Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена

Продажа маркированных товаров в 2020 году: какую систему налогообложения выбрать

Продажа маркированных товаров в 2020 году: какую систему налогообложения выбрать
21 января 2020

С 1 января 2020 года торговля изделиями из натурального меха, лекарствами и обувью, подлежащими обязательной маркировке, больше не относится к розничной торговле для целей применения ЕНВД или ПСН (см. «Розничная торговля маркированными товарами: в каких случаях нельзя применять ЕНВД в 2020 году»). А значит компаниям и ИП, которые торгуют этими товарами, применяя ЕНВД и патент, придется менять систему налогообложения. О том, как это сделать и какую систему выбрать, рассказывают эксперты веб-сервиса «Контур.Бухгалтерия». 

Когда менять налоговый режим

Большинство организаций и ИП в 2020 году должны перейти на новый налоговый режим:

  • если вы применяете ЕНВД, торгуя меховыми изделиями, вам придется отказаться от ЕНВД с 1 января 2020 года, так как такие изделия подлежат обязательной маркировке;
  • если вы применяете ЕНВД и торгуете обувью, применять «вмененку» можно до 1 марта 2020 года (письмо Минфина от 28.11.19 № 03-11-09/92662), а если продаете лекарства, то остаться на этом спецрежиме можно до 1 июля 2020 года (Федеральный закон от 27.12.19 № 462-ФЗ, письмо Минфина от 20.12.19 № 03-11-09/100308);
  • если вы ИП на ПСН и торгуете указанными товарами, ваш патент автоматически перестанет действовать в указанные даты 2020 года.

Определитесь со сроками смены системы налогообложения и выберите новый режим. Затем «вмененщикам» надо отказаться от ЕНВД, подав соответствующее заявление (налогоплательщики на ПСН этот шаг пропускают). Далее остается направить уведомление о переходе на УСН или приготовиться к работе на общей системе налогообложения (ОСНО).

Отказ от ЕНВД

Автоматическое снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД действующим законодательством не предусмотрено. Поэтому если ваша деятельность перестала отвечать требованиям ЕНВД, придется уведомить налоговую. Если вы ИП, подайте заявление о снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4, если ООО — по форме ЕНВД-3.

Экстерн — Малый бизнес Подать заявление по форме ЕНВД‑3 через интернет, сдать отчетность по УСН и ЕНВД

Чтобы отказаться от ЕНВД с 1 января 2020, направить заявление надо до 15 января 2020, то есть в течение 5 рабочих дней с момента, когда вы больше не применяете вмененку. Чтобы отказаться от ЕНВД с 1 марта 2020, подайте заявление до 6 марта 2020 включительно.

Выбираем новую систему налогообложения: УСН

Вместо «вмененки» или патента можно применять упрощенный систему налогообложения (УСН), либо общую (ОСНО).

Они отличаются налоговой нагрузкой, способом расчета налога, объемом отчетности и не только. Например, у УСН есть ограничения, при которых использовать этот режим нельзя. Кратко расскажем о каждой системе и сравним их.

Кто может применять

Чтобы применять УСН, компания или ИП должны соответствовать ряду требований, которые перечислены в ст. 346.12 НК РФ:

  • численность работников — не больше 100 человек;
  • сстаточная стоимость ОС — не выше 150 млн. рублей;
  • доля участия других юрлиц — не более 25%;
  • доход за весь налоговый период (год) — не выше 150 млн. рублей;
  • нет филиалов;
  • компания не ведет определенную деятельность, например, не является банком, ломбардом, страховой компанией и пр.

Если компания или ИП нарушает хотя бы один пункт из списка ограничений, применять УСН нельзя. Для организаций есть еще одно условие: если фирма планирует применять УСН с нового года, ее выручка за 9 месяцев текущего года не должна превышать 112,5 млн. рублей.

Как рассчитать налог

Есть два способа расчета налога при УСН:

  • «доходы»: для расчета налога учитываем только доходы, в этом случае ставка налога не будет превышать 6%;
  • «доходы минус расходы»: для расчета налога учитываем разницу между доходами и расходами компании, в этом случае ставка будет не больше 15%.

Бухгалтерия Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН

Многие местные законы снижают ставку по УСН для определенных видов деятельности. Поэтому прежде чем платить налог, узнайте, какова ставка для вашего вида деятельности установлена в вашем регионе.

Налоговый кодекс предписывает, что считать доходом, а что расходом при УСН. Помните, что далеко не все траты можно отнести к расходам (ст. 346.16 НК РФ).

Важно! ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы, уплаченные за себя, при системе УСН «доходы», а ИП и ООО с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников. При УСН «доходы минус расходы» сумма уплаченных страховых взносов включается в состав расходов.

Бухгалтерия Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполнить платежку в веб‑сервисе

Не платить налог УСН нельзя. Если при режиме УСН «доходы минус расходы», расходы превысят доходы, в бюджет в любом случае придется перечислить не менее 1% от полученных доходов — это минимальный налог.

