Единый налоговый платеж: как изменятся правила оформления платежек в 2023 году

Единый налоговый платеж: как изменятся правила оформления платежек в 2023 году
Единый налоговый платеж: как изменятся правила оформления платежек в 2023 году
28 октября 2022

Минфин подготовил проект приказа с новыми правилами заполнения платежных поручений на перевод денег в бюджет. Новшества связаны с введением единого налогового счета, единого налогового платежа и совокупной обязанности по уплате налогов, взносов и других сумм. Если поправки примут, они начнут действовать с 2023 года. Предлагаем заранее изучить грядущие изменения.

Переход на ЕНП

С января 2023 года налогоплательщики (организации, ИП и физлица) в обязательном порядке переходят на новую схему расчетов с бюджетом. Налоги и взносы нужно будет перечислять не отдельными платежками, а одной суммой. Она называется «единый налоговый платеж» (ЕНП; п.1 ст. 58 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.22 № 263-ФЗ).

Экстерн Сформируйте платежку на уплату налогов в один клик по данным из отчета

ИФНС откроет для каждого налогоплательщика единый налоговый счет. На нем учтут ЕНП. Также на нем учтут совокупную обязанность, куда войдут все налоги, взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и проценты, которые плательщик должен перевести в бюджет. Инспекторы самостоятельно разнесут средства, входящие в состав ЕНП, в счет погашения совокупной обязанности. В идеале нужно, чтобы ЕНП равнялось совокупной обязанности или превышал ее (см. «Революционные поправки в НК РФ: единый налоговый счет и новый порядок внесения и сверки платежей»).

Экстерн Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

Внимание!

Указанные правила не распространяются на взносы в ФСС «на травматизм». Эти взносы регулируются не Налоговым кодексом, а Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ. Порядок их уплаты остается прежним.

Новый порядок оформления платежки

Для перечисления единого налогового платежа достаточно оформить одну платежку.

Минфин подготовил проект, который вносит изменения в правила указания информации в платежных поручениях при переводе денег в бюджет (утв. прил. № 2 к приказу Минфина от 12.11.13 № 107н). Если поправки примут, они вступят в силу 1 января 2023года.

Расскажем, какие поля предполагается заполнять по-новому.

Статус составителя платежки (поле 101)

Сейчас в поле 101 указывают следующие значения (см. «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»):

  •  «01» — налогоплательщик-юрлицо;
  •  «02» — налоговый агент;
  •  «13» — налогоплательщик-физлицо или ИП (нотариус, адвокат, глава фермерского хозяйства).

В 2023 году (если приказ с изменениями примут) перечисленные значения не будут применяться. Их заменят два новых:

  •  «04» — при перечислении ЕНП;
  •  «0» — при перечислении налогов, взносов, сборов, авансовых платежей, пеней, штрафов и процентов, не относящихся к ЕНП.

Обратите внимание: новые значения («04» и «0») предназначены как для организаций, так и для физлиц, в том числе «частников».

КБК (поле 104)

Согласно проекту приказа, в 2023 году поле 104 нужно будет заполнять так же, как и сейчас. Здесь полагается проставить код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков, которые не могут быть все одновременно нулями.

Возникает вопрос: какой именно КБК нужно указывать при переводе в бюджет единого налогового платежа? В перечне кодов на 2023 год (утв. приказом Минфина от 17.05.22 № 75н) есть КБК для перечисления ЕНП физлицами. Но для юрлиц и ИП подобного кода нет.

Бухгалтерия Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

Некоторые специалисты считают, что нужно использовать код, предназначенный для операций по внутреннему финансированию дефицитов бюджета за счет ЕНП. Но нам кажется, что такой подход не вполне корректен. Остается ждать, что к Новому году Минфин утвердит значение КБК для перечисления ЕНП организациями и предпринимателями.

Важно

Не исключено, что в 2023 году понадобится перечислить налоги, взносы и прочие платежи, не входящие в состав ЕНП (в частности, суммы, относящиеся к прошлым периодам). В таких платежках следует указывать те же КБК, что и в 2022 году.

Другие реквизиты платежного поручения

Из проекта приказа следует, что в 2023 году при переводе в бюджет ЕНП в ряде реквизитов нужно будет ставить нули или оставлять их незаполненными (см. табл.).

Табл.

Как в 2023 году заполнить отдельные поля платежки при перечислении ЕНП (если поправки примут)

Номер реквизита

Наименование поля

Что указать

61

ИНН получателя

ноль («0»)

103

КПП получателя

ноль («0»)

16

Получатель

ноль («0»)

8

Плательщик

не заполняется

102

КПП плательщика

ноль («0»)

106

Значение основание платежа

ноль («0»)

107

Значение показателя налогового периода

ноль («0»)

108

Номер документа, который является основанием платежа

ноль («0»)

109

Значение даты документа основания платежа

ноль («0»)

24

Назначение платежа

ноль («0»)

105

Территориальный код ОКТМО

ноль («0»)

Бухгалтерия Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам
В закладки Поделиться 56 833
То есть сначала "подать" высчитывают в налоговой, какую сумму должна заплатить организация в процентах от оборота наверно, а потом будут сравнивать уплаченные и запланированные минфином налоги. Так вот для чего весь этот геморрой придуман! А если не выполняешь план по налогам -штрафы стопудов введут, или закрывайтесь.
Елена Дементьева, это где написано, что налоговая будет считать, сколько надо будет заплатить? Или отчётность Вы сдавать не планируете? Ну и вообще-то объёмы налогов и взносов с оборотами налоговые и банки уже давно сравнивают и без ЕНП - это один из способов выявления "левых" фирм, которые деньги "гоняют", обналичивают, а фактическую деятельность не ведут и налоги, соответственно, не платят. Не нужно драматизировать и боятся нового, думаю, ЕНП действительно облегчит немного работу - начисления налогов и взносов будут отражаться по сданной отчётности, как и раньше, а вот перечислить всю эту задолженность можно будет единым платежом и не мучиться с КБК и ОКТМО. И нули во всех полях - тоже не страшный страх, т.к. в платеже будет указываться ИНН плательщика, плюс к тому же - не нужно будет делать зачёты. Ну и обещают, что можно будет в любое время проверить детализацию - как сформировались задолженности и распределились платежи
И раньше-то в налоговой сложно было добиться разъяснений: стандартный ответ "не знаю, программа так посчитала", а сейчас вообще тьма тьмущая будет.
Заранее волосы на голове шевелятся.
АА
Альберт Антошин 7 ноября 2022
Вообще кошмар сколько уже можно все менять
ЛГ
Н