Бухгалтер для маркетплейса

Работа на маркетплейсах требует от бухгалтера учета множества нюансов: каждая площадка имеет свои правила расчетов, порядок формирования отчетов и особенности документооборота. Если селлер работает с несколькими маркетплейсами или выходит на международные площадки, учет становится еще сложнее.

Ирина Николаева Автор статей в Контур.Экстерне

Особенности бухгалтерского учета на маркетплейсах

Каждая площадка предъявляет свои требования к учету. Wildberries и Ozon предоставляют подробные отчеты на русском языке, с расчетами в рублях. Amazon и другие зарубежные площадки требуют грамотного валютного учета, знания правил экспортных сделок и работы с валютной переоценкой. Бухгалтеру важно учитывать специфику каждой площадки, своевременно обрабатывать данные и правильно формировать налоговую базу как по российским, так и по международным операциям.

Особенности работы с популярными маркетплейсами

При работе с иностранными площадками, например, Amazon, eBay, Aliexpress Global нужно учитывать так называемые кросс-бордерные сделки, которые требуют особого внимания.

При продаже за границу необходимо учитывать курсовые разницы, а еще правильно оформлять экспортные документы: счета-фактуры, экспортные декларации. К тому же здесь применяются льготы по НДС — при соблюдении всех требований поставка может облагаться по ставке 0%.

При этом важно:

• подтверждать факт экспорта в налоговой;
• своевременно отражать выручку в валюте;
• ежемесячно проводить переоценку остатков по валютным счетам;
• корректно учитывать курсовые разницы: положительные включаются в доходы, отрицательные — в расходы;
• правильно отражать удержания маркетплейса, если они указаны в иностранной валюте.

Например, компания продает товары на Amazon в Германию. Валюта сделки — евро. Бухгалтер составит проводки:

Дт 52 Кт 62 — поступление валютной выручки;

Дт 91.2 Кт 52 — переоценка (если курс вырос, а если понизился — счета поменяются местами);

Дт 44 Кт 62 — учет комиссии Amazon.

Бухгалтерия на маркетплейсах для ИП и ООО Попробовать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты АО «ПФ «СКБ Контур». ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Какие налоги нужно платить селлеру

Продажа товаров на маркетплейсах — это предпринимательская деятельность, которая требует обязательной уплаты налогов. При выборе налогового режима важно учитывать объем продаж, структуру затрат и правила расчета налоговой базы. Правильный выбор налогового режима помогает оптимизировать налоговую нагрузку и избежать ошибок при расчете налогов на маркетплейсах. Ниже разберём основные налоговые режимы и особенности работы с НДС.

НДС при работе с маркетплейсом

Маркетплейсы, такие как Ozon и Wildberries, выступают агентами по продаже товаров. Это значит, что выручка селлера — это вся сумма, которую покупатель заплатил за товар. А комиссия маркетплейса — это расход продавца, а не уменьшение выручки.

Если продавец применяет общую систему налогообложения (ОСНО) или работает на УСН, и его доходы за прошлый или текущий год превысили 60 млн руб., он обязан начислять НДС со всей суммы реализации, независимо от того, что часть денег удерживает маркетплейс в качестве комиссии. 

Налоговики выпустили методичку по НДС для «упрощенщиков»

Если продавец работает на УСН с годовым доходом до 60 млн руб. или на режиме самозанятости, НДС начислять не нужно.

Например, товар продан через Ozon за 10 000 руб. Комиссия Ozon — 1 500 руб. В учете продавца НДС начисляется с 10 000 руб. Комиссия 1 500 руб. учитывается как расход.

Налог на прибыль

Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) помимо НДС платят налог на прибыль по ставке 25%. Налоговая база — все доходы от продаж за вычетом документально подтвержденных расходов. Налог на прибыль рассчитывается от суммы без учета НДС: то есть сначала из сумм выручки и расходов вычитают НДС, затем с «чистых» сумм считают налог на прибыль.

НДФЛ

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) помимо НДС платят НДФЛ по пятиступенчатой шкале со ставками от 13% до 22% в зависимости от объемов дохода. НДФЛ рассчитывается от суммы без учета НДС. Налоговая база — это все доходы ИП, «очищенные» от НДС за вычетом документально подтвержденных расходов. Если расходов нет или их не получается подтвердить, у ИП есть право на профессиональный вычет в 20% от суммы доходов — на такой процент можно уменьшить доходы до расчета НДФЛ.

Как считать НДФЛ по новым ставкам: пять примеров от налоговиков

Ставки НДФЛ в 2025 году

УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы» 

Многие селлеры на маркетплейсах выбирают упрощённую систему налогообложения (УСН). Здесь есть два варианта.

УСН «доходы» (6%). Налог рассчитывается с общей суммы поступлений от покупателей. Это проще в учете, но нет возможности уменьшить налог за счет расходов. Подходит для селлеров с минимальными затратами или тех, кто не может подтвердить расходы документами от поставщиков.

