Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Налоговики рассказали, как заполнить 6-НДФЛ в случае задержки выплаты зарплаты

Налоговики рассказали, как заполнить 6-НДФЛ в случае задержки выплаты зарплаты
7 декабря 7 декабря 2018

Организация 31 августа перечислила зарплату за июнь. Как отразить данную выплату в расчете 6-НДФЛ? На этот вопрос специалисты УФНС России по г. Москве ответили в письме от 23.10.18 № 20-15/220519.

Напомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» расчета заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ. А в строке 140 раздела 2 «Сумма удержанного налога» указывается сумма фактически удержанного налога.

В описанной ситуации зарплата работникам за июнь 2018 года была выплачена 31 августа 2018 года. В этом случае раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I полугодие 2018 года следовало заполнить следующим образом:

  • по строке 020 «Сумма начисленного дохода» — сумма дохода нарастающим итогом с учетом заработной платы за июнь 2018 года;
  • по строке 040 «Сумма исчисленного налога» — исчисленный НДФЛ с этой суммы;
  • по строке 070 «Сумма удержанного налога» — сумма удержанного налога по состоянию на 30.06.2018 без учета НДФЛ за июнь 2018 года.

А в разделе 2 данная операция отражается при заполнении расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года. А именно:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 30.06.2018;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 31.08.2018;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 03.09.2018 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ);
  • по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» и по строке 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
582
закрыть