Анализ ликвидности баланса предприятия

Что такое ликвидность баланса

У организации есть активы и обязательства.

Обязательства — это деньги, которые нужно отдать поставщикам, банкам, бюджету и т.д. Для разных долгов установлены свои сроки. Одни следует погасить в текущем месяце, другие — через год и т.д. Компания отражает все обязательства в пассиве баланса.

Активы — это то, что можно продать, то есть обменять на деньги (имущество, НМА и проч.). При этом у каждого объекта своя степень ликвидности. Что-то удастся реализовать быстро (высокая степень), что-то — через определенное время (более низкая степень) и т.д. Активы отражают в левой части баланса (см. «Бухгалтерский баланс: активы, пассивы, структура и виды»).

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

Для чего проводить анализ ликвидности баланса

Чаще всего ее вычисляют кредиторы, прежде чем выдать заем. Анализ также проводят инвесторы перед тем, как вложить собственные средства в бизнес компании. Цель —получить уверенность, что кредит вернется с процентами, а инвестиции окупятся.

Плюс к этому расчеты делают потенциальные поставщики и подрядчики. Если организация-заказчик в состоянии получить свободные средства от продажи активов, то она платежеспособна. С таким предприятием охотно заключают крупные сделки.

Проверить себя или контрагента по санкционным спискам Проверить бесплатно

Как провести анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Как правило, проводят комплексный анализ ликвидности: по абсолютным и общим показателям (коэффициентам). Рассмотрим каждый из них в отдельности.

Анализ по абсолютным показателям

Нужно распределить активы на 4 группы: наиболее ликвидные, быстрореализуемые, медленно реализуемые, трудно ликвидные (см. табл.1).

Табл. 1

Распределение активов на группы по степени ликвидности

Название группы	Какие объекты включены	По каким строкам баланса отражены
А1: наиболее ликвидные	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (на период до 1 года)	1240, 1250
А2: быстрореализуемые	Дебиторская задолженность	1230
А3: медленно реализуемые	Запасы, входной НДС (сальдо по счету 19), прочие оборотные активы за минусом расходов будущих периодов	1210, 1220, (1260 — РБП)
А4: трудно ликвидные	Внеоборотные активы: основные средства, НМА и проч.	1100

Обязательства (пассивы) тоже следует распределить на 4 группы: неотложные, краткосрочные, долгосрочные, постоянные (см. табл. 2).

Табл. 2

Распределение пассивов (обязательств) на группы по срочности погашения

Название группы	Какие объекты включены	По каким строкам баланса отражены
П1: неотложные	Краткосрочная кредиторская задолженность (период погашения 1 год и менее)	1520
П2: краткосрочные	Краткосрочные заемные средства (период возврата 1 год и менее), оценочные обязательства, прочие краткосрочные обязательства	1510, 1540, 1550
П3: долгосрочные	Долгосрочные обязательства (срок погашения более 1 года)	1400
П4: постоянные	Капитал	1300

Далее надо сопоставить полученные значения и сделать выводы.

1. Если А1 > (=) П1 — в текущий момент организация платежеспособна; достигнута текущая ликвидность.
2. Если А2 > (=) П2 — вероятно, компания будет платежеспособной в скором будущем (при условии, что дебиторы рассчитаются вовремя); достигнута текущая ликвидность.
3. Если А3 > (=) П3 — вероятно, организация будет платежеспособной через год и далее (при условии, если продажи будут идти без перебоев); достигнута перспективная ликвидность.
4. Если А4 < (=) П4 — баланс ликвиден, организация финансово устойчива (данное неравенство автоматически выполняется при соблюдении первых трех неравенств).

Узнать, сколько налогов заплатил контрагент и проверить его финансовое состояние можно в сервисе «Контур.Фокус» Подключиться к сервису

Анализ по общим показателям

Суть его в том, чтобы рассчитать несколько коэффициентов, показывающих платежеспособность предприятия. Данные следует брать из соответствующих строк баланса по состоянию на отчетную дату: 31 декабря, 30 апреля и проч.

Коэффициент абсолютной ликвидности (КАЛ)

Это соотношение наиболее ликвидных активов (денег и краткосрочных финансовых вложений) к неотложным и краткосрочным обязательствам.

Коэффициент показывает, насколько компания окажется обеспечена деньгами в самое ближайшее время. Вычисляется по формуле:

КАЛ = А1 / (П1 + П2)

Допустимым считается значение, которое лежит в диапазоне от 0,2 до 0,8.

Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ)

Он демонстрирует, сколько раз предприятие погасит краткосрочные обязательства, если продаст все оборотные активы. Формула выглядит следующим образом:

КТЛ = (А1+А2+А3) / (П1+П2)

Если значение коэффициента лежит в диапазоне от 1 до 2,5 — это хороший результат. Финансовое положение компании устойчиво.

Цифра менее 1 указывает на чрезмерную закредитованность, либо низкую эффективность бизнеса.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности (КПЛ)

Показывает, какую долю кредиторской задолженности погасит компания, если продаст наиболее ликвидные и быстрореализуемые активы. Формула для расчета:

КПЛ = (А1+А2) / (П1+П2)

Приемлемое значение — от 0,7 до 1,5. Цифра менее 0,7 свидетельствует о следующей ситуации. У предприятия не хватает свободных средств, чтобы выплатить зарплату, купить материалы, товары, погасить «кредиторку». Компания вынуждена брать все новые и новые кредиты, понижая и без того низкую ликвидность.

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО

Как повысить ликвидность баланса

Необходимо получить как можно больше «свободных» денег. Вот несколько шагов, которые помогут добиться результата.

Во-первых, провести инвентаризацию запасов и прочего имущества, и продать то, что не будет использовано в обозримом будущем.

Во-вторых, сократить дебиторскую задолженность. А именно, принять меры, чтобы должники погасили долги перед компанией. Возможен и другой вариант — переуступить «дебиторку» третьему лицу, выручив в кратчайший срок определенную сумму.

В-третьих, по возможности брать у поставщиков товар на условиях «оплата после реализации». Исключив предварительную оплату, организация-покупатель увеличит показатель наиболее ликвидных активов.