Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Кирова

Отдых за счет организации

Организация решила вывезти на уикенд всех сотрудников и оплатить путевки за счет прибыли организации. Вопрос такой: необходимо ли платить НДФЛ 13% с каждой путевки, и страховые взносы в ПФ?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
27 июля 2010 в 11:06
Цитата (Кирова):Организация решила вывезти на уикенд всех сотрудников и оплатить путевки за счет прибыли организации. Вопрос такой: необходимо ли платить НДФЛ 13% с каждой путевки, и страховые взносы в ПФ?

Посмотрите вот это http://www.Ссылка удалена модератором. По правилам форума, если отвечающий хочет дать ссылку на другое СМИ, то он должен кратко описать суть размещённой там статьи.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Ольга85 14 270  баллов
27 июля 2010 в 11:11
Оплаченная работодателем санаторно-курортная путевка не считается доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ только в следующих случаях:

* организация не включила ее стоимость в состав налоговых расходов;
* компания оплатила ее цену за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой она применяет специальные налоговые режимы (п. 9 ст. 217 НК РФ).

Отсюда следует, что если организация оплатила путевку, то есть произвела выплату в пользу работника, то независимо от финансовых результатов своей деятельности за соответствующий период и применяемого режима налогообложения, удерживать НДФЛ она не должна.

Обратите внимание: не подпадает под обложение налогом на доходы физических лиц стоимость путевок, оплаченных организацией не только своим сотрудникам, но и следующим лицам:
* членам семей работников фирмы (супругам, родителям и детям (усыновителям и усыновленным (ст. 2 Семейного кодекса РФ));
* инвалидам, не работающим в компании;
* бывшим работникам фирмы, которые уволились на пенсию по инвалидности или по старости (п. 9 ст. 217 НК РФ).
Есть еще несколько условий, необходимых для того, чтобы стоимость оплаченной (компенсированной) работодателем путевки освобождалась от НДФЛ:
* санаторно-курортные и оздоровительные организации, в которые направляются сотрудники, должны располагаться на территории Российской Федерации;
* если отдыхать или лечиться едут дети работника, то они должны быть в возрасте до 16-ти лет;
* путевка не должна быть туристической.
Так как расходы по оплате путевки не учитываются в целях налогообложения прибыли, то ее стоимость не признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 от 15.12.2001 № 167-ФЗ ).
К стоимости путевки также не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 16 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС России, утв. постановлением Правительства России от 07.07.99 № 765).

Налоговый консультант К.М. Лесин "Бухгалтери. Налоги. Аудит" Статья "Здоровый отдых за счет работодателя"
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
27 июля 2010 в 11:13
Цитата (Ольга85):Оплаченная работодателем санаторно-курортная путевка не считается доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ только в следующих случаях:

* организация не включила ее стоимость в состав налоговых расходов;
* компания оплатила ее цену за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой она применяет специальные налоговые режимы (п. 9 ст. 217 НК РФ).

Отсюда следует, что если организация оплатила путевку, то есть произвела выплату в пользу работника, то независимо от финансовых результатов своей деятельности за соответствующий период и применяемого режима налогообложения, удерживать НДФЛ она не должна.

Обратите внимание: не подпадает под обложение налогом на доходы физических лиц стоимость путевок, оплаченных организацией не только своим сотрудникам, но и следующим лицам:

* членам семей работников фирмы (супругам, родителям и детям (усыновителям и усыновленным (ст. 2 Семейного кодекса РФ));
* инвалидам, не работающим в компании;
* бывшим работникам фирмы, которые уволились на пенсию по инвалидности или по старости (п. 9 ст. 217 НК РФ).

Есть еще несколько условий, необходимых для того, чтобы стоимость оплаченной (компенсированной) работодателем путевки освобождалась от НДФЛ:

* санаторно-курортные и оздоровительные организации, в которые направляются сотрудники, должны располагаться на территории Российской Федерации;
* если отдыхать или лечиться едут дети работника, то они должны быть в возрасте до 16-ти лет;
* путевка не должна быть туристической.
ак как расходы по оплате путевки не учитываются в целях налогообложения прибыли, то ее стоимость не признается объектом обложения ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ), а также страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 от 15.12.2001 № 167-ФЗ ).

К стоимости путевки также не начисляются страховые взносы в ПФР и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 16 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС России, утв. постановлением Правительства России от 07.07.99 № 765).

Налоговый консультант К.М. Лесин
Это все о санаторно-курортном лечении а у них уикенд!
Ольга85 14 270  баллов
27 июля 2010 в 11:17
Галина, я тоже было сначала стала читать по этому вопросу про корпоративы и организацию бесплатного питания. Но меня смутило вот что
Цитата (Кирова):Вопрос такой: необходимо ли платить НДФЛ 13% с каждой путевки, и страховые взносы в ПФ?

Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
27 июля 2010 в 11:20
Цитата (Ольга85):Галина, я тоже было сначала стала читать по этому вопросу про корпоративы и организацию бесплатного питания. Но меня смутило вот что
Цитата (Кирова):Вопрос такой: необходимо ли платить НДФЛ 13% с каждой путевки, и страховые взносы в ПФ?

