Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена

«Антиотмывочный» закон: о чем спрашивают бухгалтеры

«Антиотмывочный» закон: о чем спрашивают бухгалтеры
«Антиотмывочный» закон: о чем спрашивают бухгалтеры
24 марта 2021

В настоящее время действует несколько приказов и писем Росфинмониторинга, адресованных, в том числе, обслуживающим бухгалтериям. В этих документах регулятор разъяснил, что нужно сделать для того, чтобы соблюсти требования «антиотмывочного» закона от 07.08.01 № 115-ФЗ. Светлана Кирланова, эксперт Контур.Призмы рассказывает, каким образом бухгалтерские фирмы должны создать систему контроля за своими клиентами, какие сведения надо передавать в Росфинмониторинг, будут ли проверки, и какая ответственность грозит за неисполнение закона.

Должны ли обслуживающие бухгалтерии исполнять требования Закона № 115-ФЗ?

В статье 7.1 Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ, которая посвящена иным субъектам закона, указаны лица, «осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг». В этой же статье перечислены клиентские операции, которые подпадают под контроль.

Чтобы снять многочисленные вопросы о том, кто относится к лицам, названным в статье 7.1 Закона № 115-ФЗ, Росфинмониторинг выпустил информационное письмо от 19.07.18 № 54. В нем сказано, что обслуживающая бухгалтерия, которая оказывает любые бухгалтерские услуги, включая отправку отчетности в налоговые органы на основании договора, является субъектом Закона № 115-ФЗ. Таким образом, обслуживающие бухгалтерии обязаны исполнять требования «антиотмывочного» закона.

Экстерн Сдать всю отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Какие именно требования Закона № 115-ФЗ распространяются на бухгалтерские фирмы?

В первую очередь необходимо зарегистрироваться в личном кабинете на сайте Росфинмониторинга. Затем разработать, утвердить и загрузить в личный кабинет правила внутреннего контроля (ПВК).

В этих правилах нужно прописать применяемые в организации меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). К ним относятся:

  • идентификация клиентов;
  • выявление сомнительных операций;
  • отправка формализованных электронных сообщений (ФЭС) в Росфинмониторинг;
  • обучение сотрудников по ПОД/ФТ.

Далее руководитель организации должен назначить специальное должностное лицо (СДЛ), которое будет отвечать за реализацию правил внутреннего контроля.

ВНИМАНИЕ

Дата приказа о назначении СДЛ должна соответствовать дате принятия правил внутреннего контроля. Если, например, ПВК утверждены 1 февраля, а должностное лицо назначено только 10 февраля, получается, что 10 дней в компании никто не следил за исполнением указанных правил. Росфинмониторинг сочтет это нарушением.

Важно проводить идентификацию клиента до момента приема его на обслуживание. Рассмотрим ситуацию. Обслуживающая бухгалтерия заключила договор с новым клиентом, отправила его документы в налоговую инспекцию. А когда появилось время, сотрудники бухгалтерии решили провести идентификацию клиента. В ходе идентификации выяснилось, что он находится в списке террористов и экстремистов. В таком случае обслуживающей организации грозит крупный штраф. А если в суде будет доказано, что действия ее сотрудников привели к финансированию терроризма или экстремизма, то возможно применение уголовной ответственности.

Следует определить уровень риска клиента. Это достаточно сложный процесс. Нужно оценить все критерии риска, которые выявлены в процессе идентификации. Далее необходимо присвоить уровень риска и сформировать анкету клиента. Эту анкету нужно хранить в течение всего периода обслуживания и пять лет после прекращения отношений с клиентом. Не реже одного раза в квартал следует сверять всю клиентскую базу с перечнем террористов и экстремистов и отправлять результаты в Росфинмониторинг в виде ФЭС. Также необходимо обновлять все идентификационные данные по клиентам не реже одного раза в год.

ВАЖНО

Обслуживающие бухгалтерии обязаны проверять операции своих клиентов на предмет сомнительности. Уход от налогообложения является одним из критериев сомнительности.

Какими документами нужно руководствоваться, чтобы выполнить требования «антиотмывочного» закона? Распространяются ли на обслуживающие бухгалтерии документы Центробанка, разработанные для реализации положений этого закона?  

На самом деле обслуживающие бухгалтерии являются субъектами Закона № 115-ФЗ с 2004 года. Поскольку у таких компаний не было органа, который регулировал их деятельность, надзор за исполнением ими «антиотмывочного» взял на себя Росфинмониторинг. В 2018 году он выпустил ряд информационных писем и приказов, где обязал бухгалтерские фирмы выполнять требования данного закона.  Это было сделано в ходе подготовки к проверке со стороны ФАТФ — международной группы по борьбе с отмыванием денежных средств.

Так, в приказе Росфинмониторинга от 22.11.18 № 366 разъясняется, как обслуживающие бухгалтерии должны строить систему идентификации клиентов с целью противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

Что касается нормативно-правовых актов, которые выпускал Центральный банк, то они не относятся к обслуживающим бухгалтериям.

Как Росфинмониторинг может выявить, что обслуживающая бухгалтерия не исполняет требования Закона № 115-ФЗ?

В настоящее время проверки бухгалтерских фирм на предмет соблюдения норм «антиотмывочного» закона не проводятся. Дело в том, что Росфинмониторинг только в 2018 году уведомил обслуживающие бухгалтерии о том, что они являются субъектами Закона № 115-ФЗ. Соответственно, им дали время, чтобы разработать правила внутреннего контроля, пройти обучение и начать выполнять требования закона.

Предполагаются ли какие-либо изменения для бухгалтерских фирм 2021 году?

В прошлом году был разработан проект нового Кодекса об административных правонарушениях. В пункте 7 статьи 30.3. этого проекта предусмотрена ответственность обслуживающих бухгалтерий за неисполнение требований Закона № 115-ФЗ в виде штрафа до 100 000 рублей. Ожидается, что новый КоАП вступит в силу уже осенью 2021 года. Можно предполагать, что после этого Росфинмониторинг начнет проверки обслуживающих бухгалтерий.

ВНИМАНИЕ

Поиск сведений о клиентах в разных источниках занимает много времени, а при анализе больших объемов данных можно допустить ошибку. Освободить сотрудников обслуживающей бухгалтерии от этой нагрузки поможет Контур.Призма. Это сервис для автоматизированной проверки физических и юридических лиц в соответствии с требованиями Закона № 115-ФЗ. Контур.Призма ускоряет и упрощает обязательный мониторинг, что позволяет избежать крупных штрафов со стороны регулятора.

Призма Получить демодоступ к сервису Контур.Призма
1 594