Арбитражная практика

Конституционный суд и Верховный суд разрешили ИП на ОСНО и УСН при расчете «личных» пенсионных взносов учитывать расходы (постановление КС РФ от 30.11.16 № 27-П и определение ВС РФ от 18.04.17 № 304-КГ16-16937). После этого многие предприниматели задались вопросом: могут ли ИП, уплатившие взносы исходя из всей суммы дохода, вернуть переплату за 2014 и 2015 годы? Контролирующие органы отвечают на вопрос отрицательно, и отказывают в возврате средств. Однако арбитражные суды признают отказы в возврате переплаты по взносам незаконными. Давайте посмотрим на случаи, в которых удалось осуществить возврат ИП «личных» взносов за прошлые годы.

Просматривая разрешенные судами в январе споры организаций или ИП с контролирующими органами, мы обратили внимание на постановления, где речь идет об уплате страховых взносов, уплате НДФЛ и о налоговых проверках. Вот некоторые вопросы, на которые пришлось отвечать судьям: включается ли задолженность по уплате административных штрафов в справку о состоянии расчетов с бюджетом; начисляются ли пени, если НДФЛ за филиалы перечислен по месту нахождения головной компании;  нужно ли включать стоимость бесплатного питания для работников в базу для начисления страховых взносов?

Мы изучили арбитражную практику за декабрь, и выбрали для обзора наиболее интересные постановления федеральных арбитражных судов. Часть споров посвящена страховым взносам. Помимо этого, рассмотрены дела, касающиеся выплаты «декретных», начисления НДФЛ, уплаты ЕНВД. Вот некоторые вопросы, на которые пришлось отвечать судьям: облагается ли НДФЛ стоимость учебы, если обучающийся работник уволился; признается ли законным постановление инспекции, подписанное факсимильной подписью должностного лица; начисляются ли страховые взносы на зарплату за время вынужденного прогула, взысканную через суд; можно ли выплатить единовременное пособие при рождении ребенка совместителю?

В прошлый раз мы рассказали о спорах, связанных с начислением страховых взносов в Фонд соцстраха (см. «Споры с ФСС из-за страховых взносов: какие решения принимали суды летом 2013 года»). Не меньше споров по вопросам начисления страховых взносов на вознаграждения в пользу работников возникает и с Пенсионным фондом. Специалисты ПФР и страхователи не могут прийти к единому мнению по ряду вопросов: нужно ли начислять взносы на «суточные» при однодневной командировке, на компенсацию иных командировочных расходов, выплату матпомощи? Также некоторых страхователей волнует, можно ли воспользоваться отсрочкой по уплате взносов. Чтобы получить ответы на эти и другие вопросы, мы предлагаем бухгалтерам ознакомиться с решениями арбитражных судов, принятых этим летом.

Нередко инспекторы Пенсионного фонда и страхователи не могут прийти к единому мнению по ряду вопросов: на какие выплаты нужно начислить взносы, в каких случаях ошибки в отчетности являются поводом для штрафа, когда необходимо заплатить пени? В уходящем году точку в некоторых спорах поставил Высший арбитражный суд*. Мы предлагаем бухгалтерам ознакомиться с выводами судей ВАС РФ, чтобы понять, как действовать в тех или иных спорных ситуациях.

В конце лета и начале осени судьи рассмотрели много разногласий, возникших между Пенсионным фондом и страхователями. Мы сделали подборку из самых интересных решений Федеральных арбитражных судов. В нее, как обычно, вошли десять постановлений — по одному на каждый округ. Особо стоит отметить очередные решения по вопросам, которые часто возникают у предпринимателей: может ли ИП не платить взносы «за себя» в период отпуска по уходу за ребенком и должны ли предприниматели после 1 января 2012 года платить штраф, если они не представляли сведения «за себя» в более ранние периоды.

Кроме зарплаты и премий по результатам труда многие работодатели выплачивают сотрудникам и другие суммы: выписывают материальную помощь, возмещают стоимость лечения, питания и проч. Нужно ли на такие выплаты начислить взносы по социальному страхованию? Сотрудники фонда и бухгалтеры расходятся во мнении, и такие споры зачастую разрешает суд. К сожалению, арбитражная практика последнего времени складывается в основном не в пользу страхователей.