Определены коэффициенты-дефляторы на 2022 год

Определены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
Определены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
14 октября 2021

Минэкономразвития опубликовало проект приказа, которым устанавливаются коэффициенты-дефляторы на 2022 год. Данные коэффициенты будут применяться для исчисления НДФЛ, лимита доходов при УСН, расчета суммы торгового сбора и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД).

Как изменятся коэффициенты

Значения действующих коэффициентов-дефляторов и коэффициентов, утвержденных на 2022 год, приведем в сравнительной таблице.

Режим налогообложения

2021 год

2022 год

НДФЛ

1,864

1,980

УСН

1,032

1,096

Торговый сбор

1,420

1,508

НДД

1

1,060

Для чего нужны коэффициенты-дефляторы

При расчете НДФЛ коэффициент-дефлятор используется для определения размера платежей иностранных граждан, работающих на основании патента. Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента. Размер авансового платежа индексируется, в частности, на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

Бухгалтерия Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам

В целях применения УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки:

  • лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН, — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» начинает применять повышенные ставки налога (8% для объекта налогообложения «доходы» и 20% для объекта налогообложения «доходы минус расходы», вместо обычных 6% и 15%) — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
  • лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 200 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Соответственно, в 2022 году лимит доходов для перехода на УСН составит 123,3 млн рублей (112,5 млн руб. × 1,096).

Экстерн Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет Подать бесплатно

А лимит доходов для применения стандартных/повышенных налоговых ставок составит:

  • 164,4 млн рублей (150 млн руб. × 1,096) — для стандартных ставок УСН;
  • 219,2 млн рублей (200 млн руб. × 1,096) — для повышенных ставок УСН.

Лимит дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН, составит 219,2 млн рублей (200 млн руб. × 1,096).

Плательщики торгового сбора применяют коэффициент-дефлятор для расчета ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 кв. метр площади розничного рынка.

При расчете налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья коэффициент-дефлятор используется при расчете налоговой базы (п. 4 ст. 333.55 НК РФ). До 2021 года его значение было равным 1.

Коэффициента-дефлятора для ПСН больше не будет

Отметим, что в прошлые годы и в текущем году действовал коэффициент-дефлятор для патентной системы налогообложения. Он корректировал (увеличивал) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода. С 2022 года данный коэффициент не используется. Размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам экономической деятельности будут устанавливать власти субъектов РФ (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Эльба Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН Рассчитать бесплатно