) 11)2000018/118=3050,35 руб (НДС вход) 12)25000010/110=2272,73 р. (НДС вход) 13)дебиторская задолженность должна быть списана за счет собственных средств налогоплательщика: 265000*18%=47700р(НДС исход) НДС итого=45454,55+5338,98+21600-23491,53+21355,93+21355,93+65593,22-3050,85-2272,73+47700=199583,5руб Новый вопрос Ответить

Галина Колмакова г. Тюмень180 089 баллов 2 октября 2012 в 11:50 Добрый день? Это студенческая задача? Тогда вы разместили ее не в том разделе. 2 октября 2012

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Галина Колмакова г. Тюмень180 089 баллов 2 октября 2012 в 11:55 Цитата (Seville):З 5. реализованы основные средства: первоначальная стоимость – 470 000 рублей, амортизация – 330 000 рублей, цена реализации – 260 000 рублей; 5)Согласно ст.154 п.3 НК РФ НБ=цена реализации-остаточная стоимость. Отсюда: (260000-140000(ост.стоимость))*18%=21600 руб(НДС исход) Вот здесь ошибка. Продали за 260000 значит НДС 39661 260000-140000(ост.стоимость) - НДС это прибыль от продажи 2 октября 2012

Ольга Матвеева Модератор 2 октября 2012 в 11:56 Добрый день. Вопрос перемещен. Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Для студентов у нас есть специальный раздел - туда тему и переношу. Читайте, пожалуйста, правила форума. 2 октября 2012

SevilleАвтор вопроса 0 баллов 2 октября 2012 в 12:05 Цитата (Галина Колмакова):[quote=Seville]З Вот здесь ошибка. Продали за 260000 значит НДС 39661 260000-140000(ост.стоимость) - НДС это прибыль от продажи Ну вот 5 пункт у меня вызывал сомнения. В статье журнала "Практический Бухгалтерский Учет" написано, что "Если объект, в свое время, приобретался для использования в операциях, облагаемых НДС, то сумма входного налога была приняты к вычету. Поэтому при продаже такого основного средства налоговой базой по НДС признается цена, указанная в договоре". Тогда как, в ст.154 п. 3 НК РФ: "При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок)." На что ссылаться, определяя налоговую базу как стоимость реализации? 2 октября 2012

SHTCH г. Москва16 022 балла 2 октября 2012 в 17:48 По вашему пункту 5 - делать как вы нужно только в том случае, если в условиях оговорено, что НДС учитывался в стоимости ОС. Для этого существует достаточно ограниченный перечень ситуаций. Например, когда-то давно, так учитывались автомобили, сейчас может быть, если ОС был приобретен для деятельности, не облагаемой НДС. У вас таких оговорок нет, более того, реализация продукции Общества НДС облагается, поэтому берем общую базу - цену продажи. Т.е. вы ссылаться должны на то, что нет условий учета имущества с учетом НДС в первоначальной стоимости. 2 октября 2012

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Попробовать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

SevilleАвтор вопроса 0 баллов 3 октября 2012 в 12:05 Спасибо по этому пункту поняла. А вот п.8 и 10 140 000 и 430 000 рублей - не сказано ведь, что аванс, может быть тогда за налоговую базу брать 150 000 и 380000 руб?? 3 октября 2012

Наталья Гончарова г. Челябинск30 922 балла 3 октября 2012 в 16:11 Добрый день. У Вас ошибки по четырем пунктам:5,6,8,13. По пункт пять Вам уже написали. По пункту шесть: для принятия вычетов по НДС не важен факт оплаты поставщикам, важно наличие всех необходимых документов. Т.е. у Вас вычет д.б. с суммы 220000 - 33559,33 руб. По пункту восемь:продукты питания были отгружены на сумму 150 тыс, и хотя оплата от покупателя была 140 тыс, в расчете по НДС участвует сумма 150000, т.е. начисление 13636,37 руб. По пункту тринадцать. При формировании дебиторской задолженности НДС уже был исчислен к уплате в бюджет, поэтому повторно при списании просроченной дебиторской задолженности НДС не начисляется. 3 октября 2012

SevilleАвтор вопроса 0 баллов 4 октября 2012 в 09:36 Цитата (Наталья Гончарова): По пункту восемь:продукты питания были отгружены на сумму 150 тыс, и хотя оплата от покупателя была 140 тыс, в расчете по НДС участвует сумма 150000, т.е. начисление 13636,37 руб. По пункту тринадцать. При формировании дебиторской задолженности НДС уже был исчислен к уплате в бюджет, поэтому повторно при списании просроченной дебиторской задолженности НДС не начисляется. по п.8 , а правильно будет не так, что сначала мы начисляем НДС с аванса, а затем только на 10 тыс.руб.?? А тогда в п.10 тоже НДС нужно начислять с 380 тыс.руб.?? по п.13 не нужно 265 000 *18/118? 4 октября 2012

Наталья Гончарова г. Челябинск30 922 балла 4 октября 2012 в 10:11 Цитата (Seville): Цитата (Наталья Гончарова): По пункту восемь:продукты питания были отгружены на сумму 150 тыс, и хотя оплата от покупателя была 140 тыс, в расчете по НДС участвует сумма 150000, т.е. начисление 13636,37 руб. По пункту тринадцать. При формировании дебиторской задолженности НДС уже был исчислен к уплате в бюджет, поэтому повторно при списании просроченной дебиторской задолженности НДС не начисляется. по п.8 , а правильно будет не так, что сначала мы начисляем НДС с аванса, а затем только на 10 тыс.руб.?? А тогда в п.10 тоже НДС нужно начислять с 380 тыс.руб.?? по п.13 не нужно 265 000 *18/118? Разница между пунктами 8 и 10 в том, что по 8 отгрузка больше оплаты, а по 10 оплата бльше отгрузки. Если не просто рассчитывать сумму для уплаты, а полностью, как это отражается в книгах покупок и продаж, то по пукту 8 надо сначала начислить НДС с авансов(с суммы 140 тыс), потом отразить при отгрузке НДС с реализации(со 150 тыс), и одновременно применить вычет со140тыс. так как произведена отгрузка в счет ранее поступившей оплаты. Поэтому для упрощения прсто принимается сумма 150 тыс как общая по данному пункту. По пункту 10 - отгрузка 380тыс, а при поступлении 430 тыс. кроме сумм оплаты отгрузки, сформировался аванс в сумме 50 тыс., с которого так же происходит исчисление НДС к уплате. Для упрощения расчетов сумма 430 тыс не разделена на реализацию и аванс, а исчислена общей суммой, так как это не приведет к искажению результата. По пункту 13 - никаких дополнительных начислений делать не надо(дважды НДС на одну и ту же сумму не ничисляется - а один раз начисление было уже при отгрузке товаров, работ, услуг - когда образовалась дебиторская задолженность) 4 октября 2012

Заполните и сдайте всю статистическую отчетность через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты