Налогообложение для установки окон физическим лицамУважаемые, форумчане уже читала про окна . но ничего не поняла.подскажите, если мы принимаем заказы у физ.лиц на установку пластиковых окон, делаем расчет, едем к заказчику-обмер. далее сами приезжаем и устанавливаем. Окна не производим. Все комплектующие покупаем., и с ними же едем к нему к заказчику. Мы на ЕНВД? 1.Вопросы удалены модератором. | |
Цитата (Onika):Уважаемые, форумчане уже читала про окна . но ничего не поняла.подскажите, если мы принимаем заказы у физ.лиц на установку пластиковых окон, делаем расчет, едем к заказчику-обмер. далее сами приезжаем и устанавливаем. Окна не производим. Все комплектующие покупаем., и с ними же едем к нему к заказчику. Мы на ЕНВД? 1.Какие документы мы должны предоставить заказчику, что должны в них прописать: изделие ПВХ такое-то и далее установка и монтаж, или установка и монтаж изделий ПВХ такого-то?? 2.Если не применяем ККМ, то какой подтверждающий документ должны выписать заказчику? 3.в Декларации по ЕНВД мы какой адрес осуществления предпринимательской деятельности должны прописать? 4. В случае проверок, какие подтверждающие документы у нас должны быть? Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме. | |
Пошаговая инструкция по воинскому учету для работодателя Реклама 16+. Реквизиты | |
 Добрый день. Не знаю, где и что Вы читали про окна, но у нас на форуме эта тема уже столько раз и с такими подробностями обсуждалась... Данную хозяйственную операцию можно квалифицировать двояко: 1. Как исключительно бытовую услугу по установке (а сами окна в этом случае рассматривать как "материал исполнителя"). В этом случае на окна не делается никакой наценки, а весь ваш доход формируется за счет стоимости услуги по установке. 2. Как розничную продажу окон. Услуга установки при этом предоставляется как доп. услуга в торговле - как упаковка или доставка, к примеру. В этом случае цена на окна устанавливается такой, чтобы покрыть все расходы, а для клиента (и по документам) стоимость установки входит в стоимость окон. 3. Можно проводить и как две отдельных операции, но при этом возникнут и две различные налоговые базы по ЕНВД (торговая площадь и количество работников, занятых в бытовых услугах). На мой взгляд, наиболее предпочтителен первый вариант. Потому что окна поставщику всякий раз заказываются индивидуально (т.е. в точном соответствии с произведенными ранее замерами). О тех же вариантах и приводимое ниже письмо: Письмо Минфина России от 30.08.2012 № 03-11-11/264 Индивидуальный предприниматель заключает с физическими лицами договоры подряда на доставку и установку пластиковых окон из профиля ПВХ. Услуги по доставке и установке пластиковых окон включены в общую стоимость. ИП принимает заявку, делает обмер, заказывает окно у третьего лица и устанавливает его. ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, используя физический показатель - численность работников. Налоговый орган указал, что в отношении данной деятельности применяется общая система налогообложения. Правомерно ли это? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении предпринимательской деятельности по продаже и установке пластиковых окон и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее. Согласно п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переводится, в частности, предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, а также в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. Статьей 346.27 Кодекса установлено, что к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ). В соответствии со ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Исходя из ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Из вышеприведенных норм ГК РФ и Кодекса следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара. Соответственно, к розничной торговле в целях применения гл. 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности. Учитывая изложенное, при соблюдении указанных выше норм ГК РФ и гл. 26.3 Кодекса предпринимательская деятельность, связанная с реализацией за наличный и безналичный расчет пластиковых окон физическим и юридическим лицам, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи, может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Одновременно обращаем внимание, что согласно ст. 346.27 Кодекса к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов. Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее - ОКУН), к бытовым услугам отнесены, в частности, услуги по ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок (код 016108 ОКУН). В связи с этим если в договорах на реализацию и установку пластиковых окон услуги по их установке выделяются отдельной строкой или оформляется отдельный договор на оказание данных услуг, то предпринимательская деятельность по оказанию таких услуг может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход как отдельный вид предпринимательской деятельности в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 Кодекса. Если услуги по установке пластиковых окон включаются в стоимость реализованных окон, то такая деятельность не может рассматриваться в качестве самостоятельного вида предпринимательской деятельности и относится к сопутствующим услугам, связанным с реализацией указанных товаров. Также следует отметить, что налогоплательщиками единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг признаются только те организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают платные бытовые услуги физическим лицам на основе договоров бытового подряда. В случае если указанные услуги оказываются не физическим, а юридическим лицам, то такая деятельность подлежит налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения. Кроме того, сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Министерства. При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. В соответствии со ст. ст. 137 и 138 Кодекса обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц осуществляется в порядке, установленном разд. VII Кодекса. Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд. | |