Расчет налога простой, но важно включать в налоговую базу сумму продаж до вычета комиссии и стоимости услуг площадки:

Продажи за месяц — 500 000 руб.

Налог — 500 000 × 6% = 30 000 руб.

УСН «доходы минус расходы» (15%). Налог рассчитывается с разницы между доходами и подтвержденными расходами. Здесь нужно учитывать комиссии маркетплейса, логистику, упаковку, возвраты, закупку товаров, поэтому учет более сложный. Подходит для тех, у кого высокая себестоимость и значительные расходы, а еще есть возможность подтвердить расходы документами от поставщиков.

Расчет налога тоже усложняется, здесь сумма продаж — это те суммы, которые заплатили за товары клиенты, до вычета комиссии:

Продажи: 500 000 руб.

Расходы (товар, комиссия, доставка): 400 000 руб.

Налог: (500 000 — 400 000) × 15% = 15 000 руб.

Если у продавца много расходов, выгоднее выбрать УСН «доходы минус расходы», но важно правильно собирать и подтверждать документы.

Торговля через маркетплейсы: как продавцам на УСН вести учет и платить налоги

Налог на профессиональный доход (самозанятость)

Режим самозанятости — самый простой способ платить налоги для селлеров с небольшими объемами, которые сами производят свои товары.

Основные особенности:

• налог 4% с продаж физическим лицам;
• налог 6% с продаж юридическим лицам, в том числе при выкупе маркетплейсом;
• нет обязанности вести бухгалтерию;
• нет отчетности — все начисления формируются в приложении «Мой налог».

У спецрежима есть ограничения: годовой доход — не более 2,4 млн рублей, нельзя нанимать сотрудников, самозанятый может продавать только те товары, которые он произвел сам или существенно переработал. Например, вы закупили сумки-шопперы и нанесли на них дизайнерские принты. Еще самозанятые не могут продавать на маркетплейсах товары, которым нужна обязательная сертификация, — например, одежду.

Расчет налога простой, он делается автоматически в приложении «Мой налог», в налоговую базу входит вся сумма продажи до вычета комиссии: 

Продавец заработал через Wildberries 100 000 руб. за месяц.

Если товары выкупали только физлица, налог составит 4%: 100 000 × 4% = 4 000 руб.

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты АО «ПФ «СКБ Контур». ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Как учитывать комиссии, возвраты и бонусы от площадок

Ведя учет на маркетплейсе, бухгалтер сталкивается с регулярными удержаниями комиссий, возвратами товаров и начислением бонусов или кэшбэков. Все эти операции важно правильно отражать в бухгалтерском учете, чтобы корректно рассчитать налоговую базу и избежать ошибок.

Проводки при удержании комиссии

Маркетплейсы, как правило, удерживают свою комиссию сразу при расчете. Это значит, что на расчетный счет поступает сумма за вычетом комиссии. Важно помнить: выручка отражается в полном объеме, без вычета комиссии, а комиссия учитывается как отдельный расход. Сумму выручки бухгалтер берет из отчетов о реализации маркетплейса.

Например, сумма продажи на Wildberries составила 15 000 руб. согласно отчету о реализации, комиссия — 1 500 руб. Фактически поступило на счет 13 500 руб.

Бухгалтерские проводки:

Дт 62 Кт 90 — 15 000 руб. — отражена выручка от продажи;

Дт 44 Кт 62 — 1 500 руб. — учтена комиссия маркетплейса как расходы на сбыт;

Дт 51 Кт 62 — 13 500 руб. — фактическое поступление на расчетный счет.

Отражение возвратов товаров

Возвраты на маркетплейсах — распространенная ситуация. Они уменьшают выручку и влияют на налогооблагаемую базу.

Например, клиент вернул товар стоимостью 5 000 руб., прежде товар был учтен по себестоимости 3 000 руб. Бухгалтер составит проводки:

Дт 62 Кт 90.1 — 5 000 руб. — сторнируется выручка;

Дт 90.2 Кт 41 — 3 000 руб. — восстановлена себестоимость;

Дт 62 Кт 51 — 5 000 руб. — возвращены деньги покупателю.

Если маркетплейс возвращает покупателю деньги самостоятельно, то вы отражаете это как сторнирование долга покупателя: Дт 62 Кт 51 или другая проводка — в зависимости от условий договора.

При возвратах важно следить за корректным уменьшением НДС — для продавцов на ОСНО и упрощенцев, которые платят НДС.

Учет бонусов и кэшбэка от маркетплейсов

Иногда маркетплейсы начисляют продавцам бонусы, кэшбэк или премии — например, за участие в акциях, выполнение планов продаж или быстрое выполнение заказов. Все эти суммы, которые поступают от маркетплейса, должны попадать в бухгалтерский учет и отражаться в налоговой декларации.