ОСНО

Общий режим налогообложения, в отличие от упрощенного, предполагает уплату НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели на ОСНО уплачивают вместо налога на прибыль НДФЛ в размере 13%. Если расходы превысят доходы, то, в отличие от режима УСН, налог на прибыль платить не потребуется.

Прежде чем выбрать подходящую систему налогообложения, рассчитайте суммы налогов, которые нужно будет заплатить на УСН и ОСНО.

Бухгалтерия Вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность по ОСНО через интернет

Пример расчета налоговой нагрузки

Магазин «Этрон» торгует обувью. Розничная выручка в квартал составляет 1 млн. рублей. Себестоимость закупленной и проданной обуви составляет 400 тыс. рублей. Расходы на оплату труда сотрудников в квартал составляют 200 тыс. рублей (в том числе страховые взносы 46,3 тыс. рублей).

Ежемесячная плата за аренду помещения составляет 60 тыс. рублей (в т. ч. НДС 10 тыс. рублей), итого в квартал 180 тыс. рублей (в т. ч. НДС 30 тыс. рублей).

Расчет для  УСН «доходы», ставка 6%

Налог УСН:

6% × 1 млн. руб. = 60 000 рублей.

Полученную сумму уменьшаем на уплаченные в бюджет страховые взносы за сотрудников (46,3 тыс. рублей), но не более, чем в два раза.

Итого к уплате — 30 000 рублей.

Расчет для  УСН «доходы минус расходы», ставка 15%

Налог УСН:

(1 млн. руб. - 400 тыс. руб. - 200 тыс. руб. - 180 тыс. руб.) × 15% = 220000 × 15% = 33 000 руб.

 Если бы в нашем примере расходы были бы выше, например,  сумма арендной платы помещения составляла бы не 60 тыс. рублей, а 80 тыс. рублей, то налог составил бы 24000 руб.

Расчет для ОСНО

НДС 20% с полученной выручки:

1 млн. руб. / 120 × 20=166 667 руб.

НДС от поставщиков:

30 тыс. рублей по счету-фактуре от арендодателя.

НДС к уплате в бюджет: 166 667 – 30 000 = 136 667 руб.

Налог на прибыль:

((1 млн. руб. - 166 667 руб.) - 400 тыс. руб. - 200 тыс. руб. - (180 тыс. руб. - 30 тыс. руб.)) × 20% = 83333 × 20% = 16 667 руб.

Итого: НДС 166 667 + Налог на прибыль 16 667 руб.= 183 334 рублей.

Расчеты ясно показывают, какой налоговый режим выгоднее для предприятия. Сравнивая налоговую нагрузку на УСН «доходы» (30 000 рублей), УСН «доходы минус расходы» (33 000 рублей) и ОСНО (183 334 рубля), мы видим, что выбирать следует один из вариантов УСН.

Как перейти на УСН или ОСНО в 2020 году

Если вы приняли решение применять упрощенный режим налогообложения с 1 января 2020, и проверили, что ваша деятельность не попадает под ограничения, то для перехода заполните форму 26.2-1. Ее нужно подать в налоговую по месту регистрации до 31 декабря текущего года.

Если вы торгуете обувью и планируете отказаться от ЕНВД после 1 марта 2020, у вас будет право перейти на УСН в течение 30 дней с момента отказа от вмененки. В этом случае рекомендуем подать в налоговую по месту жительства одновременно заявление о снятии с ЕНВД и форму 26.2-1 о применении УСН — до 6 марта 2020 года включительно.

Экстерн — Малый бизнес Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Если же вы остановили выбор на ОСНО, то специальное уведомление о его применении подавать не нужно: этот налоговый режим считается базовым и применяется по умолчанию, если не подать заявление на другой спецрежим. Так что после отказа от ЕНВД вы станете плательщиком на ОСНО автоматически.

Бухгалтерский и налоговый учет на УСН и ОСНО

Если прежде вы работали на ЕНВД или ПСН, новый налоговый режим может вызвать вопросы: как вести налоговый и бухгалтерский учет, когда платить налог и отправлять отчетность. Чтобы избежать ошибок на новом старте, попробуйте веб-сервис для малого бизнеса «Контур.Бухгалтерия».

Бухгалтерия Поработать в «Контур.Бухгалтерии» бесплатно

ухгалтерия рассчитает суммы к уплате, подготовит платежки и напомнит о сроках. Он подготовит отчетность на основании данных о доходах и расходах, проверит и отправит отчеты в налоговую через интернет. Сервис автоматизирует большинство рутинных операций и очень сильно упрощает работу, особенно для начинающих бухгалтеров.

Тем, кто переходит с ЕНВД на УСН или ОСНО, мы дарим три месяца работы в сервисе, включая отправку отчетности через интернет. А если вы еще не выбрали новый налоговый режим, наши консультанты помогут вам сориентироваться.

Бухгалтерия Подать заявку и получить три месяца работы в «Контур.Бухгалтерии» в подарок
1 625