Отдых за счет организации

Question

Организация решила вывезти на уикенд всех сотрудников и оплатить путевки за счет прибыли организации. Вопрос такой: необходимо ли платить НДФЛ 13% с каждой путевки, и страховые взносы в ПФ?

Александр Погребс · Accepted Answer

Читаем правила форума:

7. Пользователи не могут размещать на форуме гиперссылки. Есть два исключения: а) гиперссылки на сайты контролирующих органов; б) рекламные гиперссылки, размещенные по согласованию с администрацией портала. 

Если без ссылки на чужой ресурс не обойтись, рекомендую заключить ее в "угловые скобки":  (что я в итоге и сделал). Тогда программа не воспримет ее, как гиперссылку. Но лучше обойтись цитатой из нормативного документа - надежнее.

Успехов!

IvanAudit · Accepted Answer

Попробую дополнить вышеприведённые ответы конкретными нормами законодательства.
Согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
В соответствии с п. 2 ст. 211 НУ РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся: оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.
При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме налоговая база по НДФЛ согласно п. 1 ст. 211 НК РФ определяется как стоимость полученных им товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса.
В рассматриваемом случае работник получает доход в натуральной форме, размер которого может быть чётко определён, т.к. путёвки приобретаются на конкретное физическое лицо. Таким образом налогообложение НДФЛ должно производиться с каждой путевки.
В случае, если указанные путёвки не будут обложены НДФЛ, возможны претензии со стороны налоовых органов.

Галина Колмакова · Answer

Посмотрите вот это http://www.Ссылка удалена модератором. По правилам форума, если отвечающий хочет дать ссылку на другое СМИ, то он должен кратко описать суть размещённой там статьи.

Ольга85 · Answer

Оплаченная работодателем санаторно-курортная путевка не считается доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ только в следующих случаях:

    * организация не включила ее стоимость в состав налоговых расходов;
    * компания оплатила ее цену за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой она применяет специальные налоговые режимы (п. 9 ст. 217 НК РФ).

Отсюда следует, что если организация оплатила путевку, то есть произвела выплату в пользу работника, то независимо от финансовых результатов своей деятельности за соответствующий период и применяемого режима налогообложения, удерживать НДФЛ она не должна.

Обратите внимание: не подпадает под обложение налогом на доходы физических лиц стоимость путевок, оплаченных организацией не только своим сотрудникам, но и следующим лицам:
    * членам семей работников фирмы (супругам, родителям и детям (усыновителям и усыновленным (ст. 2 Семейного кодекса РФ));
    * инвалидам, не работающим в компании;
    * бывшим работникам фирмы, которые уволились на пенсию по инвалидности или по старости (п. 9 ст. 217 НК РФ).
Есть еще несколько условий, необходимых для того, чтобы стоимость оплаченной (компенсированной) работодателем путевки освобождалась от НДФЛ:
    * санаторно-курортные и оздоровительные организации, в которые направляются сотрудники, должны располагаться на территории Российской Федерации;
    * если отдыхать или лечиться едут дети работника, то они должны быть в возрасте до 16-ти лет;
    * путевка не должна быть туристической.
Так как расходы по оплате путевки не учитываются в целях налогообложения прибыли, то ее стоимость не признается объектом обложения  страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 от 15.12.2001 № 167-ФЗ ).
К стоимости путевки также не начисляются страховые взносы  на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 16 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС России, утв. постановлением Правительства России от 07.07.99 № 765).

Налоговый консультант К.М. Лесин "Бухгалтери. Налоги. Аудит"  Статья "Здоровый отдых за счет работодателя"

Галина Колмакова · Answer

Это все о санаторно-курортном лечении а у них уикенд!

Ольга85 · Answer

Галина, я тоже было сначала стала читать по этому вопросу про корпоративы и организацию бесплатного питания. Но меня смутило вот что

Галина Колмакова · Answer

Но путевки бывают не только санаторно - курортные но и туристические и выходного дня ...

Кирова · Answer

В счете указано "путевки на базу отдыха с 30.07.2010 по 01.08.2010" кол-во "___" и общая сумма к оплате. Организация бронирует путевки для отдыха сових сотрудников.
Как я правильно поняла, платить НДФЛ необходимо? а взносы платить не надо?. Еще такой вопрос: директор берет свою жену, как здесь с удержанием налога? Спасибо.

Галина Колмакова · Answer

Думаю и взносы платить надо. Вы посмотрели материал по моей ссылке?

Faty · Answer

Оплаты путевок нет в перечне сумм не подлежащих обложению взносами, следовательно, облагать надо.
Оплата путевки жене директора:
1. НДФЛ - надо сообщить в налоговую, в течение месяца со дня оплаты.
2.Взносами не облагается, т.к. сотрудником не является.

Галина Колмакова · Answer

Извиняюсь! Исправлюсь, какие мои годы. Вкратце С 1 января 2010 г. ЕСН  заменен страховыми взносами в фонды. При этом объект обложения этими взносами возникает независимо от того, отнесены выплаты к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, или нет. На основании этого можно предположить, что стоимость путевки должна будет облагаться страховыми взносами.

"Стоит учитывать, что объектом обложения взносами  являются  выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по ТД и ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ). Приравненными к указанным в ТД,  считаются выплаты, которые закреплены в коллективном договоре или локальном нормативном акте работодателя (например, положении об оплате труда). Это следует из ч. 3 ст. 43, ч. 5 ст. 57, ч. 1 и 2 ст. 135 ТК РФ. Из чего можно сделать вывод, что если обязанность по осуществлению каких-либо выплат не предусмотрена в указанных документах, то организация может не начислять на них страховые взносы, руководствуясь буквальной трактовкой законодательства.

Пока сложно предугадать, как к этому отнесутся проверяющие на местах. Во избежание рисков, возможно, стоит дождаться официальных разъяснений чиновников уже по вопросам обложения определенных «выплат» страховыми взносами. Ведь не исключено, что на этот раз Минфин РФ выскажет иное мнение, указав, что стоимость путевок нужно облагать взносами, не зависимо от того, установлены они трудовым договором (коллективным договором или внутренним локальным актом) или нет." 

 консультация Альбины Островской.
© ИА Клерк.Ру, аналитический отдел

Кирова · Answer

Спасибо всем участникам обсуждения темы. Все поняла: за всё надо платить (НДФД и взносы). Теперь вопрос: в какие сроки необходимо произвести оплату?

IvanAudit · Answer

В соответствии с п. 226 НК РФ российские организации обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ. При этом согласно п. 6 указанной статьи налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода.
В случаях, когда доход получен налогоплательщиком в натуральной форме, налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в натурально форме признаётся дата его фактического получения физическим лицом.
Таким образом, буквально следуя данй норме НК РФ, налог должен быть перечислен непосредственно на следующий рабочий день после дня "отдыха".

sukharik · Answer

При получении доходов в натуральной форме датой получения дохода признается день передачи доходов в натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Статья 226. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Удержите НДФЛ в момент выплаты любых денег данному работнику, но не более 50% от суммы всей выплаты.

А по страховым взносам

Статья 11. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений


Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как:
1) день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника 
То есть уплатить должны не позднее 15 числа, следующего за месяцев, в котором начислите работнику данный доход.