Как списать материалы, пришедшие в негодность в результате длительного хранения?

Question

Здраствуйте.В бухгалтерию из техотдела передан Протокол их испытаний и Акт списания от склада. Списываются материалы, пришедшие в негодность в рез. длит.хранения. Сумма большая и существенная. Думаем, что в целях налогообложения она учтена быть не может,т.к. материалы уже в производство не переданы, и  это не брак. Как вы думаете? Получается, что за счет прибыли? Тогда нужно оформить документ с собственником?

Оленька Юрьевна · Accepted Answer

Цитата (Таисья):Здраствуйте.В бухгалтерию из техотдела передан Протокол их испытаний и Акт списания от склада. Списываются материалы, пришедшие в негодность в рез. длит.хранения. Сумма большая и существенная. Думаем, что в целях налогообложения она учтена быть не может,т.к. материалы уже в производство не переданы, и  это не брак. Как вы думаете? Получается, что за счет прибыли? Тогда нужно оформить документ с собственником?Также имеет значение  -  что за испытание и с какой целью производилось, его результаты?  Если это неликвиды, и нет возможности продать  хотя бы за  символическую сумму  - то  алгоритм следующий:1. Проводим  инвентаризацию, выявляем неликвиды.  Желательно, на них составить отдельный акт, с указанием наименования, кол-ва, цены, стоимости по БУ. 2. Далее  руководитель  должен принять решение, что с ними делать:  если  решение -  списать и  утилизировать, то в расход в БУ   списываете стоимость + расходы на утилизацию. Для целей НУ нужно смотреть, что это за материалы.  Вполне возможно, что Вы  ни в коем случае невправе их  использовать в производстве, не реализовать на сторону, а обязаны утилизировать.  Тогда в НУ  можете эти расходы принять.  3. Безопаснее  все же  попытаться продать хоть за символическую стоимость  (если это возможно по закону) - тогда в НУ  спишите все расходы, включая  стоимость неликвидов.

Игрок · Answer

Цитата (Таисья):Здраствуйте.В бухгалтерию из техотдела передан Протокол их испытаний и Акт списания от склада. Списываются материалы, пришедшие в негодность в рез. длит.хранения. Сумма большая и существенная. Думаем, что в целях налогообложения она учтена быть не может,т.к. материалы уже в производство не переданы, и  это не брак. Как вы думаете? Получается, что за счет прибыли? Тогда нужно оформить документ с собственником?О каких материалах речь: строительных, предназначенных для пр-ва промышленной продукции, для чего они предназначались? Какие именно материалы надо списать?

Таисья · Answer

Материалы - кабели для линий электропередачи (содержат алюминиевые жилы). Взяли их на экспертизу , т.к. хотели заменить вышедшие из строя. Оказалось, что эти кабели потеряли с течением времени все качественные характеристики, не выдерживают напряжения и визуально даже видно, что качество потеряно. Продать их не смогли- конечно не нашли покупателя. А вот утилизация, может, и будет проведена. Потому как кабели никуда не пригодны (местами сгнили и разорваны). Но на каком основании в НУ можно списать утилизованные материалы, они не относятся к произв.деятельности, направленной на извлечение прибыли? И норм естественной убыли у них тоже нет (в НК говорится списывать по нормам), то есть если норм нет то и списать в целях НО нельзя.

Ответьте пожалуйста, колеги-для нас это так и остается невыясненным.

Оленька Юрьевна · Answer

На мой взгляд,  при списании в расход стоимости таких неликвидов,  с высокой вероятностью возможен налоговый спор.  При чем  с  очевидным для  Вас проигрышем - трудно найти убедительные аргументы в Вашей ситуации. Поэтому я бы  заняла осторожную позицию - не  рискнула бы включать  такое в расходы в НУ.

Таисья · Answer

Спасибо.  Принесли из организации по втормету Акт на утилизацию, но про остатки металла там ни слова. Решили, что списывать будем за счет прибыли.

