Статьи

Долги ООО: когда участникам общества придется лично заплатить за свою фирму

По общему правилу, физические лица — участники ООО никакой ответственности по долгам своей организации не несут. Это является одной из причин популярности данной организационно-правовой формы. Однако, из общего правила есть исключения. Причем, налоговики весьма активно пользуются ими для взыскания с участников компании ее налоговой задолженности. Рассказываем, в каких случаях и при каких условиях физлицам-учредителям придется оплатить долги ООО по налогам.

30 декабря 2022
Прямые выплаты пособий: как ФСС проверяет и за что штрафует страхователей

Всеобщий переход на систему прямых выплат из ФСС отразился и на проверках. Инспекторы анализируют сведения, которые передали работодатели, и на основании которых были начислены пособия. Если ревизоры обнаружат, что в сведениях есть ошибки, страхователя обяжут возместить средства, потраченные фондом на пособие. Плюс к этому оштрафуют на 20% от суммы излишне выплаченного пособия. Есть и другие поводы для штрафов.

12 декабря 2022
Схема с цепочкой фиктивных продавцов: какие расходы и вычеты можно отстоять в суде

Федеральная налоговая служба выпустила и разослала по инспекциям письмо от 10.10.22 № БВ-4-7/13450@. В нем — подборка недавней арбитражной практики, посвященной налоговым схемам с участием фиктивных поставщиков. Судьи признали, что нельзя аннулировать все без исключения расходы и вычеты, как того требуют ИФНС. Даже если покупатель создал цепочку псевдо-продавцов, он вправе показать затраты и вычесть НДС в определенной сумме. В какой именно — читайте в нашей статье.

21 ноября 2022
Какие доначисления грозят участникам схемы по дроблению бизнеса: читаем письмо ФНС

ФНС разъяснила инспекторам, как действовать при обнаружении схемы искусственного дробления бизнеса. Позиция налоговой службы опирается на недавние выводы Верховного суда. Судьи ответили, может ли компания на УСН претендовать на возврат налога, если она не вела деятельность. И нужно ли при доначислении налогов организатору схемы зачесть налоги, заплаченные ее участниками. Сотрудникам инспекций предписано применять эти выводы на практике (письмо ФНС от 14.10.22 № БВ-4-7/13774@).

17 ноября 2022
Как суды оценивают минимизацию налогов/взносов путем перевода работников в статус ИП

Бизнес нередко минимизирует налоги и взносы на фонд оплаты труда. Для этого вместо трудовых договоров с работниками заключаются гражданско-правовые договоры с ИП, статус которых работники получают по указанию работодателя. Мы проанализировали судебную практику и выяснили, насколько велики риски таких действий, как ИФНС выявляет подобные схемы и какими проблемами они могут обернуться для компании и фиктивного ИП-работника.

27 октября 2022
Налоговый мониторинг: кто, зачем и как может на него перейти

Основа налогового мониторинга — доверительные отношения между бизнесом и налоговой службой. Компания открывает налоговикам удаленный доступ к системам, где она формирует налоговую отчетность. Инспекторы же в ответ не наказывают за ошибки, а указывают на них. Процесс обмена документами становится максимально автоматизированным, а для решения спорных ситуаций появляется новый инструмент — мотивированное мнение. О том, кто и как может стать участником налогового мониторинга, рассказывают эксперты Контур.Экстерна.

14 сентября 2022
Налоговая нагрузка в 2022 году по видам деятельности, регионам и отраслям

Оценка налоговой нагрузки предприятия — одно из направлений контроля за деятельностью налогоплательщиков. Если результат такой оценки не устраивает налоговиков, компания может получить требование о предоставлении письменных пояснений или уведомление о вызове директора в инспекцию. Кроме того, недостаточная налоговая нагрузка может стать поводом для выездной проверки.

