Как с 2022 года начислять налоги при оплате путевок для работников: разъяснения ФНС
С 2022 года компенсация санаторно-курортных и оздоровительных путевок освобождена от НДФЛ, даже если она учтена в расходах по налогу на прибыль (новый пункт 9 статьи 217 НК РФ). Кроме этого, теперь не нужно платить налог с оплаты путевок для детей до 18 лет и студентов в возрасте до 24 лет. Подробнее об условиях освобождения от НДФЛ специалисты ФНС сообщили в разделе «Часто задаваемые вопросы».
Новые правила с 2022 года
Напомним, что ранее стоимость путевок не облагалась НДФЛ только в том случае, если такие расходы не были учтены при налогообложении прибыли.
С 2022 года компенсация (оплата) стоимости путевок освобождается от НДФЛ, независимо от того, учтена она в расходах при расчете налога на прибыль или нет.
Кроме этого, уточнено, что не облагается НДФЛ компенсация (оплата) путевок:
- для детей до 18 лет,
- а также студентов в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях.
Ранее не нужно было платить НДФЛ, если компания компенсировала стоимость путевок для детей до 16 лет.
Освобождением от уплаты налога можно воспользоваться только один раз в году. Если работодатель в том же налоговом периоде оплатит работнику еще одну путевку, то с ее стоимости придется удержать НДФЛ.
Также см. «С 2022 года изменится расчет НДФЛ и учет расходов на путевки для работников».
Условия для освобождения от НДФЛ
В Федеральной налоговой службе уточнили, что сумма полной или частичной компенсации (оплаты) путевки освобождается от НДФЛ при одновременном соблюдении следующих условий.
1. Физлицо для источника оплаты путевки (организации, ИП) является:
- работником и (или) членом семьи работника;
- бывшим работником, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;
- инвалидом, не являющимся никогда его работником;
- ребенком в возрасте до 18 лет или студентом в возрасте до 24 лет (положение действует с 2022 года);
2. Путевка не является туристической;
3. Услуги оказывают санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории РФ, а именно:
- санатории, санатории-профилактории, профилактории;
- дома отдыха, базы отдыха, пансионаты;
- лечебно-оздоровительные комплексы;
- санаторные, оздоровительные, спортивные детские лагеря.
4. Путевка оплачена за счет:
- средств организации или ИП (в одноразовом порядке — то есть одному человеку один раз в календарном году);
- бюджетных средств;
- средств религиозной организации, а также иной некоммерческой организации, одной из целей деятельности которых является социальная поддержка (защита) граждан;
- средств от деятельности, в отношении которой организация или ИП применяют специальные налоговые режимы.
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Попробовать бесплатно