РСВ и персонифицированные сведения в 2023 году: как заполнять и когда сдавать

РСВ и персонифицированные сведения в 2023 году: как заполнять и когда сдавать
РСВ и персонифицированные сведения в 2023 году: как заполнять и когда сдавать
1 декабря 2022

Отчетность по страховым взносам за периоды 2023 года нужно будет сдавать на новом бланке РСВ. Форма, формат и порядок заполнения содержатся в приказе ФНС от 29.09.22 № ЕД-7-11/878@. Главное новшество — появление общих полей для разных видов взносов. Также утверждены бланк и правила заполнения нового ежемесячного отчета с персонифицированными сведениями о физлицах.

Когда отчитаться по новой форме

В пункте 3 приказа № ЕД-7-11/878@ говорится, что новый бланк РСВ впервые необходимо применить при заполнении отчетности за I квартал 2023 года. Значит, за 2022 год нужно сдать расчет по ныне действующей форме (утв. приказом ФНС от 06.10.21 № ЕД-7-11/875@; см. «Введены контрольные соотношения для новой формы РСВ»).

Экстерн Заполнить, проверить и сдать РСВ по действующим правилам Сдать бесплатно

Важно

В обновленную форму РСВ входит блок персонифицированных сведений о застрахованных лицах (раздел 3 расчета). Его следует заполнять раз в квартал вместе с другими разделами формы. Также комментируемым приказом утверждена новая форма «Персонифицированные сведения о физических лицах». Это отдельный отчет. Его сдают ежемесячно (см. «Как изменится отчетность по взносам в 2023 году: новые формы и новые сроки»).

Напомним ближайшие сроки сдачи РСВ и персонифицированных сведений (в соответствии с новой редакцией п. 7 ст. 431 НК РФ, утв. Федеральным законом от 14.07.22 № 239-ФЗ):

  • расчет за 2022 год (включая раздел 3) — не позднее 25 января 2023 года;
  • персонифицированные сведения о физлицах за январь 2023 года — не позднее 27 февраля (т.к. 25 февраля приходится на субботу);
  • персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2023 года — не позднее 27 марта (т.к. 25 марта — суббота);
  • расчет за I квартал 2023 года (включая раздел 3) и персонифицированные сведения о физлицах за март — не позднее 25 апреля 2023 года.

По-прежнему отчитаться на бумаге вправе страхователи, начислившие выплаты 10-ти и менее физлицам. Все остальные обязаны использовать электронный формат (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Экстерн Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет Сдать бесплатно

Чем новая форма РСВ отличается от прежней

Главное отличие заключается в следующем. В действующем бланке расчета (в разделе 1) есть разбивка по видам взносов: на пенсионное страхование, на медицинское страхование и на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В новой форме РСВ в разделе 1 и в подразделе 1 этого раздела перечисленные виды взносов (а также выплаты, на которые они начислены) нужно указывать суммарно.

Это связано с двумя новшествами, которые вступят в силу в 2023 году:

  1. Объединение ФСС и ПФР в единый социальный фонд (см. «Принят закон об объединении ПФР и ФСС»). В связи с этим вводится единая предельная величина базы и единый тариф по взносам (см. «Утвержден единый показатель для расчета взносов в 2023 году»).
  2. Новая система взаиморасчетов с бюджетом, в рамках которой задолженность и переплату учитывают по совокупности всех налогов и взносов (см. «Революционные поправки в НК РФ: единый налоговый счет и новый порядок внесения и сверки платежей»). При этом налоги и взносы нужно будет перечислять единым платежом (см. «Единый налоговый платеж: как изменятся правила оформления платежек в 2023 году»).

Бухгалтерия Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами Попробовать бесплатно

Сведения о пенсионных взносах по доптарифам в отношении лиц, имеющих право на досрочную пенсию, как и прежде, нужно указывать в РСВ обособленно. Также отдельно надо отражать взносы на дополнительное социальное обеспечение (для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников угольной промышленности). Для этих целей предназначены подразделы 2 и 3 раздела 1 новой формы расчета.

Сохранены и отдельные поля для тех, кто применяет пониженные тарифы взносов (ИТ-компании, некоммерческие организации на УСН и некоторые другие). Им нужно будет заполнять приложения 1 — 4 к разделу 1 нового бланка РСВ.

Справка

На титульном листе появится новое поле «ОГРНИП». В нем индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских) хозяйств должны проставлять свой регистрационный номер в соответствии с ЕГРИП. Для юрлиц аналогичного поля нет.