7 сентября 2022
Акт сверки с налоговой: как разобраться, запросить и заполнить образец

Налоговая инспекция ведет учет поступлений по каждому плательщику на специальном лицевом счете — Карточке расчетов с бюджетом. Информация, отраженная в КРСБ, хотя и носит внутренний характер, не является секретной. Каждый налогоплательщик может ознакомиться с данными своей карточки, запросив в ИФНС акт сверки.

22 августа 2022
Как узнать, есть ли задолженность у ИП

Налоговая задолженность может возникнуть у предпринимателя по самым разным причинам. Однако наличие долгов перед государством как правило приводит к одним и тем же последствиям: блокировка счета и принудительное взыскание, в том числе за счет личного имущества ИП. Не допустить такого развития событий поможет наша статья.

12 августа 2022
ИФНС требует документы: на какие запросы нужно ответить, а какие можно игнорировать

Законодатель наделил налоговиков достаточно широкими полномочиями в части истребования у организаций и предпринимателей документов и сведений. Инспекторы используют эти полномочия, что называется, по полной: налогоплательщикам постоянно поступают различные запросы о направлении документов и информации. Но далеко не всегда такие требования законны. В каких случаях налоговики могут запросить у проверяемого налогоплательщика документы и пояснения? Что именно может потребовать ИФНС в той или иной ситуации? Нужно ли отвечать на запросы в отношении «старых» деклараций? Ответы на эти вопросы — в нашей статье.

10 августа 2022
Новые правила начисления пеней и освобождения от штрафа: читаем очередные поправки в НК РФ

Помимо повсеместного введения единых налоговых счетов и новых сроков уплаты и отчетности, с 2023 года нас ожидают и другие перемены. В частности, изменение правил начисления налоговых пеней и штрафов. Все эти изменения утверждены Федеральным законом от 14.07.22 № 263-ФЗ.

20 июля 2022
Революционные поправки в НК РФ: единый налоговый счет и новый порядок внесения и сверки платежей

Уходит в прошлое эпоха, когда задолженность и переплату считали отдельно по каждому налогу. С января 2023 года расчеты с бюджетом будут учитывать по совокупности всех платежей (поправки утв. Федеральным законом от 14.07.22 № 263-ФЗ). По состоянию на 1 января налоговики сформируют «входящее» сальдо единого налогового счета, после чего все без исключения ООО, ИП и физлица перейдут на новую систему расчетов. О том, как она будет работать, читайте в нашей статье.

11 июля 2022
Камеральная налоговая проверка: сроки и порядок проведения

С камеральной проверкой сталкивается каждая организация и каждый ИП, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, размера бизнеса и наличия наемных работников. Ведь камеральная проверка — это то, что происходит со всеми сданными декларациями и расчетами. Чем грозит налогоплательщику «камералка»? Какие полномочия есть у инспекторов? В какие сроки осуществляется проверка и как оформляется ее результат? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

30 июня 2022
Мораторий на банкротство: разбираемся, можно ли сейчас выплачивать дивиденды

Запрет на возбуждение дел о банкротстве по требованию кредиторов затронул широкий круг организаций. Среди них оказались вполне успешные фирмы, чья деятельность является доходной и позволяет распределять прибыль между участниками. Однако выплата дивидендов в период с апреля по октябрь 2022 года может привести к конфликту с налоговой инспекцией. О причинах такой ситуации и способах ее исправления — в нашей статье.

21 июня 2022
ИФНС запросила данные по контрагенту или сделке: когда это правомерно, и что будет, если не ответить на требование

В прошлой статье мы подробно обсудили вопрос о законности требований, выставляемых налоговиками в рамках выездных и камеральных проверок (см. «ИФНС требует документы: на какие запросы нужно ответить, а какие можно игнорировать»). Однако бухгалтерам приходится исполнять и те запросы, которые поступают вне рамок проверок их организаций. Речь идет о предоставлении сведений по контрагентам и в отношении конкретных сделок. Какие полномочия Налоговый кодекс дает налоговикам по истребованию документов и информации в таких ситуациях? Какие последствия грозят тем, кто проигнорирует подобные требования? Давайте разбираться.

1 июня 2022