Отчетность ООО по УСН продлили до 6 мая

Сдать бесплатно

6 мая
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена

Налоговый агент вернул излишне удержанный НДФЛ: нужны ли «уточненки» по 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ?

Налоговый агент вернул излишне удержанный НДФЛ: нужны ли «уточненки» по 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ?
16 октября 2019

Если налоговый агент вернул налогоплательщику НДФЛ, излишне удержанный в прошлом году, то необходимо подать «уточненки» по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Об этом, а также о том, как в расчете 6-НДФЛ за текущий период отразить возврат налога, ФНС сообщила в письме от 02.10.19 № БС-4-11/20039.

Авторы письма напоминают, что общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физлицу в соответствии со статьей 231 НК РФ, отражается нарастающим итогом с начала налогового периода по строке 090 расчета 6-НДФЛ (п. 3.3 раздела 1 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@).

При перерасчете сумм дохода и НДФЛ в разделе 1 расчета 6-НДФЛ показываются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета. Раздел 2 этого расчета в данном случае не заполняется.

Например, если налоговый агент в соответствии со статьей 231 НК РФ в январе 2020 года вернет физлицу излишне удержанный НДФЛ из дохода, полученного в 2019 году, то данную сумму нужно будет отразить по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года. В разделе 2 расчета данная операция не отражается.

Также специалисты ФНС сообщили, что в рассматриваемой ситуации налоговый агент должен представить:

  • уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года (при этом в уточненном расчете раздел 2 не корректируется);
  • а также уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2019 год.
Экстерн Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
1 874