Коды налоговых периодов в 2022 году: номера отчетных периодов

Коды налоговых периодов в 2022 году: номера отчетных периодов
Коды налоговых периодов в 2022 году: номера отчетных периодов
17 июня 2022

При заполнении любой налоговой декларации нужно указать код отчетного или налогового периода. Ошибка в номере может привести к необоснованным налоговым доначислениям, блокировке счета и необходимости подать «уточненку». Разобраться с кодированием налоговых периодов в 2022 году поможет наша статья.

Виды налоговых периодов

Пункт 1 статьи 55 НК РФ гласит, что налоговый период — это отрезок времени, по окончании которого определяется итоговая налоговая база и исчисляется окончательная сумма налога, которую надо перечислить в бюджет. Конкретный налоговый период по каждому налогу устанавливается во второй части Налогового кодекса (в главе, посвященной соответствующему налогу). Этот период варьируется от месяца до года.

Промежуток времени, по окончании которого нужно рассчитать итоговую сумму торгового сбора называется период обложения, а страховых взносов — расчетный период.

Экстерн Бесплатно заполнить, проверить и сдать новый расчет по страховым взносам через интернет

Как определяется налоговый период

Установленные Налоговым кодексом периоды по налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.

Продолжительность периода

Название налога

Статья НК РФ

Месяц

Акцизы

192

НДПИ

341

Налог на игорный бизнес

368

Квартал

НДС

163

Водный налог

333.11

 

Торговый сбор

414

Год

НДФЛ

216

Налог на прибыль

285

Налог на допдоход от добычи углеводородного сырья

333.53

ЕСХН

346.7

УСН

346.19

ПСН (если патент выдан на меньший срок, налоговым периодом является срок, на который выдан патент)

346.49

Транспортный налог

360

Налог на имущество организаций

379

Земельный налог

393

Налог на имущество физлиц

405

Страховые взносы

423

Для режимов, которые действуют в экспериментальном порядке, налоговые периоды установлены другими федеральными законами. Так, в отношении НПД таким перидом в общем случае является календарный месяц (ст. 9 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). Аналогичный налоговый период предусмотрен для «автоматизированной» упрощенки (ст. 10 Федерального закона от 25.02.22 № 17-ФЗ).

Экстерн Бесплатно сдать всю налоговую отчетность через интернет

В чем разница между налоговым и отчетным периодами

Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных (п. 1 ст. 55 НК РФ). Например, это могут быть месяц, два месяца, три месяца и т.д., первый квартал, второй квартал, третий квартал, полугодие, 9 месяцев. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик определяет промежуточную базу и вносит в бюджет сумму авансового платежа.

Как видно, налоговый и отчетный периоды отличаются основанием для расчета суммы, которую нужно перечислить по окончании соответствующего отрезка времени. Для отчетного периода — это некая неокончательная база. Она может рассчитываться на основании фактических данных о доходах, расходах или выплатах за промежуточный отрезок времени. А может быть условной, то есть определяться по данным за предыдущие периоды или расчетным методом. Что касается налогового периода, то тут платеж всегда рассчитывается на основе реального финансового результата за соответствующий промежуток времени.

Справка

Возможны ситуации, когда окончательный налог окажется меньше авансовых платежей, внесенных в течение года. В таком случае у налогоплательщика возникнет переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ).

Экстерн Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет Подать бесплатно

Коды периодов налоговой отчетности в 2022 году

Сумма налога или авансового платежа, которую нужно перечислить в бюджет, отражается в налоговой декларации (если по данному налогу или «авансам» сдается отчетность). Формы соответствующих деклараций предусматривают обязательное указание периода, за который производится расчет налогового обязательства. При этом сведения о налоговом или отчетном периоде не вписываются словами, а закодированы в виде числа. Это необходимо для машинной обработки деклараций.