Таисьяспросила20 октября 2012 в 15:25 27 032 просмотра Бухучет  Как списать материалы, пришедшие в негодность в результате длительного хранения? Здраствуйте. В бухгалтерию из техотдела передан Протокол их испытаний и Акт списания от склада. Списываются материалы, пришедшие в негодность в рез. длит.хранения. Сумма большая и существенная. Думаем, что в целях налогообложения она учтена быть не может,т.к. материалы уже в производство не переданы, и это не брак. Как вы думаете? Получается, что за счет прибыли? Тогда нужно оформить документ с собственником? Новый вопрос Ответить

Игрок г. Москва711 баллов 21 октября 2012 в 13:30 Цитата (Таисья):Здраствуйте. В бухгалтерию из техотдела передан Протокол их испытаний и Акт списания от склада. Списываются материалы, пришедшие в негодность в рез. длит.хранения. Сумма большая и существенная. Думаем, что в целях налогообложения она учтена быть не может,т.к. материалы уже в производство не переданы, и это не брак. Как вы думаете? Получается, что за счет прибыли? Тогда нужно оформить документ с собственником? О каких материалах речь: строительных, предназначенных для пр-ва промышленной продукции, для чего они предназначались? Какие именно материалы надо списать? 21 октября 2012

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

Оленька Юрьевна г. Москва111 845 баллов 21 октября 2012 в 13:44 Цитата (Таисья):Здраствуйте. В бухгалтерию из техотдела передан Протокол их испытаний и Акт списания от склада. Списываются материалы, пришедшие в негодность в рез. длит.хранения. Сумма большая и существенная. Думаем, что в целях налогообложения она учтена быть не может,т.к. материалы уже в производство не переданы, и это не брак. Как вы думаете? Получается, что за счет прибыли? Тогда нужно оформить документ с собственником? Также имеет значение - что за испытание и с какой целью производилось, его результаты? Если это неликвиды, и нет возможности продать хотя бы за символическую сумму - то алгоритм следующий: 1. Проводим инвентаризацию, выявляем неликвиды. Желательно, на них составить отдельный акт, с указанием наименования, кол-ва, цены, стоимости по БУ. 2. Далее руководитель должен принять решение, что с ними делать: если решение - списать и утилизировать, то в расход в БУ списываете стоимость + расходы на утилизацию. Для целей НУ нужно смотреть, что это за материалы. Вполне возможно, что Вы ни в коем случае невправе их использовать в производстве, не реализовать на сторону, а обязаны утилизировать. Тогда в НУ можете эти расходы принять. 3. Безопаснее все же попытаться продать хоть за символическую стоимость (если это возможно по закону) - тогда в НУ спишите все расходы, включая стоимость неликвидов. 21 октября 2012

ТаисьяАвтор вопроса 1 007 баллов 21 октября 2012 в 20:01 Материалы - кабели для линий электропередачи (содержат алюминиевые жилы). Взяли их на экспертизу , т.к. хотели заменить вышедшие из строя. Оказалось, что эти кабели потеряли с течением времени все качественные характеристики, не выдерживают напряжения и визуально даже видно, что качество потеряно. Продать их не смогли- конечно не нашли покупателя. А вот утилизация, может, и будет проведена. Потому как кабели никуда не пригодны (местами сгнили и разорваны). Но на каком основании в НУ можно списать утилизованные материалы, они не относятся к произв.деятельности, направленной на извлечение прибыли? И норм естественной убыли у них тоже нет (в НК говорится списывать по нормам), то есть если норм нет то и списать в целях НО нельзя. Ответьте пожалуйста, колеги-для нас это так и остается невыясненным. 21 октября 2012 (Изменено)

Оленька Юрьевна г. Москва111 845 баллов 22 октября 2012 в 19:40 На мой взгляд, при списании в расход стоимости таких неликвидов, с высокой вероятностью возможен налоговый спор. При чем с очевидным для Вас проигрышем - трудно найти убедительные аргументы в Вашей ситуации. Поэтому я бы заняла осторожную позицию - не рискнула бы включать такое в расходы в НУ. 22 октября 2012

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

ТаисьяАвтор вопроса 1 007 баллов 24 октября 2012 в 21:53 Спасибо. Принесли из организации по втормету Акт на утилизацию, но про остатки металла там ни слова. Решили, что списывать будем за счет прибыли. 24 октября 2012