Утверждены КБК для уплаты налогов и взносов в 2023 году

Утверждены КБК для уплаты налогов и взносов в 2023 году
Утверждены КБК для уплаты налогов и взносов в 2023 году
9 января 2023

Минфин внес поправки в перечень КБК на 2023 год. Изменены основные коды, предназначенные для страховых взносов, а для периодов до 2023 года установлены отдельные КБК. Также есть новшества по кодам для НДФЛ. И, пожалуй, самое ожидаемая поправка — введен код для единого налогового платежа (ЕНП). После новогодних праздников поправки уже будут действовать, поэтому лучше изучить их заранее.

Когда и где применять новые коды

Коды бюджетной классификации на 2023 год утверждены приказом Минфина от 17.05.22 № 75н. В этот документ внесены поправки (приказ Минфина от 22.11.22 № 177н, официально опубликован 28 декабря). Измененный перечень КБК начнет действовать с 8 января 2023 года.

Самые значимые изменения — это новые КБК для уплаты страховых взносов, НДФЛ и акцизов.

Бухгалтерия Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

Начиная с 2023 года, КБК по налогам (взносам, сборам) нужно будет указывать:

Внимание!

В комментируемых поправках предусмотрен новый КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 («Увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу»). Скорее всего, этот код предназначен для перечисления ЕНП. Именно этот КБК использовала ФНС при составлении памятки по переходу на единый налоговый платеж. Также см. «Переход на ЕНП с 2023 года: отвечаем на самые актуальные вопросы».

Экстерн Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

КБК по страховым взносам

Отменяют большинство кодов, относящихся к уплате взносов. Вместо них вводят другие КБК (см. табл.).

Табл.

Новые и устаревшие КБК по страховым взносам

Вид платежа

Прежний КБК (отменен с 8 января)

Новый КБК

Для тех, кто выплачивает вознаграждение физлицам

Пенсионные взносы на выплату страховой пенсии

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 01010 01 1000 160

Пенсионные взносы на выплату накопительной пенсии

182 1 02 02020 06 1000 160

Пенсионные взносы по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1)

Тариф зависит от результатов спецоценки условий труда (СОУТ)

182 1 02 02131 06 1020 160

Тариф зависит от результатов СОУТ

182 1 02 04010 01 1020 160

Тариф не зависит от результатов СОУТ

182 1 02 02131 06 1010 160

Тариф не зависит от результатов СОУТ

182 1 02 04010 01 1010 160

Пенсионные взносы по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в подп. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2)

Тариф зависит от результатов СОУТ

182 1 02 02132 06 1020 160

Тариф зависит от результатов СОУТ

182 1 02 04020 01 1020 160

Тариф не зависит от результатов СОУТ

182 1 02 02132 06 1010 160

Тариф не зависит от результатов СОУТ

182 1 02 04020 01 1010 160

Взносы «на травматизм»

393 1 02 02050 07 1000 160

797 1 02 12000 06 1000 160

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 01020 01 1000 160

Медицинские взносы

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 01030 01 1000 160

Для ИП и прочих «частников»

Пенсионные взносы в фиксированном размере на выплату страховой пенсии

182 1 02 02140 06 1110 160

с доходов:

- не превышающих 300 тыс. руб. в год 182 1 02 02010 01 1000 160;

- превышающих 300 тыс. руб. в год 182 1 02 03000 01 1000 160

Пенсионные взносы в фиксированном размере на выплату накопительной пенсии

182 1 02 02150 06 1000 160

Медицинские взносы

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02020 01 1000 160

Внимание!

Кроме кодов, приведенных в таблице, введены КБК для уплаты взносов за периоды, начиная с 2023 года, по единому тарифу (без разбивки по видам взносов). Вот эти коды:

182 1 02 01000 01 1000 160 — страховые взносы, распределяемые по видам страхования (для тех, кто делает выплаты в пользу физлиц);

182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (для ИП и прочих «частников»).

