Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Natalya L

Переплата по налогу на прибыль

Здравствуйте, уважаемые форумчане!

Подскажите как правильно, ситуация следующая: за 1 кв. уплачен налог на прибыль 300 000=, на такую же сумму уплачены авансовые платежи в течение 2 кв. По итогам 1 полугодия налог на прибыль - 200 000=. По декларации сумма налога к уменьшению - 400 000=

1. Надо ли будет платить (или учесть в счет переплаты) ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 3 кв., исходя из фактической суммы налога за 1 полугодие (200 000=)?

2. В бух. учете по итогам 1 полугодия отражать только сумму налога к уменьшению Дт68 Кт 99 - 400 000= (ПБУ18/02 не применяем как малое предприятие)?
ОтветитьНовый вопрос. . .
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
23 июля 2010 в 15:58
Цитата (Natalya L):Здравствуйте, уважаемые форумчане!

Подскажите как правильно, ситуация следующая: за 1 кв. уплачен налог на прибыль 300 000=, на такую же сумму уплачены авансовые платежи в течение 2 кв. По итогам 1 полугодия налог на прибыль - 200 000=. По декларации сумма налога к уменьшению - 400 000=

1. Надо ли будет платить (или учесть в счет переплаты) ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 3 кв., исходя из фактической суммы налога за 1 полугодие (200 000=)?

2. В бух. учете по итогам 1 полугодия отражать только сумму налога к уменьшению Дт68 Кт 99 - 400 000= (ПБУ18/02 не применяем как малое предприятие)?


Вы будете платить не исходя из суммы за полугодие, а исходя из разницы полугодия и 1 квартала:
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.

Эта разница получается отрицательной. Значит налог платить не нужно.
По проводкам у Вас ежемесячно должно быть:

Д 68.04.2 К 99.02.2 условный доход по налогу на прибыль
или же, соответственно, расход
По итогам 1 полугодия сумма налога на прибыль к уплате будет 0. Тогда налог на прибыль к уменьшению 300 000.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
23 июля 2010 в 19:03
Sukharik! Налог на прибыль за 1 полугодие не платим, авансовые платежи в течение 3 кв. не платим, понятно. А дальше не поняла : Дт 68 Кт 99 на 400 000= надо или нет? Какие ежемесячные проводки в 3 кв. по Дт68Кт99? Извините, что в пятницу напрягаю, это не срочно.
MaxPayne 398  баллов, г. Оренбург
23 июля 2010 в 20:28
Natalya L, относительно отражения на счетах авансовых платежей думаю следующее:
Авансовые платежи, как правило, проводками Дт 68 Кт 99 не отражаются, в противном случае имеет место быть значительное искажение Формы 2 "Отчет о прибылях и убытках". Таким образом, по итогам I квартала вы отразили налог на прибыль Дт68 Кт99 = 300 000 р. и соответственно оплатили его Дт68 Кт51. В течении II квартала вы платили каждый месяц по 100 000р. в результате на сч 68 "Налог на прибыль" у Вас образовалась переплата (дебетовое сальдо) 300 000р. По итогам полугодия Налог на прибыль составил у Вас 200 000р. следовательно отразить его следует сторнировочной записью Дт99 Кт68 {-100 000р.}. Что имеем: по дебету 99 счета отражен налог на прибыль (300 000-100 000) 200 000р., дебетовое сальдо счета 68 Налог на прибыль (300 000+100 000) 400 000р, где 100 000 - за счет уменьшения налога на прибыль за полугодие по отношению к первому кварталу и 300 000 - уплаченные авансовые платежи. Ни о каких авансовых платежах на III квартал и речи быть не может. С Вашей стороны осталось определиться с выбором
а) оставить деньги в бюджете ( актуально в случае ожидания в последующем получения значительной прибыли, в Вашем случае, если Ваша рентабельность останется на прежнем уровне, зачтете эти деньги в течении двух полугодий)
б) написать заявление на возврат и через месяц получить деньги на расчетный счет.
Определяйтесь! Ох!
23 июля 2010 в 22:09
MaxPayne, спасибо! Разнесла свои суммы по вашей схеме, все, как-будто, на месте. Скажите, а почему нельзя сумму разницы между начисленным налогом и уплаченными авансовыми платежами (в данном случае - 100 000=) отразить без минуса проводкой Дт68Кт99? Результат получается тот же.
MaxPayne 398  баллов, г. Оренбург
24 июля 2010 в 15:39
Ну, на самом деле, результат тот же. Но, на мой взляд, не совсем корректно, т.к., опять таки личо я, привык смотреть на налог на прибыль как дебетовый оборот 99 счета субсчет "Налог на прибыль", в противном же случае Вы "накручивате" кредитовый оборот 99 счета, которы должен определять положительный результат вашей деятельности. Вот так ;)! Но если Вам удобнее по другому, то бесприпятственно можете это осуществлять. Никаких санкций за этим не последует. Удачи!
nsn 19 916  баллов, г. Тула
25 июля 2010 в 15:20
Цитата (MaxPayne):Natalya L, относительно отражения на счетах авансовых платежей думаю следующее:
Авансовые платежи, как правило, проводками Дт 68 Кт 99 не отражаются, в противном случае имеет место быть значительное искажение Формы 2 "Отчет о прибылях и убытках". Таким образом, по итогам I квартала вы отразили налог на прибыль Дт68 Кт99 = 300 000 р. и соответственно оплатили его Дт68 Кт51. В течении II квартала вы платили каждый месяц по 100 000р. в результате на сч 68 "Налог на прибыль" у Вас образовалась переплата (дебетовое сальдо) 300 000р. ! Ох!


