Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
20 января
Минфин разъяснил, как по новым правилам отразить перенос убытков на будущее в декларации по налогу на прибыль
16 января
Новая декларация по транспортному налогу: в каких случаях ее можно использовать в 2017 году
23 декабря 2016
Организации, которые ежемесячно отчитываются по налогу на прибыль, должны сдать декларацию за 11 месяцев 2016 года по старой форме

В какой строке декларации по НДС налоговый агент должен указать вычет в случае, если иностранный поставщик вернул аванс

7 июля 2009

Покупатель, исполняющий обязанности налогового агента по НДС, перевел иностранному поставщику аванс в счет будущей поставки товара. При этом агент удержал и перечислил в бюджет налог на добавленную стоимость. Впоследствии сделка была расторгнута, и продавец вернул предоплату. Покупатель-агент вправе принять возвращенный аванс к вычету. Он должен указать его в графе 4 строки 320 декларации по НДС*. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 02.07.09 № 03-07-05/25.

Напомним: если зарубежный поставщик, не состоящий на налоговом учете в РФ, продает товар на территории нашей страны, то российский покупатель является налоговым агентом (п. 2 ст. 161 НК РФ). Это значит, что он удерживает НДС из суммы, перечисленной поставщику, и уплачивает налог в бюджет. При этом может случиться, что покупатель перечислил предоплату, удержал и заплатил налог, но потом продавец вернул аванс. В такой ситуации покупатель-агент получает право принять к вычету НДС с предоплаты, что следует из пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса. В какой строке декларации необходимо отразить вычет? В пункте 25 порядка заполнения декларации говорится, что вычет с аванса, возвращенного поставщиком, указывается в графе 4 строки 320. Это общее правило распространяется и на налоговых агентов, покупающих продукцию у иностранных поставщиков.

* Декларация по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 07.11.06 № 136н
 

Источник: БухОнлайн.ру

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Написать комментарий или задать вопрос
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер