Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Stesy

Налог на прибыль в 1С

Подсажите пожалуйста ответ на мой вопрос!
У меня в программе налог на прибыль собирается автоматически на счет 68.04.2 (и обороты закрываются) а все оплаты я провожу на 68.04.1. Нужно ли делать дополнительную проводку Д68.04.2 К 68.04.1 ? И для чего это нужно?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Ольга85 14 270  баллов
26 июля 2010 в 10:01
по-моему проще и рациональней оплату проводить сразу через 68.04.2. И всё закроется. Не надо лишних проводок!
melik 24 848  баллов, г. Волгоград
26 июля 2010 в 10:09
Цитата (Ольга85):по-моему проще и рациональней оплату проводить сразу через 68.04.2. И всё закроется. Не надо лишних проводок!
Не соглашусь с Вами. В программе на субсчете 68.04.1 - расчеты с бюджетом (перечисленные платежи), а на 68.04.2 - начисление платежей по прибыли. Сальдо в целом по счету дает достоверную картину.
Бухгалтерия
Смените сложную учетную программу на понятный веб‑сервис для малого бизнеса
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
26 июля 2010 в 10:46
Цитата (Ольга85):по-моему проще и рациональней оплату проводить сразу через 68.04.2. И всё закроется. Не надо лишних проводок!


к счету 68.04.2 нет разбивки по бюджетам и видам платежей (налог, пени, штрафы). Так что использование только это счета не дает полной картины по расчетам налога на прибыль
26 июля 2010 в 10:58
Так всетаки нужно делать дополнительную проводку Д68.04.2 К 68.04.1 ? А вообще у когонибудь сходится 68.04.2 (т.е. где собирается налог на прибыль) с фактическим налогом по прибыли???
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
26 июля 2010 в 11:01
Цитата (Stesy):Так всетаки нужно делать дополнительную проводку Д68.04.2 К 68.04.1 ? А вообще у когонибудь сходится 68.04.2 (т.е. где собирается налог на прибыль) с фактическим налогом по прибыли???


Конечно, сходится Ангел
26 июля 2010 в 11:29
А что такое Условный доход по Налогу на прибыль?? Уменя суммы не сходятся вообще т.е. например 1кв. НП насчитался 25000 во 2 квартале 33000 т.е. за полугодие в целом 58000 А по счету 68.04.2. собралось 146000
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
26 июля 2010 в 11:48
Цитата (Stesy):А что такое Условный доход по Налогу на прибыль??


Условный доход по налогу на прибыль - это 20% от суммы бухгалтерского убытка. Или, говоря языком ПБУ 18/02

сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка), является условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль.Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

Ольга85 14 270  баллов
26 июля 2010 в 11:56
Цитата (melik):
Цитата (Ольга85):по-моему проще и рациональней оплату проводить сразу через 68.04.2. И всё закроется. Не надо лишних проводок!
Не соглашусь с Вами. В программе на субсчете 68.04.1 - расчеты с бюджетом (перечисленные платежи), а на 68.04.2 - начисление платежей по прибыли. Сальдо в целом по счету дает достоверную картину.

Прошу прощения за то, что ввела в заблуждение, melik спасибо за поправку! У нас 1С7, субсчёт для начисления/оплаты один. Просто не раз встречала бухгалтеров, которые разводили по 38 субсчетов- абсолютно не нужные, в которых сами же и путались. Рада что у вас не тот случайАплодисменты
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
26 июля 2010 в 14:37
Цитата (Stesy):Подсажите пожалуйста ответ на мой вопрос!
У меня в программе налог на прибыль собирается автоматически на счет 68.04.2 (и обороты закрываются) а все оплаты я провожу на 68.04.1. Нужно ли делать дополнительную проводку Д68.04.2 К 68.04.1 ? И для чего это нужно?


Ваш финансовый результат определяется либо по дебету, либо по кредиту 99 счета.

Формируется он из результата по 90 счету "продажи" и 91 счету "прочие доходы и расходы".
Допустим, получили убыток от продаж и убыток от прочих расходов:

Д 99.01.1 К 90.09 1000 руб - убыток от продаж
Д 99.01.1 К 91.09 100 руб - убыток от прочих доходов и расходов

Далее вся эта наша сумма на 1100 руб (1000+100) пойдет в уменьшение налога на прибыль:

Д 68.04.2 К 99.02.2 220 руб (1100*0,2) Это и есть наш условный доход по НП. То есть, очень грубо, та сумма, на которую уменьшится на данный момент налог на прибыль в результате полученных убытков. (В случае обратной ситуации будет условный расход - та сумма, на которую мы увеличим налог на прибыль в результате полученной прибыли от продаж или прочих доходов.)

Далее эту же суммы мы отражаем с разбивкой по бюджетам также по дебету 68.04.2, но со знаком минус:

Д 68.04.2 К 68.04.1 -22 руб (1100*0,02) НП в федеральный бюджет
Д 68.04.2 К 68.04.1 -198 руб (1100*0,18) НП в региональный бюджет
Перечисление налога на прибыль, если требуется:
Д 68.04.1 К 51 по соответствующему субконто регионального или федерального бюджета.
А теперь можно нарисовать самолетики и посмотреть, что получается. Допустим, по результатам прошлого отчетного периода было уплачено налога на 1000:


__68.04.1_______
|
1000 | 1000
-22 |
-798 |
________________
сальдо конеч. 220
Видно, что на данный момент переплата по налогу в сумме 220 руб. Мне здесь технически сложно все это нарисовать но если Вы посмотрите оборотку по 68.04.1б то в случае если при перечислении налога были правильно заполнены соответствующие субконто, результат по 68 счету в целом и с разбивкой по бюджетам будет верный.
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
26 июля 2010 в 14:55
Ольга, я вот это не поняла:

Д 68.04.2 К 68.04.1 -22 руб (1100*0,02) НП в федеральный бюджет
Д 68.04.2 К 68.04.1 -198 руб (1100*0,18) НП в региональный бюджет


По вашим расчетам получился убыток. Зачем его на 68.04.1 с минусом переводить? Если получен убыток, налоговая база по прибыли = 0
Если бух. и налоговый убыток равны, то нужна проводка

Дт 09 Кт 68.04.2 220 руб
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
26 июля 2010 в 18:11
Цитата (Lucky):Ольга, я вот это не поняла:

Д 68.04.2 К 68.04.1 -22 руб (1100*0,02) НП в федеральный бюджет
Д 68.04.2 К 68.04.1 -198 руб (1100*0,18) НП в региональный бюджет


По вашим расчетам получился убыток. Зачем его на 68.04.1 с минусом переводить? Если получен убыток, налоговая база по прибыли = 0
Если бух. и налоговый убыток равны, то нужна проводка

Дт 09 Кт 68.04.2 220 руб


Людмила, это я туплю, у меня от 36 градусов с утра мозги плавятсяб весь день ерунду какую-то порю... Спасибо, что поправили. Хотела пример упростить, а получилось излишне сложно. Я имела в виду, что по 1 кварталу у нас прибыль, налог на прибыль 1000 заплачен. По 2 кварталу убыток, отразили его соответствующими проводками. Но в целом за полугодие прибыль, так как убыток 2 квартала перекрывается. Если по итогам полугодия убыток, то, конечно, возникает ОНА , используем 09 счет.