Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Отправить Регистрация
Восстановление пароля

Начинающему бухгалтеру

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%). При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы. Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.

Доходы «упрощенщиков» складываются не только из выручки, но и из других поступлений: платы арендатора за коммунальные услуги, положительной курсовой разницы, излишков товаров, компенсации судебных расходов и проч. Большинство таких поступлений нужно включить в облагаемый доход, иначе неизбежны конфликты с налоговиками. В настоящей статье мы привели подборку писем Минфина России, в которых чиновники напоминают, какие «нестандартные» доходы подпадают под единый «упрощенный» налог.

Компании и предприниматели, которые занимаются оптовой торговлей и применяют УСН с объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить облагаемую базу на стоимость продаваемого товара. Но прежде необходимо проверить выполнение двух условий, закрепленных в Налоговом кодексе: оплата товара поставщику и реализация его покупателю. В сегодняшней статье даны практические рекомендации о том, как организовать учет стоимости товара, а также о том, в какой момент сделать нужные проводки и записи в книге учета доходов и расходов. Кроме этого, мы расскажем, как правильно списать НДС, предъявленный поставщиком товара.

В статье «УСН, ЕНВД или ОСНО: как выбрать систему налогообложения?» мы рассказали об экономике выбора, то есть о предварительном расчете налоговой нагрузки, основанном на плановой доходности, рентабельности и прочих финансовых показателях. Сегодня мы остановимся на другом вопросе: как правильно определить круг тех налоговых режимов, на которые вы в принципе можете претендовать.

Прежде чем начать свое дело, каждый начинающий бизнесмен (см. «ООО или ИП: что выбрать, начиная свое дело») задумывается о наиболее подходящей системе налогообложения. Ведь законодательство предлагает весьма широкий выбор: это и общая система налогообложения, и два вида УСН, и патент, и ЕНВД, и ЕСХН. При этом четких и однозначных критериев, которые позволяли бы быстро и безошибочно подобрать систему налогообложения, не существует. Однако некоторые моменты все же можно оценить в режиме «быстрой прикидки».

Покупая и продавая основные средства, налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» сталкиваются с некоторыми сложностями. Не совсем понятно, как отразить в учете введенный в эксплуатацию, но не оплаченный объект. При «ранней» реализации есть вопросы относительно того, как пересчитать облагаемую базу и можно ли включить в расходы остаточную стоимость. Мы рассмотрели все нюансы и подготовили практические рекомендации.

Елена Маврицкая,
24 декабря 2015

В прошлом году мы уже перечисляли расходы, которые налоговики «снимают» у организаций и предпринимателей на УСН (см. «Какие виды затрат опасно учитывать при “упрощенке”»). Сейчас этот «запретительный список» пополнился новыми пунктами. В него попали суммы, израсходованные на участие в электронных торгах, и остаточная стоимость объектов, полученных при реорганизации. Подробнее о позиции ФНС по этим расходам, а также о некоторых затратах, опасных для плательщиков единого сельхозналога, читайте в настоящей статье (об опасных расходах при общей системе см. «”Проблемные” расходы: какие затраты не стоит учитывать организациям на ОСНО»).

Елена Маврицкая,
22 октября 2015

Мы продолжаем публикацию списка самых распространенных нарушений, которые Федеральная налоговая служба выявила в ходе проверок в 2011 году. Чтобы начинающий бухгалтер мог избежать самых «популярных» ошибок или при необходимости отстоять свою правоту в суде, мы снабдили каждое нарушение из списка ссылками на наши материалы. Причем, мы даем ссылки не только на новости и статьи, но и на некоторые обсуждения на форуме. Они (как, впрочем, все обсуждения на нашем форуме) содержат весьма ценную профессиональную информацию, не засоренную бессодержательными сообщениями и выяснением отношений. Страницу с данной публикацией можно добавить в закладки на нашем сайте или в «Избранное» в браузере и использовать ее как справочник по сложным моментам налогового учета или путеводитель по материалам «Бухгалтерии Онлайн». Сегодня мы публикуем часть, посвященную упрощенной системе налогообложения (УСН) и системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Аналогичные публикации, посвященные налогу на прибыль и НДС можно посмотреть здесь и здесь.

20 марта 2012