Для декларации по НДС разработаны новые коды операций

Для декларации по НДС разработаны новые коды операций
29 декабря 2022

Новые коды вводятся для отражения операций, которые освобождены от налогообложения или облагаются НДС по нулевой ставке благодаря недавним поправкам в Налоговый кодекс. Коды приведены в письме Федеральной налоговой службы от 22.12.22 № СД-4-3/17394@.

Федеральными законами от 21.11.22 № 443-ФЗот 04.11.22 № 431-ФЗ и от 19.12.22 № 523-ФЗ внесены ряд дополнений в статьи 149 и 164 НК РФ. В частности, был расширен перечень операций, которые освобождаются от НДС или облагаются по нулевой налоговой ставке. Так, подпункт 40 пункта 2 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС безвозмездную передачу имущества мобилизованным гражданам в качестве материальной помощи. Данная норма вступила в силу 21 ноября 2022 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.

Экстерн Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

Согласно порядку заполнения декларации по НДС (утв. приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@), операции, облагаемые по ставке 0 процентов, отражаются в разделе 4, а операции, не подлежащие налогообложению, — в разделе 7. При этом отдельных кодов для операций, утвержденных упомянутыми выше законами, нет. В связи с этим до внесения изменений в приказ № ММВ-7-3/558@ при заполнении декларации по НДС рекомендуется указывать коды, приведенные в комментируемом письме.

Так, чтобы отразить сведения об операциях, облагаемых НДС по нулевой ставке, в Разделе 4 декларации можно использовать следующие коды:

1011460

Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных государственным (муниципальным) контрактом либо соглашением, указанными в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ

1011461

Реализация товаров (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных государственным (муниципальным) контрактом либо соглашением, указанными в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ

1011462

Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ

1011463

Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст.164 НК РФ, по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми на основании статей 105.1 и 105.2 НК РФ

1011464

Реализация товаров (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст.164 НК РФ

1011465

Реализация товаров (указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ), предусмотренных договором, указанным в подп. 20 п. 1 ст. 164 НК РФ, по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми на основании ст. 105.1 и 105.2 НК РФ

1011466

Реализация услуг по перевозке товаров автотранспортными средствами, предусмотренных подп. 21 п. 1 ст. 164 НК РФ

1011467

Реализация услуг по перевозке товаров автотранспортными средствами, предусмотренных подп. 21 п. 1 ст. 164 НК РФ, по операциям с лицами, признаваемыми взаимозависимыми на основании ст. 105.1 и 105.2 НК РФ

А чтобы отразить сведения об операциях, не подлежащих налогообложению, в Разделе 7 декларации рекомендовано указывать такие коды:

1011218

операции, указанные в подп. 40 п. 2 статьи 149 НК РФ

1011219

операции, указанные в подп. 26.1 п. 3 статьи 149 НК РФ

1011220

операции, указанные в подп. 41 п. 2 ст. 149 НК РФ

1011222

операции, указанные в подп. 29.1 п. 2 ст. 149 НК РФ

Экстерн Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по новой форме Сдать бесплатно
В закладки Поделиться 520