Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Radug_a

Как продать инвентарь, числящийся на забалансовом счете ?

Прошу помочь разобраться в следующей ситуации. В организации было два вида налогообложения ЕНВД и общий (освобождение от НДС).
По ЕНВД была приобретена ККМ стоимостью 14000 руб.
Дб 10.9 -Кт 60.01 14000 руб.
Введена в эксплуатацию
Дб 44.01 (ЕНВД) -Кт 10.9 14000 руб.
одновременно принята на забалансовый учет (инвентарь в эксплуатации)
Дб МЦ,04 - 14000 руб.
На данный момент деятельность по ЕНВД прекращена. ККМ снята с учета в ИФНС. Принято решение о ее продаже. Так как блок фискальной памяти не может быть использован повторно, то цена реализации ККМ не более 5000 руб.
Подскажите, пожалуйста, какие нужно сделать проводки, чтобы восстановить ККМ с забалансового счета и продать ее при общем налогообложении (освобождение от НДС)?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Lucky 106 186  баллов, г. Екатеринбург
27 июля 2010 в 13:49
Вам не нужно восстанавивать имущество с забалансового счета. Отразите выручку Дт 62.01 Кт 91.01 и включите в декларацию по прибыли , а расходов у вас не будет. С забалансового счета спишите имущество в связи с продажей
IvanAudit 15 044  балла
27 июля 2010 в 13:55
Обращу внимание на тот факт, что ранее стоимость ККТ уже была полностью учтена в расходах организации. Поэтому в рассматриваемой ситуации расходов от реализации у вас не будет. Одновременно с операцией по отражению выручки от реализации в сумме 5 000 руб. вы делаете проводку кредиту забалансового счёта на сумму 14 000 руб.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Fedyashka 9 308  баллов, г. Елец
27 июля 2010 в 16:42
Цитата (Lucky):Вам не нужно восстанавивать имущество с забалансового счета. Отразите выручку Дт 62.01 Кт 91.01 и включите в декларацию по прибыли , а расходов у вас не будет. С забалансового счета спишите имущество в связи с продажей

Согласна с высказыванием, с точки зрения теории. Однако, на практике все работают в 1С, стараются как можно меньше делать операций в ручную и покупателю необходимо предоставить накладную, где указывается реализуемый товар. Мы делаем так:
1) документом Оприходование товаров приходуем товар Дт10 Кт91.01 на сумму 1 копейка, одновременно снимаем с забалансового счета.
2) документом Реализация тов. и услуг отражаем продажу:
Дт62 Кт91.01 - 5000руб.,
Дт 91.02 Кт 10 - 1 коп.
Финансовый результат - доход от реализации прочего имущества 5000 руб.
Галина Колмакова 180 022  балла, г. Тюмень
28 июля 2010 в 07:33
Цитата (Fedyashka):
Цитата (Lucky):Вам не нужно восстанавивать имущество с забалансового счета. Отразите выручку Дт 62.01 Кт 91.01 и включите в декларацию по прибыли , а расходов у вас не будет. С забалансового счета спишите имущество в связи с продажей

Согласна с высказыванием, с точки зрения теории. Однако, на практике все работают в 1С, стараются как можно меньше делать операций в ручную и покупателю необходимо предоставить накладную, где указывается реализуемый товар. Мы делаем так:
1) документом Оприходование товаров приходуем товар Дт10 Кт91.01 на сумму 1 копейка, одновременно снимаем с забалансового счета.
2) документом Реализация тов. и услуг отражаем продажу:
Дт62 Кт91.01 - 5000руб.,
Дт 91.02 Кт 10 - 1 коп.
Финансовый результат - доход от реализации прочего имущества 5000 руб.
А разве 0 коп нельзя?
28 июля 2010 в 13:17
Всем большое спасибо, оказалось так просто, а я всю голову сломала как правильно сделать! Очень смущало, что приобретено было по ЕНВД, а продажа по общему режиму.
Fedyashka 9 308  баллов, г. Елец
28 июля 2010 в 13:49
Цитата (Галина Колмакова): А разве 0 коп нельзя?

На 0 коп. документ не проведется, минимум 1 коп.