ФНС разъяснила, как рассчитать НДФЛ с дохода от банковского вклада

Напомним: в 2022 году вкладчикам придется заплатить НДФЛ с доходов, полученных в 2021 году по банковским депозитам (см. «ФНС разъяснила, как и когда вкладчикам нужно будет уплатить НДФЛ с процентов по депозитам»).

В некоторых СМИ появилась информация о том, что налогом будут облагаться вклады свыше 1 000 000 руб. Но это не так. Облагаемая база определяется как разница двух величин.

• Первая — сумма процентов, полученных физлицом в налоговом периоде по всем вкладам (остаткам на счетах).
• Вторая — 1 000 000 руб., умноженный на ключевую ставку ЦБ, которая действовала на 1-е число налогового периода (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).

На 1 января 2021 года ключевая ставка ЦБ РФ составляла 4,25%. Следовательно, в 2021 году налогом на доходы не облагается сумма процентов в размере 42 500 руб. Если доходы в виде процентов по вкладам превысят данную сумму, то с разницы надо будет заплатить НДФЛ.

Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами Попробовать бесплатно

Для наглядности специалисты ФНС привели следующие примеры.

Пример 1

В 2020 году физлицо открыло вклад в размере 710 000 руб. по ставке 4,5%. В июле 2021 года срок вклада закончился. Общий доход по вкладу за 2021 год составил 31 950 руб.

Налогоплательщик сразу же перекладывает эти 710 000 руб. в другой банк, но уже по ставке 8%. Проценты при этом выплачиваются ежемесячно. Таким образом, по новому вкладу до конца 2021 года гражданин получит еще 23 666 руб.

В итоге совокупный процентный доход по вкладам, выплаченный в 2021 году, составит 55 616 руб. (31 950 руб. + 23 666 руб.).

Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года равнялась 4,25%, то есть необлагаемый процентный доход физического лица за год — 42 500 рублей.
В результате сумма налога к уплате составит: 1 705 руб. ((55 616 руб. – 42 500 руб.) х 13%).

Перечислить деньги в бюджет необходимо не позднее 1 декабря 2022 года (п. 6 ст. 228 НК РФ). При этом отражать процентные доходы в декларации по форме 3-НДФЛ не нужно (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

Пример 2

Гражданин открыл в январе 2021 года вклад по ставке 3,5%. Размер вклада 1 100 000 руб. Выплаты ежемесячно. Доход, полученный по итогам 2021 года, составит 35 291 руб. Эта сумма ниже необлагаемого минимума в 42 500 рублей. Значит, НДФЛ платить не придется.