совершенно с Вами не согласна! ведь вместе с Вами авансовые платежи также начисляет и налоговая инспекция, так что при перечислении авансовых платежей у Вас не возникает совершенно никакой переплаты. А как раз получается 0.
Дальше, Вы делаете декларацию по налогу на прибыль , в которой Вы также указываете авансовые платежи... и если Вы не будете проводить проводки по начислению авансовых платежей, то получается декларация не совпадает с бухгалтерским учетом...
nsn 19 916  баллов, г. Тула
25 июля 2010 в 15:24
Цитата (MaxPayne):Natalya L, относительно отражения на счетах авансовых платежей думаю следующее:
Авансовые платежи, как правило, проводками Дт 68 Кт 99 не отражаются, в противном случае имеет место быть значительное искажение Формы 2 "Отчет о прибылях и убытках".


а искажения не будет, так как Вы ту же сумму , которая в декларации будет к уменьшению, поставите в проводку дт 99 кт 68 красным
25 июля 2010 в 21:12
Цитата (nsn):[quote=MaxPayne]Natalya L
Дальше, Вы делаете декларацию по налогу на прибыль , в которой Вы также указываете авансовые платежи... и если Вы не будете проводить проводки по начислению авансовых платежей, то получается декларация не совпадает с бухгалтерским учетом...


Согласна , что если отражать начисление авансовых платежей по налогу на прибыль Дт99Кт68, то и сумму налога к уменьшению можно брать непосредственно из декларации, а не формировать расчетным путем на 68 счете. Виден процесс и понятно откуда берется результат. Только проводку я предполагала делать Дт68Кт99, хотя такую корреспонденцию счетов, действительно, не нашла в альбоме бухгалтерских проводок. Да еще смущало, что многие бухгалтеры отрицательно относятся к проводкам по начислению авансовых платежей .
А как отрицательная сумма по кредиту 68 счета отразится в балансе, она же "свернет" всю задолженность по налогам и сборам ?
nsn 19 916  баллов, г. Тула
25 июля 2010 в 21:33
Цитата (Natalya L):
Цитата (nsn):[quote=MaxPayne]Natalya L
Дальше, Вы делаете декларацию по налогу на прибыль , в которой Вы также указываете авансовые платежи... и если Вы не будете проводить проводки по начислению авансовых платежей, то получается декларация не совпадает с бухгалтерским учетом...


Согласна , что если отражать начисление авансовых платежей по налогу на прибыль Дт99Кт68, то и сумму налога к уменьшению можно брать непосредственно из декларации, а не формировать расчетным путем на 68 счете. Виден процесс и понятно откуда берется результат. Только проводку я предполагала делать Дт68Кт99, хотя такую корреспонденцию счетов, действительно, не нашла в альбоме бухгалтерских проводок. Да еще смущало, что многие бухгалтеры отрицательно относятся к проводкам по начислению авансовых платежей .
А как отрицательная сумма по кредиту 68 счета отразится в балансе, она же "свернет" всю задолженность по налогам и сборам ?