 

Также вводятся КБК для взносов и штрафов за расчетные периоды, истекшие до января 2023 года, в частности:

  • 182 1 02 14010 06 1001 160 / 182 1 16 21010 06 0000 140 — пенсионные взносы на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года / штрафы по ним;
  • 182 1 02 14030 08 1001 160 / 182 1 16 21030 08 0000 140 — медицинские взносы / штрафы по ним;
  • 182 1 02 14020 06 1001 160 / 182 1 16 21020 06 0000 140 — взносы на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды с 1 января 2017 по 31 декабря 2022 / штрафы по ним;
  • 182 1 02 14020 06 1101 160 / 182 1 16 21020 06 0000 140 — взносы на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды  до 1 января 2017 / штрафы по ним.

Бухгалтерия Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами Попробовать бесплатно

КБК по налогу на доходы физлиц

В перечень кодов, предназначенных для НДФЛ, внесено уточнение.

До 8 января 2023 года работодатели должны использовать коды:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ) в части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.;
  • 182 1 01 02080 01 1000 110 — НДФЛ в части суммы налога, превышающей 650 000 руб. (относится к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.).

После вступления в силу комментируемых поправок указанные коды продолжат действовать, но с оговоркой. Их нельзя будет использовать для перечисления НДФЛ с дивидендов.

Начиная с 8 января, для налога на доходы, удержанного с дивидендов, вводятся отдельные КБК:

  • 182 1 01 02130 01 0000 110 — в части суммы НДФЛ, не превышающей 650 000 руб.;
  • 182 1 01 02140 01 0000 110 — в части суммы НДФЛ, превышающей 650 000 руб. (относится к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.).
Экстерн Сформируйте платежку на уплату налогов в один клик по данным из отчета
В закладки Поделиться 124 820
Добрый день
Волгоградский СФР сделал рассылку организациям своего региона с реквизитами и КБК для уплаты взносов на "травматизм" в 2023 году.
"КБК 79710212000061000160 - Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
Опять разночтения. Кому верить?
Елена Дубинина 4 января
Татьяна Шубина, добрый.день! Да, расхождение в первых трех знаках. Мы обязательно разбернися с этим вопросом и 9 января при необходимости внесем исправления. Напомню, что новые КБК начнут действовать только 8 января, у нас есть ннмного времени. С праздником!
Елена Дубинина, здравствуйте, разобрались?
Елена Дубинина 12 января
Анастасия Лилу, добрый день! Да, разобрались. С 8 января 2023 года первые три знака в КБК на уплату взносов "на травматизм" - 797. В статью внесены правки, сейчас указано именно значение.
О
Олеся 4 января
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если за 2022 год остались неуплаченными авансовые платежи за 3 квартал, их оплатить и пени по ним лучше по старому или по новому? Заранее спасибо и поздравляю с праздниками!
Елена Дубинина 4 января
Олеся, добрый день! Задайте, пожалуйста, Ваш вопрос на нашем форуме, этого требуют правила.
СЧ
Сергей Чичканов 5 января
здравствуйте. очень много информации по оплате налогов. все противоречат друг другу : то оплачивать единый налог, то можно как и прежде по каждому виду налога. помогите разобраться, как все-таки грамотно работать ?
Елена Дубинина 10 января
Сергей Чичканов, добрый день! В 2023 году Вы можете выбирать, как работать: платить ЕНП и сдавать уведомления, либо платить отдельными платежками, которые заменят собой уведомления. Об этом достаточно материалов на нашем сайте.
ИГ
Ирина Гусева 11 января
Елена Дубинина, Добрый день! Если всё-таки оплачивать по старому, т.е. п/п без уведомлений, то КБК применять новые или нет?
Елена Дубинина 11 января
Ирина Гусева, здравствуйте! Прежние КБК с 8 января не используются. Какой бы вариант Вы ни выбрали, нужны новые коды.