Утверждены КБК для уплаты налогов и взносов в 2023 году
Минфин внес поправки в перечень КБК на 2023 год. Изменены основные коды, предназначенные для страховых взносов, а для периодов до 2023 года установлены отдельные КБК. Также есть новшества по кодам для НДФЛ. И, пожалуй, самое ожидаемая поправка — введен код для единого налогового платежа (ЕНП). После новогодних праздников поправки уже будут действовать, поэтому лучше изучить их заранее.
Когда и где применять новые коды
Коды бюджетной классификации на 2023 год утверждены приказом Минфина от 17.05.22 № 75н. В этот документ внесены поправки (приказ Минфина от 22.11.22 № 177н, официально опубликован 28 декабря). Измененный перечень КБК начнет действовать с 8 января 2023 года.
Самые значимые изменения — это новые КБК для уплаты страховых взносов, НДФЛ и акцизов.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
Заполнить бесплатно
Начиная с 2023 года, КБК по налогам (взносам, сборам) нужно будет указывать:
- в уведомлениях об исчисленных налогах и взносах (см. «Единый налоговый платеж: утверждена форма уведомления об исчисленных налогах и взносах» и «Единый налоговый платеж: какой код периода указывать в уведомлении об исчисленных налогах и взносах»);
- в платежках, которые заменяют собой уведомления, если налогоплательщик в течение 2023 года не платит ЕНП, а переводит налоги, взносы и сборы отдельными платежами (см. «Как платить налоги и взносы в 2023 году: выбираем между единым платежом и обычными платежками»);
- в декларациях и расчетах по отдельным видам налогов и по взносам.
В комментируемых поправках предусмотрен новый КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 («Увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу»). Скорее всего, этот код предназначен для перечисления ЕНП. Именно этот КБК использовала ФНС при составлении памятки по переходу на единый налоговый платеж. Также см. «Переход на ЕНП с 2023 года: отвечаем на самые актуальные вопросы».
Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет
Запросить бесплатно
КБК по страховым взносам
Отменяют большинство кодов, относящихся к уплате взносов. Вместо них вводят другие КБК (см. табл.).
Табл.
Новые и устаревшие КБК по страховым взносам
|
Вид платежа |
Прежний КБК (отменен с 8 января) |
Новый КБК |
|---|---|---|
|
Для тех, кто выплачивает вознаграждение физлицам |
||
|
Пенсионные взносы на выплату страховой пенсии |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 01010 01 1000 160 |
|
Пенсионные взносы на выплату накопительной пенсии |
182 1 02 02020 06 1000 160 |
|
|
Пенсионные взносы по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1) |
Тариф зависит от результатов спецоценки условий труда (СОУТ) 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04010 01 1020 160 |
|
Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02131 06 1010 160 |
Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04010 01 1010 160 |
|
|
Пенсионные взносы по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в подп. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2) |
Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04020 01 1020 160 |
|
Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04020 01 1010 160 |
|
|
Взносы «на травматизм» |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
797 1 02 12000 06 1000 160 |
|
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
182 1 02 01020 01 1000 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 01030 01 1000 160 |
|
Для ИП и прочих «частников» |
||
|
Пенсионные взносы в фиксированном размере на выплату страховой пенсии |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
с доходов: - не превышающих 300 тыс. руб. в год 182 1 02 02010 01 1000 160; - превышающих 300 тыс. руб. в год 182 1 02 03000 01 1000 160 |
|
Пенсионные взносы в фиксированном размере на выплату накопительной пенсии |
182 1 02 02150 06 1000 160 |
|
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
182 1 02 02020 01 1000 160 |
Кроме кодов, приведенных в таблице, введены КБК для уплаты взносов за периоды, начиная с 2023 года, по единому тарифу (без разбивки по видам взносов). Вот эти коды:
182 1 02 01000 01 1000 160 — страховые взносы, распределяемые по видам страхования (для тех, кто делает выплаты в пользу физлиц);
182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (для ИП и прочих «частников»).
Также вводятся КБК для взносов и штрафов за расчетные периоды, истекшие до января 2023 года, в частности:
- 182 1 02 14010 06 1001 160 / 182 1 16 21010 06 0000 140 — пенсионные взносы на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года / штрафы по ним;
- 182 1 02 14030 08 1001 160 / 182 1 16 21030 08 0000 140 — медицинские взносы / штрафы по ним;
- 182 1 02 14020 06 1001 160 / 182 1 16 21020 06 0000 140 — взносы на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды с 1 января 2017 по 31 декабря 2022 / штрафы по ним;
- 182 1 02 14020 06 1101 160 / 182 1 16 21020 06 0000 140 — взносы на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды до 1 января 2017 / штрафы по ним.
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Попробовать бесплатно
КБК по налогу на доходы физлиц
В перечень кодов, предназначенных для НДФЛ, внесено уточнение.
До 8 января 2023 года работодатели должны использовать коды:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ) в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.;
- 182 1 01 02080 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 000 руб. (относится к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.).
После вступления в силу комментируемых поправок указанные коды продолжат действовать, но с оговоркой. Их нельзя будет использовать для перечисления НДФЛ с дивидендов.