Бонусы и кэшбэк включаются в прочие доходы. Если бонусы компенсируют часть комиссии, их можно учесть как уменьшение расходов.

Например, маркетплейс начислил бонус 2 000 руб. за выполнение плана продаж. Бухгалтер составит проводку:

Дт 51 Кт 91.1 — 2 000 руб. — поступление бонуса отражено как прочий доход.

Если маркетплейс предоставляет скидку на комиссии:

Дт 62 Кт 91.1 — уменьшение расходов на комиссию через прочий доход.

Какую отчетность нужно сдавать селлеру

Бухгалтер, который ведет клиента-селлера, должен строго соблюдать сроки и правила отчетности. Объем отчетности, который необходимо сдавать селлерам, зависит от системы налогообложения и наличия сотрудников, включая трудовые договоры и договоры ГПХ без статуса самозанятого. 

Отчетность по сотрудникам — это стандартный набор отчетов: 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах. Он одинаков при любой системе налогообложения. А вот налоговая отчетность отличается в разных ситуациях, поэтому расскажем подробнее.

УСН

Налоговая декларация по УСН — сдается раз в год: ИП отчитываются до 25 апреля следующего года, организации — до 25 марта следующего года.

Декларация по НДС сдается, если доходы селлера за прошлый или текущий год превысили 60 млн рублей и он стал плательщиком НДС. Тогда декларацию отправляют ежеквартально: не позднее 25 января, апреля, июля и октября текущего года — за предшествующий квартал.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — сдавать не нужно, но важно составить, подписать, прошить и хранить, представлять по запросу налоговой.

ОСНО

Декларация по налогу на прибыль для организаций сдается в зависимости от способа уплаты авансовых платежей по налогу:

• при ежемесячных или ежеквартальных авансовых платежах: до 25 апреля, июля и октября — за первый квартал, полугодие и 9 месяцев, затем до 25 марта следующего года — за год;
• при ежемесячных платежах, рассчитанных от фактической прибыли: за январь — до 25 февраля, за январь и февраль — до 25 марта, с января по март — до 25 апреля и так далее, за год — до 25 марта следующего года.

Декларация по форме 3-НДФЛ для ИП сдается раз в год — не позднее 30 апреля следующего года.

Декларация по НДС сдается, если доходы селлера за прошлый или текущий год превысили 60 млн рублей и он стал плательщиком НДС. Тогда декларацию отправляют ежеквартально: не позднее 25 января, апреля, июля и октября текущего года — за предшествующий квартал.

НПД (самозанятость)

Самозанятые со статусом ИП или без не сдают отчетность. Селлер просто вносит выручку в приложение, чтобы сформировать чек для заказчика, а приложение рассчитывает налог и по итогам месяца показывает сумму к уплате.

Селлеры, которые продают товары сразу на нескольких маркетплейсах, например, Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркет одновременно, сдают отчетность по результатам всей деятельности. И хотя выручка и расходы в учете отражаются отдельными проводками и подтверждаются разными документами, налоги рассчитываются с общих сумм. Точно так же сдается отчетность — ее не нужно разделять по разным маркетплейсам.

Точные даты отчетности в нашем «Календаре бухгалтера на 2025 год»

Как селлеру выбрать бухгалтера 

Селлеры часто сталкиваются с тем, что не каждый бухгалтер разбирается в особенностях учета на маркетплейсах. Работа с такими площадками требует специфических знаний и навыков. Вот ключевые критерии, на которые стоит обратить внимание при выборе бухгалтера.

Опыт работы с конкретными площадками. Важно, чтобы бухгалтер имел практический опыт работы с популярными маркетплейсами, такими как Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, AliExpress. Каждая площадка имеет свои схемы расчетов, удержания комиссий, форматы отчетов. Бухгалтер, знакомый с интерфейсом кабинета селлера и отчетами конкретного маркетплейса, быстрее находит ошибки и правильно формирует учет.

Опыт работы с НДС и валютными сделками. Если селлер плательщик НДС и тем более продает товары на иностранных маркетплейсах, важно найти бухгалтера, который разбирается в расчете и учете НДС и налогах при кросс-бордерных сделках, знаком с учетом валютных операций и курсовых разниц.

Умение работать с электронным документооборотом. Работа с маркетплейсами — это в основном работа с электронными документами. Бумажные оригиналы актов и накладных отсутствуют. Специалист должен уверенно работать с электронными актами, сверками и отчетами. Владеть сервисами электронного документооборота (ЭДО), уметь загружать и обрабатывать файлы в формате Excel, PDF, XML. Понимать, как формировать и хранить первичные документы в электронном виде, чтобы налоговая приняла такие файлы.

Опытный бухгалтер не только сэкономит вам время, но и поможет избежать штрафов и налоговых рисков.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты АО «ПФ «СКБ Контур». ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.