Коды налоговых периодов по НДС

В декларации по НДС используются следующие коды (прил. № 3 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):

21

I квартал

22

II квартал

23

III квартал

24

IV квартал

51

I квартал при реорганизации (ликвидации) организации

54

II квартал при реорганизации (ликвидации) организации

55

III квартал при реорганизации (ликвидации) организации

56

IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Экстерн Заполнить, проверить и сдать новую декларацию по НДС через Контур.Экстерн Сдать бесплатно

Коды налоговых периодов по УСН

В декларации по УСН используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 25.12.20 № ЕД-7-3/958@):

34

Календарный год

50

Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

95

Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения

96

Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

Экстерн — Малый бизнес Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@):

21

первый квартал

31

полугодие

33

девять месяцев

34

год

35

один месяц

36

два месяца

37

три месяца

38

четыре месяца

39

пять месяцев

40

шесть месяцев

41

семь месяцев

42

восемь месяцев

43

девять месяцев

44

десять месяцев

45

одиннадцать месяцев

46

год

50

последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Экстерн Заполнить и сдать через интернет новую декларацию по налогу на прибыль Сдать бесплатно

Налоговый период 34

Коду 34 в большинстве случаев соответствует налоговый период, равный календарному году. К примеру, именно этот шифр проставляется в декларациях по УСН, НДФЛ и налогу на имущество организаций.

При заполнении отчетности по налогу на прибыль нужно учесть следующий нюанс. В годовой декларации код 34 указывается теми налогоплательщиками, которые сдают декларации ежеквартально. Если же организация отчитывается по прибыли ежемесячно, то в итоговой декларации проставляется число 46, которое также обозначает год.

Налоговый период 31

С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Налоговый период 22

Код 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал». Этот код используется в декларациях по НДС и водному налогу.

Коды отчетного периода бухгалтерской отчетности в 2022 году

В бухгалтерском учете отчетным периодом признается период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность (п. 4 ПБУ 4/99). Для годовой бухгалтерской отчетности таким периодом является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Исключение касается случаев создания, реорганизации (кроме преобразования) и ликвидации юрлица (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Внимание!

В бухгалтерской отчетности данные о периодах не кодируются, а указываются путем проставления числа, месяца и года.

Форма бухгалтерского баланса (утв. приказом Минфина от 02.07.10 № 66н) не предусматривает кодирования отчетного периода. На титульном листе и в таблице с показателями указываются конкретные отчетные даты, а не коды периодов. Аналогичным образом, то есть без применения кодов, заполняются данные о периодах в форме Отчета о финансовых результатах.

Экстерн Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Способы представления налоговой декларации

Статья 80 НК РФ разрешает представить налоговую отчетность на бумажном носителе или в электронной форме. По общему правилу, выбор способа принадлежит налогоплательщику. Но есть исключения. К примеру, декларации по НДС следует сдавать только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Также строго в электронной форме отчитываются по всем налогам организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Подробнее см. «Электронная отчетность: кто обязан отчитываться в контролирующие органы через интернет».

Декларацию на бумажном носителе налогоплательщик или его представитель могут передать в ИФНС лично (сдать в экспедицию или непосредственно инспектору в зале приема налогоплательщиков), либо направить по почте. В последнем случае надо использовать почтовое отправление с описью вложения. «Бумажные» декларации по НДФЛ разрешено сдавать также через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Декларации в электронном виде направляются в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Для этого налогоплательщик должен иметь усиленную квалифицированную электронную подпись.

Электронная подпись Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

В некоторых случаях электронную декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика (ст. 11.2 и ст. 80 НК РФ). В частности, таким способом «обычные» физлица могут направить декларацию по НДФЛ.

В заключение еще раз напомним, что при заполнении налоговых деклараций и расчетов обязательно нужно указать период, за который сдается отчетность. Для целей машинной обработки отчетов каждому периоду присвоен соответствующий код. Правильное обозначение периодов в 2022 году позволит избежать конфликтов с налоговыми органами, блокировки счетов, лишних доначислений и необходимости подавать уточненную декларацию.

Экстерн Бесплатно сдать налоговую отчетность прямо из 1С
В закладки Поделиться 20 479