Вы знаете не надо боятся красной проводки... с моей точки зрения это намного удобнее я точно знаю,что начисление налога ведется по кредиту, а уплата по дебету,
Надежда 54 1 731  балл, г. Новосибирск
26 июля 2010 в 09:26
Мое мнение:
Начислять в программе авансовые платежи не надо, "Закрытие месяца" очень грамотно начиляет налог поквартально и по счету 68.04.1 видна сумма переплаты авансовых платежей за 2кв над суммой налога за полугодие нарастающим итогом.

Рекомендую заплатить авансовый платеж за июль 2010, а после того как отчитаетесь в ИФНС по налогу на прибыль за полугодие и ИФНС увидят у себя тоже переплату - можно писать заявления о зачете переплаты в счет авансовых платежей за август и сентябрь. Я всегда так делаю - работает. Мне в ИФНС сказали, что автоматически не всегда производится зачет переплат по авансовым платежам и налогу, что лучше в 1й месяц заплатить.
26 июля 2010 в 09:43
Цитата (Надежда 54):Мое мнение:

Рекомендую заплатить авансовый платеж за июль 2010, а после того как отчитаетесь в ИФНС по налогу на прибыль за полугодие и ИФНС увидят у себя тоже переплату - можно писать заявления о зачете переплаты в счет авансовых платежей за август и сентябрь. Я всегда так делаю - работает. Мне в ИФНС сказали, что автоматически не всегда производится зачет переплат по авансовым платежам и налогу, что лучше в 1й месяц заплатить.


А в какой сумме платить авансовый платеж в июле, если по декларации у меня сумма налога к уменьшению (стр.270,271), а по строке 290 (авансовые платежи) -0?
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
26 июля 2010 в 09:45
Цитата (Надежда 54):Мое мнение:
Начислять в программе авансовые платежи не надо, "Закрытие месяца" очень грамотно начиляет налог поквартально и по счету 68.04.1 видна сумма переплаты авансовых платежей за 2кв над суммой налога за полугодие нарастающим итогом.

Рекомендую заплатить авансовый платеж за июль 2010, а после того как отчитаетесь в ИФНС по налогу на прибыль за полугодие и ИФНС увидят у себя тоже переплату - можно писать заявления о зачете переплаты в счет авансовых платежей за август и сентябрь. Я всегда так делаю - работает. Мне в ИФНС сказали, что автоматически не всегда производится зачет переплат по авансовым платежам и налогу, что лучше в 1й месяц заплатить.
Я то же никогда не "заморачиваюсь" с расчетом платежей по прибыли, за меня это делает 1С, и, к стати говоря, очень грамотно. Единственно, что я делаю - оплачиваю авансовый платеж и разношу его п/п на счет 68.04.1. А переплату или недоимку смотрю по декларации, если есть необходимость перед уплатой налога - делаю сверку с ИМНС через Контур.
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
26 июля 2010 в 09:47
Цитата (Natalya L):
Цитата (Надежда 54):Мое мнение:

Рекомендую заплатить авансовый платеж за июль 2010, а после того как отчитаетесь в ИФНС по налогу на прибыль за полугодие и ИФНС увидят у себя тоже переплату - можно писать заявления о зачете переплаты в счет авансовых платежей за август и сентябрь. Я всегда так делаю - работает. Мне в ИФНС сказали, что автоматически не всегда производится зачет переплат по авансовым платежам и налогу, что лучше в 1й месяц заплатить.


А в какой сумме платить авансовый платеж в июле, если по декларации у меня сумма налога к уменьшению (стр.270,271), а по строке 290 (авансовые платежи) -0?
Да Вы откройте инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль, грамотно ее заполните и сами по декларации увидите сколько Вам надо платить.
26 июля 2010 в 10:49
Цитата (melik):Я то же никогда не "заморачиваюсь" с расчетом платежей по прибыли, за меня это делает 1С, и, к стати говоря, очень грамотно. Единственно, что я делаю - оплачиваю авансовый платеж и разношу его п/п на счет 68.04.1. А переплату или недоимку смотрю по декларации, если есть необходимость перед уплатой налога - делаю сверку с ИМНС через Контур.