 Добрый день. При установке(замене) пластиковых окон населению у Вас ЕНВД, если на территории Красноярска в отношени бытовых услуг введен этот режим | |
 Цитата (Наталья Гончарова):Добрый день. При установке(замене) пластиковых окон населению у Вас ЕНВД, если на территории Красноярска в отношени бытовых услуг введен этот режим | |
Цитата (Onika):Предприниматель работает по ОКУН 016108. получается для установки физ ицам мы должны составлять договор подряда и акт -приемки выполненных работ? Цитата (Onika):но бывают моменты когда приходят люди и хотят купить только сами стеклопакеты по их размерам и Установка им не нужна. Получается, что у нас возникает торговля и мы им должны выдать товарный чек либо?? Ну опять же мы находимся в офисе, а не в торговом зале у нас стоят образцы. Ситуация пока не понятная. И по этим продажам отчитываться следует уже в рамках УСН или ОСНО. | |
Обменивайтесь с работниками юридически значимыми электронным документами Реклама 16+. Реквизиты | |
Цитата (Al-ra5): Цитата (Onika):Предприниматель работает по ОКУН 016108. получается для установки физ ицам мы должны составлять договор подряда и акт -приемки выполненных работ? Цитата (Onika):но бывают моменты когда приходят люди и хотят купить только сами стеклопакеты по их размерам и Установка им не нужна. Получается, что у нас возникает торговля и мы им должны выдать товарный чек либо?? Ну опять же мы находимся в офисе, а не в торговом зале у нас стоят образцы. Ситуация пока не понятная. И по этим продажам отчитываться следует уже в рамках УСН или ОСНО. Прочла договор вчера с физ.лицами там прописано: изготовить и установить. Я в шоке-так это вообще ОСНО получается? | |
Цитата (Onika): Цитата (Al-ra5): Цитата (Onika):Предприниматель работает по ОКУН 016108. получается для установки физ ицам мы должны составлять договор подряда и акт -приемки выполненных работ? Цитата (Onika):но бывают моменты когда приходят люди и хотят купить только сами стеклопакеты по их размерам и Установка им не нужна. Получается, что у нас возникает торговля и мы им должны выдать товарный чек либо?? Ну опять же мы находимся в офисе, а не в торговом зале у нас стоят образцы. Ситуация пока не понятная. И по этим продажам отчитываться следует уже в рамках УСН или ОСНО. Прочла договор вчера с физ.лицами там прописано: изготовить и установить. Я в шоке-так это вообще ОСНО получается? Если в договоре прописано - изготовить и установить - это и есть бытовая услуга, облагаемакя в рамках ЕНВД. А вот продажа по образцам - это не ЕНВД и товарного чека мало - нужет чек ККТ(это или УСН или ОСН). Вы не можете при продаже не выдавать кассовый чек, т.к. торговля по образцам не соответствует понятию розничная торговля для целей ЕНВД(ст. 346.27 НК) | |
 Цитата (Наталья Гончарова):Если в договоре прописано - изготовить и установить - это и есть бытовая услуга, облагаемакя в рамках ЕНВД. А вот продажа по образцам - это не ЕНВД и товарного чека мало - нужет чек ККТ(это или УСН или ОСН). Вы не можете при продаже не выдавать кассовый чек, т.к. торговля по образцам не соответствует понятию розничная торговля для целей ЕНВД(ст. 346.27 НК) Доброго дня! Установить - согласна, ЕНВД как бытовая услуга, а продажа изделий собственного изготовления=производства согласно ст.346.27 розничной торговлей не является и на ЕНВД не переводится. | |
Цитата (Нитка): Цитата (Наталья Гончарова):Если в договоре прописано - изготовить и установить - это и есть бытовая услуга, облагаемакя в рамках ЕНВД. А вот продажа по образцам - это не ЕНВД и товарного чека мало - нужет чек ККТ(это или УСН или ОСН). Вы не можете при продаже не выдавать кассовый чек, т.к. торговля по образцам не соответствует понятию розничная торговля для целей ЕНВД(ст. 346.27 НК) Доброго дня! Установить - согласна, ЕНВД как бытовая услуга, а продажа изделий собственного изготовления=производства согласно ст.346.27 розничной торговлей не является и на ЕНВД не переводится. Была не права, согласна. При изготовлении и установке должно быть два режима налогообложения. Из К+: Вопрос: Организация занимается деятельностью по изготовлению и монтажу окон из профиля ПВХ. Демонтаж старых окон и монтаж (установка) новых пластиковых окон осуществляются на платной основе и оформляются договорами бытового подряда, где указывается, что все работы выполняются из материалов исполнителя. Какие системы налогообложения следует применять при осуществлении данного вида деятельности? Ответ: В данном случае следует применять так называемую смешанную систему налогообложения, то есть совмещать уплату ЕНВД с уплатой налогов в соответствии с общеустановленной или упрощенной системой налогообложения. Деятельность по монтажу окон из профиля ПВХ, осуществляемая на основании договоров бытового подряда, безусловно, подпадает под обложение ЕНВД. В соответствии с положениями ст. ст. 346.26 и 346.27 НК РФ данные услуги в целях исчисления ЕНВД классифицируются как бытовые. Ведь монтаж окон из профиля ПВХ - это не что иное, как услуги по ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок, которые обозначены в группе 01 "Бытовые услуги" ОКУН под кодом 016108. Деятельность, связанная с изготовлением окон из ПВХ профиля по заказам физических лиц, к бытовым услугам не относится. Исходя из определения розничной торговли, приведенного в ст. 346.27 НК РФ, к такой торговле не относится реализация продукции собственного производства (изготовления). Поэтому предпринимательская деятельность организации, связанная с реализацией окон из профиля ПВХ собственного изготовления (производства), не подлежит переводу на уплату ЕНВД и должна облагаться налогами в рамках иного режима налогообложения. Позиция контролирующих органов по данному вопросу приведена в Письмах Минфина России от 13.01.2010 N 03-11-06/3/1, от 01.04.2009 N 03-11-06/3/91, от 22.04.2008 N 03-11-05/97. Кроме того, вывод о том, что в данной ситуации следует применять так называемую смешанную систему налогообложения, подтверждается и арбитражной практикой (Постановления ФАС ДВО от 09.07.2009 N Ф03-3043/2009, ФАС МО 27.02.2008 N КА-А41/469-08). | |
Пройти курс о новых правилах закупок для заказчиков Реклама 16+. Реквизиты | |
