НДС и налог на прибыль

Начиная с отчетности за I квартал 2023 года, декларацию по НДС нужно будет сдавать по новой форме. Изменения в бланк отчета, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 12.12.22 № ЕД-7-3/1191@.

24 января

Специалисты Минфина в письме от 12.12.22 № 03-03-06/1/121501 рассмотрели вопрос об уплате НДС при оказании услуг по предоставлению имущества в аренду. В частности, авторы письма разъяснили, в какой момент определяется налоговая база и нужно ли платить налог, если услуги аренды временно не оказываются.

23 января

Заявить вычет сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцом товаров, работ или услуг можно в течение трех лет после принятия данных товаров (работ, услуг) на учет. Об этом напомнил Минфин в письме от 14.12.22 № 03-07-08/122550.

19 января

При расчете налога на прибыль организация вправе учесть только те расходы, которые подтверждены первичными учетными документами. Книга продаж к числу таких документов не относится. Об этом сообщил Минфин в письме от 05.12.22 № 03-03-06/1/118688.

18 января

Расходы на содержание служебного транспорта можно учесть при расчете налога на прибыль. Чтобы подтвердить такие затраты организация может иметь любые документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства. Такие разъяснения приводит Минфин в письме от 07.12.22 № 03-03-06/1/119807.

16 января

Специалисты Минфина в письме от 05.12.22 № 03-03-07/118860 рассмотрели вопрос о налогообложении суммы прощенной кредиторской задолженности. В частности, в министерстве разъяснили, нужно ли при расчете налога на прибыль включить в доход сумму долга, прощенную физлицом — участником организации, который владеет значительной долей в ее уставном капитале.

16 января

После перехода с УСН (объект «доходы минус расходы») на ОСНО организация вправе заявить вычет входного НДС по товарам, которые были приобретены в период применения «упрощенки». Но для этого есть ряд условий, о которых Минфин сообщил в письме от 23.12.22 № 03-07-15/126726. Данное разъяснение ФНС направила в инспекции для использования в работе (письмо от 26.12.22 № СД-4-3/17565@).

11 января

Может ли поставщик выставлять покупателю счета-фактуры до момента отгрузки товаров (в частности, в связи с задержкой оформления товаросопроводительных документов)? На этот вопрос Минфин ответил в письме от 09.12.22 № 03-07-14/121306.

10 января

Новые коды вводятся для отражения операций, которые освобождены от налогообложения или облагаются НДС по нулевой ставке благодаря недавним поправкам в Налоговый кодекс. Коды приведены в письме Федеральной налоговой службы от 22.12.22 № СД-4-3/17394@.

29 декабря 2022

В письме от 21.11.22 № 03-03-06/1/113388 Минфин вновь рассмотрел вопрос об использовании скан-образов первичных учетных документов для подтверждения расходов при налогообложении прибыли. В ведомстве допускают использование таких документов. Но только в исключительных случаях.

28 декабря 2022

С 1 января 2024 года будет введен упрощенный порядок подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 19.12.22 № 549-ФЗ.

21 декабря 2022

Служебную квартиру, приобретенную для проживания вахтовиков или командированных работников, можно признать амортизируемым имуществом. А значит, списывать ее стоимость на расходы можно через механизм амортизации. Об этом сообщил Минфин в письме от 14.11.22 № 03-03-06/1/110896.

15 декабря 2022

Специалисты Минфина в письме от 28.11.22 № СД-4-3/15979@ рассмотрели вопрос об уплате НДС при оказании сопутствующих услуг в гостиницах. В частности, в министерстве разъяснили, можно ли применять нулевую ставку налога в отношении услуг питания.

7 декабря 2022

Минфин в письме от 03.11.22 № 03-03-06/2/107386 разъяснил, какие документы понадобятся организации для того, чтобы списать «дебиторку» в разряд безнадежных ко взысканию долгов. В частности, в министерстве сообщили, подходят ли для этой цели электронные образы документов, выгруженные с официальных сервисов, или скриншоты информации, размещенной в государственных информационных системах (ГИС).

5 декабря 2022

При расчете налога на прибыль организация вправе учесть убытки от списания непригодной для реализации продукции. Их можно включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Об этом сообщил Минфин в письме от 08.11.22 № 03-03-06/1/108280.

2 декабря 2022