Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
24 марта
Для подтверждения командировочных расходов на такси необходим кассовый чек или БСО
17 марта
При добровольном уменьшении уставного капитала ООО у его участников возникнет налогооблагаемый доход
17 марта
Минфин уточнил, при каком условии компенсации «разъездным» работникам не облагаются НДФЛ и уменьшают налогооблагаемую прибыль

Как рассчитать налог на прибыль по обособленному подразделению, если у компании нет амортизируемого имущества

15 июня 2009

Определяя долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение, бухгалтер должен использовать два показателя. Первый — удельный вес среднесписочной численности работников (либо расходов на оплату труда) этого филиала. Второй — удельный вес амортизируемого имущества подразделения. Среднее арифметическое этих показателей и есть доля прибыли филиала (п. 2 ст. 288 НК РФ). Если же у компании нет амортизируемого имущества, то в вышеуказанную формулу вместо второго показателя необходимо подставить ноль (письмо Минфина России от 29.05.09 № 03-03-06/1/356).

Приведем пример. Предположим, что налоговая база за отчетный период в целом по предприятию равна 10 000 000 руб., среднесписочная численность персонала составила 1 000 человек. У предприятия есть одно обособленное подразделение, в котором работает 300 человек. При этом ни на балансе компании, ни на балансе филиала не числятся основные средства и другие объекты, относимые к амортизируемому имуществу.

Чтобы рассчитать долю прибыли, приходящуюся на подразделение, нужно вычислить удельный вес численности сотрудников. Он равен 0,3 (300 : 1 000). Удельный вес амортизируемого имущества равен нулю. Таким образом, доля прибыли филиала равняется 0,15 ((0,3 + 0) : 2).

Подразделение должно перечислить в бюджет своего региона авансовый платеж по налогу на прибыль за отчетный период в сумме 300 000 руб. (10 000 000 руб. х 0,15 х 20%). Головная компания обязана заплатить в бюджет своего региона авансовый платеж по налогу на прибыль в размере 1 700 000 руб. ((10 000 000 руб. х 20%) - 300 000 руб.).
 

Пример расчета доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение

Показатель По обособленному подразделению  В целом по организации
Среднесписочная численность работников  300 человек  1 000 человек
Остаточная стоимость амортизируемого имущества  0 0
Удельный вес численности сотрудников  0,3 (300 : 1 000)  1
 
Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества  0 0
База по налогу на прибыль за отчетный период     500 000 руб.
 
Доля базы по налогу на прибыль  0,15 ((0,3 + 0) : 2)  1
 
Авансовый платеж по налогу на прибыль за отчетный период  300 000 руб. (10 000 000 руб. х 0,15 х 20%) 1 700 000 руб. ((10 000 000 руб. х 20%) - 300 000 руб.)



 

Источник: БухОнлайн.ру

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Написать комментарий или задать вопрос
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер