Подотчетник вернул неиспользованный аванс: можно ли потратить эту сумму, не сдавая в банк?

Авторы письма напоминают положения пункта 1 Указания Банка России от 09.12.19 № 5348-У «О правилах наличных расчетов» (вступило в силу 27 апреля 2020 года). Этот пункт позволяет расходовать из кассы наличные деньги без предварительного зачисления на банковский счет в пределах установленных лимитов при условии соблюдения определенных требований к целям расходования этих денежных средств, источникам поступления их в кассу. Так, участники расчетов вправе расходовать поступившие в кассу наличные деньги:

• за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги);
• полученные в качестве страховых премий;
• полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений) (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив);
• полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив);
• полученные в качестве паевых взносов (в случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив).

В Центробанке отмечают, что наличные, сданные подотчетным лицом в кассу по ранее выданному авансу, не относятся к источникам поступления денег, которые упомянуты в пункте 1 Указания № 5348-У. В связи с этим деньги, возвращенные подотчетником, нужно зачислить на банковский счет.