melik, завидую белой завистью! У меня пока так не получается, вот и спрашиваю, спрашиваю...
MaxPayne 398  баллов, г. Оренбург
26 июля 2010 в 11:06
Natalya L, понимаю Ваши недоумения. И по-моему, правильно делаете что спрашиваете, т.к. опираться на 1С не осознавая сути, по крайней мере не профессионально.
В Вашем случае, ни о каких авансовых платежах за июль, а равно и за III квартал речи быть не может и платить их не надо.
В декларации за I квартал у Вас
Раздел 1 Подраздел 1.1. Налог на прибыль за I квартал
строка 040 30 000
строка 070 270 000
(в сумме 300 000 (ставки 2% в ФБ, 18% в РБ)
Раздел 1 Подраздел 1.2. Авансовые платежи на II квартал
строка 120 10 000
строка 130 10 000
строка 140 10 000
строка 220 90 000
строка 230 90 000
строка 240 90 000
( в сумме 300 000)
В декларации за полугодие у Вас
Раздел 1 Подраздел 1.1. Налог на прибыль за II квартал
строка 050 (к уменьшению) 40 000
строка 080 (к уменьшению)360 000
Итого налог получился (300 000 НПр за I квртал+300 000 Авансовые платежи на II квартал-400 000 НПр за полугодие) = 200 000, что в свою очередь соответствует (должно соответствовать) строке 180 Листа 02
Раздел 1 Подраздел 1.2. Авансовые платежи на III квартал в составе декларации за полугодие не подаёте.
Надежда 54 1 731  балл, г. Новосибирск
26 июля 2010 в 11:28
MaxPayne, опираться на 1С никто не призывал, спор шел о начислениях. Но если программа неверно начисляет налог, то конечно стоит разобраться. А начислять налог бух.справкой не грамотно, ведь существуют другие регистры для этого.
Насчет аванса за июль извиняюсь, мое упущение, его действительно не будет.
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
26 июля 2010 в 11:33
Цитата (Natalya L):
Цитата (melik):Я то же никогда не "заморачиваюсь" с расчетом платежей по прибыли, за меня это делает 1С, и, к стати говоря, очень грамотно. Единственно, что я делаю - оплачиваю авансовый платеж и разношу его п/п на счет 68.04.1. А переплату или недоимку смотрю по декларации, если есть необходимость перед уплатой налога - делаю сверку с ИМНС через Контур.


melik, завидую белой завистью! У меня пока так не получается, вот и спрашиваю, спрашиваю...
Если корректно работать в 1С, то все формируется верно. Но все равно проверяю каждый раз. Пока дошла до корректной работы в 1С - много шишек себе набила. Было много шпаргалок из СПС К+ по заполнению декларации по налогу на прибыль. сейчас намного проще стало - перешли на уплату авансовых платежей от фактически полученной прибыли. Там декларация хоть и ежемесячная, но гораздо проще в прочтении и заполнении.
26 июля 2010 в 11:59
MaxPayne, счастье - это когда тебя понимают!

Надежда54! В правильности заложенного алгоритма расчета налога на прибыль в 1С я не сомневаюсь, если что-то не получается ищу свои ошибки, но чтобы их найти, надо понимать что ищешь, правда? Поэтому мои вопросы не связаны с программой, она ведь выдаст то, что я в нее введу, Кому-то они могут показаться непрофессиональными, но что поделаешь, уже задала.
Спасибо всем, кто ответил!
Надежда 54 1 731  балл, г. Новосибирск
26 июля 2010 в 12:05
Цитата (melik):
Цитата (Natalya L):
Цитата (melik):Я то же никогда не "заморачиваюсь" с расчетом платежей по прибыли, за меня это делает 1С, и, к стати говоря, очень грамотно. Единственно, что я делаю - оплачиваю авансовый платеж и разношу его п/п на счет 68.04.1. А переплату или недоимку смотрю по декларации, если есть необходимость перед уплатой налога - делаю сверку с ИМНС через Контур.


melik, завидую белой завистью! У меня пока так не получается, вот и спрашиваю, спрашиваю...
Если корректно работать в 1С, то все формируется верно. Но все равно проверяю каждый раз. Пока дошла до корректной работы в 1С - много шишек себе набила. Было много шпаргалок из СПС К+ по заполнению декларации по налогу на прибыль. сейчас намного проще стало - перешли на уплату авансовых платежей от фактически полученной прибыли. Там декларация хоть и ежемесячная, но гораздо проще в прочтении и заполнении.


melik, мы тоже мучались, когда налаживали налоговый учет в 1С, сейчас нарадываться не могу - и начисления все корректны и Декларация по НП верно заполняется.
Natalya L, и я как то бух.справкой налог начисляла, пока все наладили, но тоже поквартально. У вас все получится!