Начиная с 8 января, для налога на доходы, удержанного с дивидендов, вводятся отдельные КБК:
- 182 1 01 02130 01 0000 110 — в части суммы НДФЛ, не превышающей 650 000 руб.;
- 182 1 01 02140 01 0000 110 — в части суммы НДФЛ, превышающей 650 000 руб. (относится к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.).
Волгоградский СФР сделал рассылку организациям своего региона с реквизитами и КБК для уплаты взносов на "травматизм" в 2023 году.
"КБК 79710212000061000160 - Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
Опять разночтения. Кому верить?
Если внимательно прочитать статью, то можно заметить, что отдельные КБК для пенсионных взносов по накопительной и страховой пенсии существовали до 8 января. А с 8 января такого разделения уже нет.
Что касается "реквизитов Тульской области", то этот вопрос не имеет отношения к публикации. Вы можете задать его на нашем форуме.
Вот выдержка из приказа № 177н с новыми КБК:
000 1 02 02020 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного медицинского страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
000 1 02 02010 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного пенсионного страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
000 1 02 03000 01 1000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
Код 18210202000011000160, о котором Вы говорите - для медицинских взносов.
До 8 января 2023 года работодатели должны использовать коды:
182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ) в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.;
а после 8 января какой код? не понятно
С 8 января этот код нужно использовать для НДФЛ, удержанного налоговым агентом, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ и за исключением НДФЛ с дивидендов.
С 8 января для НДФЛ с дивидендов вводится отдельный код.
Добрый день! Ваш вопрос не имеет непосредственного отношения к тексту обсуждаемой публикации. Пожалуйста, задайте его на нашем форуме: https://www.buhonline.ru/forum/index . Для этого перейдите по ссылке, нажмите зеленую кнопку "Задать вопрос" в правом верхнем углу и действуйте по инструкции
Также вводятся КБК для взносов и штрафов за расчетные периоды, истекшие до января 2023 года:
182 1 02 14010 06 0000 160 / 182 1 16 21010 06 0000 140 — пенсионные взносы / штрафы по ним;
182 1 02 14030 08 0000 160 / 182 1 16 21030 08 0000 140 — медицинские взносы / штрафы по ним;
182 1 02 14020 06 0000 160 / 182 1 16 21020 06 0000 140 — взносы на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством / штрафы по ним.
Т.е за декабрь оплачивать в январе по этим реквизитам?
Здесь на форуме нашла: За периоды до 1 января 2023 года:
182 1 02 14010 06 1001 160 - взносы на ОПС;
182 1 02 14030 08 1001 160 - взносы на ОМС;
182 1 02 14020 06 1001 160 - на страхование ВН и в связи с материнством;
Вот эти четыре знака 14-17 везде отличаются и выше у Вас в статье указаны четыре нуля для взносов. Что правильно указать в платёжке?
Когда писали статью, не было доступа ко всем разделам приказа, поэтому указали общий вариант.
Сейчас подкорректируем статью:)
На официальном сайте ФНС размещены актуальные шаблоны налоговых платежек для разных ситуаций.
Помимо этого, приведены перечни КБК для уплаты налогов:
- входящих в ЕНП;
- не входящих в ЕНП;
- уплата которых производится на КБК, а погашение задолженности может осуществляться через ЕНП.
И там КБК на соцстрах 18210214020060101160 - Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)
Это касается только налога за период до 1 января 2017 года?
В приказе № 177н дана такая формулировка (на мой взгляд, не вполне удачная). Да, данный код нужно применять ко взносам за период до 1 января 2017 года. Зачем понадобилось здесь же упоминать "до 1 января 2023 года" - это загадка. Очевидно же, что период "до 2017 года" - это частный случай периода "до 2023 года".
К слову, Вы привели не вполне верный код. Вот выдержка из приказа № 177н:
000 1 02 14020 06 1101 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)
а Вы указали КБК
182 1 02 14020 06 0101 160
такой код в приказе вообще не упоминается...
Просто голова крУгом :(
КБК для уплаты взносов за периоды, начиная с 2023 года, по единому тарифу (без разбивки по видам взносов).
182 1 02 01000 01 1000 160 — страховые взносы, распределяемые по видам страхования (для тех, кто делает выплаты в пользу физлиц);
182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (для ИП и прочих «частников»)?
Дело в том, что взносы за январь начисляются не как раньше (отдельно пенсионные, медицинские и "на больничные"), а одной суммой по единому тарифу (п. 3 ст. 425 НК РФ). И перечисляются по указанному Вами КБК.
Но при этом остались КБК, для которых предусмотрены и пени и проценты со своими значениями 14-17. Тут нужно все проверять, например, в нашем справочнике КБК.
Правильно ли я поняла, что КБК в данной статье указаны для случая, когда каждый налог перечисляется отдельной платежкой и уведомления не подаются?
Код 182 1 01 02010 01 0000 110 (0в 14 разряде) - это общее значение для НДФЛ, источником которого является налоговый агент (приложение № 1 к приказу № 75н). Данный код подразделяется на :
182 1 01 02010 01 1000 110 - перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному;
182 1 01 02010 01 3000 110 - суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации.
В платежке нужно указывать 182 1 01 02010 01 1000 110, если Вы платите не штраф.