Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена

Разъяснено, как в 6‑НДФЛ отразить отпускные и больничные, выплаченные в марте 2020 года

Разъяснено, как в 6‑НДФЛ отразить отпускные и больничные, выплаченные в марте 2020 года
Разъяснено, как в 6‑НДФЛ отразить отпускные и больничные, выплаченные в марте 2020 года
5 июня 2020

В марте организация выплатила отпускные и пособие по временной нетрудоспособности. В каком периоде нужно отразить эти доходы при заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ: в расчете за I квартал 2020 года или за полугодие? Ответ на этот вопрос зависит от того, распространялся на организацию режим нерабочих дней или нет. Подробности — в письме ФНС от 28.05.20 № БС-4-11/8754@.

НДФЛ с больничного пособия и отпускных

Напомним, что дата фактического получения доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска определяется как день выплаты этих доходов (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). НДФЛ с больничного и отпускных удерживается при их фактической выплате, а в бюджет перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Бухгалтерия Бесплатно рассчитывать зарплату, отпускные и пособия в веб‑сервисе

Как известно, периоды с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая являлись нерабочими (указы Президента РФ от 25.03.20 № 206от 02.04.20 № 239 и от 28.04.20 № 294), а дни с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая — выходными и нерабочими праздничными. В связи с этим срок перечисления налоговыми агентами НДФЛ, приходящийся на период с 30 марта по 8 мая 2020 года, был перенесен на 12 мая (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При этом авторы письма обращают внимание: заплатить НДФЛ с учетом продления срока могли только те налоговые агенты, для которых дни с 30 марта по 30 апреля, а также с 6 по 8 мая являлись нерабочими. Остальные организации и ИП (которые продолжали работать в обычном режиме) должны были перевести налог в бюджет в установленные сроки.

СПРАВКА

Согласно упомянутым выше указам Президента, в период нерабочих дней продолжали трудиться непрерывно действующие предприятия; медицинские организации и аптеки; организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости; организации, выполняющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы; организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функции (в первую очередь услуги по расчетам и платежам); иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ. Подробнее см. «Нерабочий апрель: можно ли ввести режим простоя и сократить зарплаты?»

Электронная подпись Заказать электронную подпись для получения безвозвратной субсидии от государства Получить через час

Пример отражения больничного и отпускных в расчете 6-НДФЛ

Таким образом, если на налогового агента распространялся режим нерабочих дней, то при заполнении формы 6-НДФЛ за I квартал 2020 года он должен включить отпускные за март и больничное пособие, выплаченные в марте, только в раздел 1. Сумму удержанного и перечисленного НДФЛ необходимо отразить в разделе 2 расчета за полугодие.

При заполнении раздела 2 расчета за полугодие выплату отпускных и больничного нужно показать следующим образом:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — XX.03.2020;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — ХХ.03.2020;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020;
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Если же организация на основании упомянутых указов Президента могла работать в обычном режиме, то отпускные за март и больничное пособие, выплаченные в марте, необходимо отразить в расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года.

При заполнении раздела 2 расчета за I квартал выплату отпускных и больничного нужно показать следующим образом:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — XX.03.2020;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — ХХ.03.2020;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 31.03.2020;
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
Экстерн Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ через интернет
11 827