Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

ФНС сообщила, как заполнить расчет по страховым взносам в отношении работника, переведенного в другое обособленное подразделение

ФНС сообщила, как заполнить расчет по страховым взносам в отношении работника, переведенного в другое обособленное подразделение
2 октября 2017 2 октября 2017

Федеральная налоговая служба выпустила очередное разъяснение на тему составления расчета по страховым взносам. На этот раз чиновники сообщили, как заполнить подраздел 1.1 приложения № 1 и приложение № 2 к разделу 1 расчета в ситуации, когда работник переведен из одного обособленного подразделения в другое (письмо от 19.09.17 № БС-4-11/18681). 

Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1

Напомним, что в этом подразделе отражаются данные о расчете облагаемой базы и сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (см. также «Каким станет расчет по страховым взносам в 2017 году: новая форма и правила ее заполнения»).

В соответствии с порядком заполнения расчета (утв. приказом ФНС от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@) подраздел 1.1 заполняется следующим образом:

  • в строке 021 указывается количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов (то есть 876 000 рублей; см. «Установлены предельные величины баз для начисления взносов в ФСС и взносов по «обычному» тарифу в ПФР на 2017 год»);
  • в строке 050 — база для расчета «пенсионных» взносов, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно;
  • в строке 051 — база для исчисления пенсионных взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы (то есть выплаты сверх 876 000 руб.).

Авторы письма разъяснили порядок заполнения строк на примере следующей ситуации. Работник переведен из одного обособленного подразделения в другое. За период осуществления деятельности в новом ОП сотруднику выплачено 32 600 руб. База для исчисления «пенсионных» взносов за период осуществления деятельности в новом ОП составила 32 600 руб. Эту сумму нужно отразить в соответствующих графах строки 050 подраздела.

На момент перевода данного сотрудника из другого обособленного подразделения база для исчисления взносов составила 850 000 руб., и в совокупности (850 000 + 32 600 руб. = 882 600 руб.) база за расчетный период превысила предельную величину (876 000 руб.). Следовательно, в соответствующих графах строки 051 подраздела необходимо отразить базу, превышающую предельную величину. А именно: 6 600 руб. (850 000 + 32 600 руб. – 876 000 руб. = 6 600 руб.).

Приложение № 2 к разделу 1 расчета

Здесь отражается расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данное приложение заполняется следующим образом:

  • в строке 020 в соответствующих графах отражаются суммы выплат, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ, в пользу сотрудников нарастающим итогом с начала года, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода;
  • в строке 040 — суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в размере, превышающем величину базы, установленную п. 3 ст. 421 НК РФ (в 2017 году это выплаты, которые превышают 755 000 рублей; см. также «Установлены предельные величины баз для начисления взносов в ФСС и взносов по «обычному» тарифу в ПФР на 2017 год»);
  • в строке 050 — база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование, рассчитанная в соответствии с пунктом 1 статьи 421 НК РФ.

Порядок заполнения строк чиновники разъяснили исходя из условий примера, приведенного выше.

За период работы в новом ОП работнику выплачено 32 600 руб. Соответственно, эта сумма должна быть отражена в соответствующих графах сроки 020 приложения № 2.

На момент перехода сотрудника из другого ОП база для исчисления взносов на обязательное социальное страхование составила 850 000 руб. Эта сумма превышает предельную величину (755 000 руб.). Значит, в соответствующих графах строки 050 проставляются нули. При этом, уточнили специалисты ФНС, по сроке 040 следует отразить сумму, превышающую лимит базы (то есть в размере 32 600 руб.).

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

1 370
закрыть