Фокус Бесплатно узнать или проверить свой ОКПО, ИНН и другие коды

Какие разделы заполнять

Организации и ИП, перечисляющие выплаты и иные вознаграждения физлицам, обязаны заполнить:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (в нем указывают начисленные взносы);
  • подраздел 1 раздела 1 (в нем показывают, как рассчитаны взносы: приводят облагаемую и необлагаемую базы; количество застрахованных лиц, и отдельно — число лиц, чьи выплаты превысили и не превысили единую базу по взносам, и др.);
  • раздел 3 (персонифицированные сведения).

Добавим: страхователи заполняют подразделы 2 и 3 раздела 1 при уплате пенсионных взносов по дополнительным тарифам и взносов на дополнительное соцобеспечение. А приложения 1— 4 к разделу 1 — при применении льготных тарифов.

Внимание!

Какие разделы должны заполнить главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников? Титульный лист, раздел 2 и подраздел 1 раздела 2. В обновленном разделе 2 нужно указать общую сумму взносов на пенсионное и медицинское страхование.

Бухгалтерия Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам

Если компания или ИП с наемными работниками не ведет деятельности, РСВ все равно нужно сдать. При этом следует заполнить:

  • титульный лист;
  • раздел 1 без подразделов и приложений;
  • раздел 3.

Персонифицированные сведения о физлицах

Как заполнить

Напомним, что это новый ежемесячный отчет в ИФНС. В него нужно вносить персональные сведения о сотрудниках и иных застрахованных лицах, начиная с данных за январь 2023 года. Бланк приведен в приложении 2 к приказу № ЕД-7-11/878@.

Согласно пункту 7 статьи 431 НК РФ (в новой редакции), в данном отчете следует указывать выплаты и вознаграждения в пользу физлица «за предшествующий календарный месяц». Значит, в поле 070 страхователь проставляет цифру, относящуюся к одному месяцу (январю, февралю, марту и т.д.), не плюсуя с данными за предыдущие месяцы.

Электронная подпись Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

Справка

Организации и ИП обязаны подавать сведения обо всех застрахованных лицах. В том числе тех, кто получал доходы в рамках договоров ГПХ. Если в том или ином месяце выплат в пользу физлица не было, сведения нужно подать, проставив прочерки в строке 070.

Экстерн Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

Как сдать «уточненку»

При необходимости персональные сведения на физлиц можно уточнить. Для этого надо заполнить форму, указав на титульном листе номер корректировки: «1--», «2--», «3--» и т.д.

Корректировать персональные данные нужно следующим образом. Если ошибка допущена в ИНН, СНИЛС или ФИО (строки 020 — 060), сначала надо составить аннулирующие данные на человека, сведения о котором уточняются. Для этого в поле 010 проставить признак «1»; заполнить поля 020 — 060 как в исходном бланке; в поле 070 (выплаты и вознаграждения) поставить прочерки.

Затем составить исправленные данные на того же человека, правильно заполнив поля 020 — 060 и поле 070. Аннулирующие и исправленные данные приложить к титульному листу «уточненки» и сдать в ИФНС.

Если требуется подкорректировать выплаты и вознаграждения, поле 010 заполнять не следует. Нужно просто еще раз указать персональные данные, а в поле 070 поставить верное значение.

Важно

«Уточненку» допустимо подать до момента, пока не сдан РСВ за соответствующий расчетный (отчетный) период. Так сказано в пункте 1.2 порядка заполнения формы персонифицированных сведений. Получается, что корректировки за январь, февраль и март можно сдать не позднее 25 апреля, корректировки за апрель, май, июнь — не позднее 25 июля и т.д.

Экстерн Бесплатно сдать отчетность во все контролирующие органы через оператора ЭДО
В закладки Поделиться 14 616
А если ООО не ведет деятельность и из сотрудников один директор, он же учредитель, с которым не заключался трудовой договор, нужно сдавать РСВ и перс. сведения?
Елена Дубинина 2 декабря 2022
Юлия Гурина, добрый день! (у нас принято здороваться:))
В Минфине считают, что в вашем случае нужно сдавать нулевой РСВ (письмо Минфина от 22.07.19 № 03-11-11/54450).
Елена Дубинина, Здравствуйте, спасибо.
АТ
Александр Ташкинов 7 декабря 2022
Опубликуйте форму новой РСВ в эксель формате
Общественная организация, не является страхователем, председатель застрахован по своему месту работы, сотрудников и з/платы нет, по НДФЛ не отчитываемся,как заполнять РСВ и перс. сведения? И солидарна по поводу новой РСВ в формате ЭКСЕЛЬ, опубликуйте пожалуйста!
Елена Дубинина 12 декабря 2022
Елена Симонова, добрый день!
В Минфине считают, что даже при отсутствии выплат в пользу руководителя ( если нет других работников), нужно сдавать нулевой РСВ. Такая позиция изложена, например, в письме от 22.07.19 № 03-11-11/54450. Общественные организации не исключение.
Что касается формы РСВ в Excel, мы постараемся в ближайшее время выполнить вашу просьбу.