Но путевки бывают не только санаторно - курортные но и туристические и выходного дня ...
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
IvanAudit 15 044  балла
27 июля 2010 в 11:20
Попробую дополнить вышеприведённые ответы конкретными нормами законодательства.
Согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
В соответствии с п. 2 ст. 211 НУ РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся: оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.
При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме налоговая база по НДФЛ согласно п. 1 ст. 211 НК РФ определяется как стоимость полученных им товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса.
В рассматриваемом случае работник получает доход в натуральной форме, размер которого может быть чётко определён, т.к. путёвки приобретаются на конкретное физическое лицо. Таким образом налогообложение НДФЛ должно производиться с каждой путевки.
В случае, если указанные путёвки не будут обложены НДФЛ, возможны претензии со стороны налоовых органов.
27 июля 2010 в 12:05
В счете указано "путевки на базу отдыха с 30.07.2010 по 01.08.2010" кол-во "___" и общая сумма к оплате. Организация бронирует путевки для отдыха сових сотрудников.
Как я правильно поняла, платить НДФЛ необходимо? а взносы платить не надо?. Еще такой вопрос: директор берет свою жену, как здесь с удержанием налога? Спасибо.
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
27 июля 2010 в 12:17
Цитата (Кирова):В счете указано "путевки на базу отдыха с 30.07.2010 по 01.08.2010" кол-во "___" и общая сумма к оплате. Организация бронирует путевки для отдыха сових сотрудников.
Как я правильно поняла, платить НДФЛ необходимо? а взносы платить не надо?. Еще такой вопрос: директор берет свою жену, как здесь с удержанием налога? Спасибо.
Думаю и взносы платить надо. Вы посмотрели материал по моей ссылке?
Faty 33 033  балла, г. Махачкала
27 июля 2010 в 12:24
Цитата (Кирова):В счете указано "путевки на базу отдыха с 30.07.2010 по 01.08.2010" кол-во "___" и общая сумма к оплате. Организация бронирует путевки для отдыха сових сотрудников.
Как я правильно поняла, платить НДФЛ необходимо? а взносы платить не надо?. Еще такой вопрос: директор берет свою жену, как здесь с удержанием налога? Спасибо.

Оплаты путевок нет в перечне сумм не подлежащих обложению взносами, следовательно, облагать надо.
Оплата путевки жене директора:
1. НДФЛ - надо сообщить в налоговую, в течение месяца со дня оплаты.
2.Взносами не облагается, т.к. сотрудником не является.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Александр Погребс Главный консультант
27 июля 2010 в 12:33
Цитата (Галина Колмакова):...Посмотрите вот это <http://www.klerk.ru/cons/ostrovskaya/166145/>


Читаем правила форума:

7. Пользователи не могут размещать на форуме гиперссылки. Есть два исключения: а) гиперссылки на сайты контролирующих органов; б) рекламные гиперссылки, размещенные по согласованию с администрацией портала.

Если без ссылки на чужой ресурс не обойтись, рекомендую заключить ее в "угловые скобки": <http://...> (что я в итоге и сделал). Тогда программа не воспримет ее, как гиперссылку. Но лучше обойтись цитатой из нормативного документа - надежнее.

Успехов!
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
27 июля 2010 в 12:55
Извиняюсь! Исправлюсь, какие мои годы. Вкратце С 1 января 2010 г. ЕСН заменен страховыми взносами в фонды. При этом объект обложения этими взносами возникает независимо от того, отнесены выплаты к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, или нет. На основании этого можно предположить, что стоимость путевки должна будет облагаться страховыми взносами.

"Стоит учитывать, что объектом обложения взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по ТД и ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ). Приравненными к указанным в ТД, считаются выплаты, которые закреплены в коллективном договоре или локальном нормативном акте работодателя (например, положении об оплате труда). Это следует из ч. 3 ст. 43, ч. 5 ст. 57, ч. 1 и 2 ст. 135 ТК РФ. Из чего можно сделать вывод, что если обязанность по осуществлению каких-либо выплат не предусмотрена в указанных документах, то организация может не начислять на них страховые взносы, руководствуясь буквальной трактовкой законодательства.

Пока сложно предугадать, как к этому отнесутся проверяющие на местах. Во избежание рисков, возможно, стоит дождаться официальных разъяснений чиновников уже по вопросам обложения определенных «выплат» страховыми взносами. Ведь не исключено, что на этот раз Минфин РФ выскажет иное мнение, указав, что стоимость путевок нужно облагать взносами, не зависимо от того, установлены они трудовым договором (коллективным договором или внутренним локальным актом) или нет."

консультация Альбины Островской.
© ИА Клерк.Ру, аналитический отдел
27 июля 2010 в 13:23
Спасибо всем участникам обсуждения темы. Все поняла: за всё надо платить (НДФД и взносы). Теперь вопрос: в какие сроки необходимо произвести оплату?
IvanAudit 15 044  балла
27 июля 2010 в 13:44
Цитата (Кирова):Спасибо всем участникам обсуждения темы. Все поняла: за всё надо платить (НДФД и взносы). Теперь вопрос: в какие сроки необходимо произвести оплату?


В соответствии с п. 226 НК РФ российские организации обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ. При этом согласно п. 6 указанной статьи налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода.
В случаях, когда доход получен налогоплательщиком в натуральной форме, налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в натурально форме признаётся дата его фактического получения физическим лицом.
Таким образом, буквально следуя данй норме НК РФ, налог должен быть перечислен непосредственно на следующий рабочий день после дня "отдыха".
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
27 июля 2010 в 13:50
Цитата (Кирова):Спасибо всем участникам обсуждения темы. Все поняла: за всё надо платить (НДФД и взносы). Теперь вопрос: в какие сроки необходимо произвести оплату?



При получении доходов в натуральной форме датой получения дохода признается день передачи доходов в натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Статья 226. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Удержите НДФЛ в момент выплаты любых денег данному работнику, но не более 50% от суммы всей выплаты.

А по страховым взносам

Статья 11. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений


Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как:
1) день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника
То есть уплатить должны не позднее 15 числа, следующего за месяцев, в котором начислите работнику данный доход.