Григорьева Татьяна

Перенос убытков на будущее без ПБУ 18/02

Добрый всем день!
подскажите, пожалуйста, как правильно сделать.

По результатам прошлого года у предприятия убыток (скажем, 10000). По результатам 1
полугодия этого года - маленькая прибыль (4000). Я хочу сделать перенос
убытков на будущее в размере этой маленькой прибыли, выводя прибыль в
0.
Вопрос:
1. Надо ли в бух. учете делать проводку д 99 к 84/4
(Нераспр.приб.использован.) на эту сумму?
2. По какой строке отражается этот перенос в форме 2 бухгалтерского
баланса? Надо ли вводить дополнительную строку "перенос убытков на
будущее"?

Меня смущает вот какой момент. В ф.2 ББ:
- по стр. 140 (прибыль др налогообложения) выходит 4000
- по стр. 150 (текщий налог на прибыль) выходит 0
- по стр. 190 (чистая прибыль) выходит 4000 (это если не делать бух. проводок)

Но ведь на самом деле это не чистая прибыль уже. Может, поставить 0? но на каком основании?

Заранее благодарю

ОтветитьНовый вопрос. . .
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
19 июля 2010 в 15:03
Цитата (Григорьева Татьяна):
Меня смущает вот какой момент. В ф.2 ББ:
- по стр. 140 (прибыль др налогообложения) выходит 4000
- по стр. 150 (текщий налог на прибыль) выходит 0
- по стр. 190 (чистая прибыль) выходит 4000 (это если не делать бух. проводок)

Но ведь на самом деле это не чистая прибыль уже. Может, поставить 0? но на каком основании?

Заранее благодарю


Все верно, 4000 это чистая прибыль периода, за который вы сдаете ф.2. А есть или нет вообще чистая прибыль на конец отчетного периода , будет видно в пассиве баланса
19 июля 2010 в 15:39
спасибо за быстрый ответ.
если я правильно поняла, то в бух. учете я этот перенос никак не отражаю, никаких проводок не делаю.
Lucky 106 186 баллов, г. Екатеринбург
19 июля 2010 в 15:41
Цитата (Григорьева Татьяна):спасибо за быстрый ответ.
если я правильно поняла, то в бух. учете я этот перенос никак не отражаю, никаких проводок не делаю.


нет, не отражаете, и проводок не делаете
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Оленька Юрьевна 98 876 баллов, г. Москва
19 июля 2010 в 17:19
Не совсем согласна.
В налоговом периоде, когда был получен убыток, допустим в 2009 году в бухучете делаются записи:
Дт 68 Кт 99 - с суммы убытка начислен условный доход по налогу на прибыль
Дт 09 Кт 68 - начислен ОНА

Когда получили прибыль:
Дт 99 Кт 68 - начислен условный расход по налогу на прибыль
Дт 68 Кт 09 - погашен ОНА.

В итоге сумма налога на прибыль по НД = сумме налога на прибыль по бухучету.

Все в голове не удержишь, правильнее и лучше бухгалтерскими проводками начислять - погашать. Для этого бухучет и придумали.
19 июля 2010 в 17:29
мы не применяем ПБУ 18/02 (малое предприятие), соответственно, ОНА у нас нет.
IgorNevsky Консультант
19 июля 2010 в 20:58
Цитата (Григорьева Татьяна):мы не применяем ПБУ 18/02 (малое предприятие), соответственно, ОНА у нас нет.

Тогда все правильно.
4000 - это чистая прибыль периода.
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет