Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Материалы по теме
10 мая
Какие затраты необходимо нормировать: разъяснения чиновников и выводы судей
6 июля 2016
Затраты на независимую оценку квалификации работников можно будет учитывать в расходах
18 мая 2016
Минфин: организация не может списать расходы на телефонные переговоры мошенников, которые воспользовались ее телефонной линией

Как отразить в декларации по прибыли общехозяйственные расходы, принятые к учету вместе с суммой НДС

11 июня 2009

Предприятие осуществляет облагаемые и не облагаемые налогом на добавленную стоимость операции. Соответственно, часть «входного» НДС по общехозяйственным расходам принимается к вычету, а часть включается в затраты. ФНС России рассказала, как отразить в декларации по прибыли общехозяйственные расходы, учтенные вместе с налогом (письмо от 27.05.09 № 3-1-11/373).

Общехозяйственные расходы необходимо отразить в строке 200 приложения № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль*. При этом «входной» НДС, который вошел в состав затрат, выделять не нужно.

Поясним на примере. Допустим, компания, совершающая облагаемые и необлагаемые НДС операции, оплатила работы стоимостью 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 18 000 руб.). После подписания акта сдачи-приемки бухгалтер списал на общехозяйственные расходы 100 000 руб.(118 000 – 18 000). И посчитал, что доля реализованных товаров, облагаемых НДС, составила 60 процентов от всего объема продаж. Значит, к вычету нужно принять 10 800 руб.(18 000 руб. х 18%), а оставшиеся 7 200 руб.(18 000 – 10 800) следует включить в общехозяйственные расходы. Таким образом, итоговая величина общехозяйственных расходов равна 107 200 руб. (100 000 + 7 200). Эту сумму бухгалтер поместил в строку 040 приложения № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

* Форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н

Источник: БухОнлайн.ру

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Обсуждение закрыто.       
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер