Вопрос дня с ответом Александра Погребса — Вопрос №722431 на форуме

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=745962

Цитата (МаришКуст):Заключен трехсторонний договор на оказание услуг: Плательщик- Некоммерческий фонд (действует в рамках ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ), Заказчик- ООО "1" (общая система НО), Исполнитель- ООО "2".

По договору Исполнитель оказывает услуги Заказчику, оплата производится на р/счет Исполнителя в следующем порядке (общая сумма по договору 100р.): 10р. платит Заказчик, 90р. -Плательщик (оплата производится сразу на счет Исполнителя).

Как отразить оплату, произведенную Плательщиком в интересах Зказчика в бух.учете Заказчика-ООО "1" (в договоре нет указания на получение Заказчиком субсидии, хотя по смыслу получается это субсидия?)

Точно сказать, не глядя в документы, весьма сложно.

В общих чертах так.
1. Есть исполнитель. Он оказывает услугу и получает за неё оплату в полной мере. От кого - значения не имеет.
Реализация и доход отражаются в полной мере.
Дт 62 (зк) - Кт 90 = полная сумма
Дт 51 - Кт 62 (зк) = 10% от полной суммы
Дт 51 - Кт 76 (пл) = 90% от полной суммы
Дт 76 (пл) - Кт 62 (зк) = 90% от полной суммы

2. Есть заказчик, который получает от исполнителя услугу.
И отражает в расходах в полной сумме:
Дт 26 - Кт 60 (исп) = полная стоимость услуг.
10% оплачивает сам:
Дт 60 (исп) - Кт 51 = 10% от полной суммы.
Остальное за него платит "Плательщик":
Дт 60 (исп) - Кт 76 (пл) = 90% от полной суммы.
Дальше, как я понимаю, "Плательщик" прощает долг "Заказчику":
Дт 76 (пл) - 91 = 90% от полной суммы.

3. Есть Плательщик, который оплачивает 90% стоимости услуг.
Проводки у него, видимо, нас не интересуют.

Ещё раз - это упрощённая схема. При внимательном рассмотрении документов возможны нюансы, которые в корне изменят данные проводки.
Но изучать внимательно договоры и другие документы в рамках форума невозможно.

Цитата (МаришКуст):не должна ли я показать части суммы оплаченной Плательщиком, как субсидию

А есть документы, что это субсидия?

Цитата (МаришКуст):Плательщик оплачивает за Заказчика в рамках ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ

Это ещё не означает, что имеет место субсидия.
Кстати, если это субсидия, то проводки у Заказчика совсем иные.

Цитата (МаришКуст):ни слова про субсидию в договоре нет, но формулировка из предмета договора вот такая, поэтому я и мучаюсь:

1.1. По настоящему договору ИСПОЛНИТЕЛЬ обязуется оказать ЗАКАЗЧИКУ услуги ....
1.2. ПЛАТЕЛЬЩИК действует в интересах ЗАКАЗЧИКА в рамках реализации государственной программы поддержки малого и среднего предпринимательства, на основании Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ.
1.3. ПЛАТЕЛЬЩИК, при реализации государственной программы поддержки малого и среднего предпринимательства, руководствуется законодательством Российской Федерации.

Я тоже не вижу здесь указания на субсидию или что-то подобное.
Поэтому оснований отражать у Заказчика эту оплату, как субсидию, на мой взгляд, нет.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=746005

Цитата (Вячеслав Снегирев):можно ли производить в рамках патента "Издание книг в печатном и электронном виде (на компакт-дисках, электронных носителях, в аудиоформате или в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет")", можно ли изданные книги на этом патенте реализовывать юридическим лицам, а также физическим через сеть интернет и через маркетплейсы?

Можно. Если в Вашем региона введен патент на этот вид деятельности и нет местных "особенностей".
Запрет на применение дистанционной продажи в сети интернет, в том числе через маркетплейсы, введен только для вида деятельности "розничная продажа". Для остальных видов деятельности такого запрета нет.
У Вас продажа собственной продукции, поэтому ограничения по рознице Вас не затрагивают.

Цитата (Вячеслав Снегирев):есть ли какая то судебная практика по данному вопросу, я ее не нашел.

Я тоже не видел.

Цитата (Вячеслав Снегирев):На запрос в местную налоговую , получаю ответ про розничную торговлю и запрет реализации на маркетплейсах.

Местные ИФНС спрашивать бесполезно.
Запрос надо направлять на уровень регионального управления, не ниже. Или в адрес центрального аппарата ФНС.
На сайте ФНС есть возможность отправки запроса и выбора адресата.

У Вас в любом случае не розничная торговля, поскольку продаёте товар собственного изготовления.

Цитата (Вячеслав Снегирев):И что за местные "особенности" могут быть? Где про них можно узнать?

Узнать о них можно в региональном законе об ООО.
Если Вы сообщите регион, где собираетесь брать патент, мы можем посмотреть.

Цитата (Вячеслав Снегирев):Наш регион Удмуртская Республика.

В соответствии с п. 86 ст. 1 Закона Удмуртской Республики от 28.11.12 № 63-РЗ (в редакции Закона УР от 30.11.21 № 125-РЗ Ваш вид деятельности обозначен как: "Издание книг в печатном и электронном виде (на компакт-дисках, электронных носителях, в аудиоформате или в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет")"
Следовательно никаких "нюансов" нет. Ответ остаётся в силе.

Успехов!

Добрый день!
Последний в этом году "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=746222
Следующий будет уже после праздников.

Цитата (честный бухгалтер):Если российский ИП на УСН, покупает услуги у белорусской компании на территории Белоруссии,
является ли ИП при этом налоговым агентом по НДС?

Это полностью зависит от того, какие это услуги.
Место реализации услуг в данном случае определяется в соответствии с разделом IV приложения № 18 Договора о создания ЕАЭС.

Если напишите, какие услуги были оказаны, посмотрим вместе.

Цитата (честный бухгалтер):5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом». ст. 346.11, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.12.2022)
Я правильно понимаю, что согласно ст.346.11 НК РФ, ИП на УСН не освобожден от обязанностей налогового агента?

Да, Вы правильно понимаете. Если услуги реализованы на территории России, то российский покупатель этих услуг становится налоговым агентом, независимо от того на УСН он или на ОСНО, ИП он или организация.

Но сначала определитесь с местом реализации услуг.

Цитата (честный бухгалтер):Речь идет о сдаче в аренду выставочного помещения и выставочного оборудования
на основании отдельных договоров. По нашей просьбе арендодатель поделил договор по видам, т.е. отдельно на аренду недвижимого имущества и отдельно на аренду движимого имущества (оборудования).
Местом реализации услуг белорусской компании по предоставлению российскому ИП в аренду выставочного помещения являющейся частью недвижимого имущества, находящегося за пределами территории РФ, территория РФ - не признается.
В то же время, в случае предоставления в аренду ИП-шнику выставочного оборудования, не отождествляемого с помещением (не являющегося элементом передаваемого в аренду помещения), т.е., движимого имущества, место реализации услуг определяется по месту деятельности покупателя, приобретающего услуги (ст. 148 НК РФ). В данном случае место реализации - РФ.
Паравильно ли я понимаю?

Правильно.
Только смотреть надо не в статью 148 НК РФ, а в приложение № 18 Договора о создании ЕАЭС.

Читаем первоисточник:

Цитата (Договор о ЕАЭС", подписан в г. Астане 29.05.14, приложение № 18):29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:

1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена.
Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;

2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;
...
4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:
...
Положения настоящего подпункта применяются также при:
...
аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;
...

Как видим, разница есть, и она касается непосредственно аренды.
В подпункте 1 аренда добавлена (через слово "также") к услугам, непосредственно связанным с недвижимым имуществом.
А в подпункте 2 такого добавления нет.
Зато аренда почти в полный рост (без транспортных средств) есть в подпункте 4.

Так что, не могу с Вами не согласится:
- та часть аренды, что касается недвижимого имущества, считается реализованной в Белоруссии;
- аренда остального имущества - в России.

И возвращаясь к первоначальному вопросу:

В отношении аренды недвижимого имущества ИП налоговым агентом не становится. Арендодатель просто выставляет счет со своим белорусским НДС.
А вот в отношении аренды движимого имущества ИП становится налоговым агентом и должен удержать из оплаты российский НДС и перечислить его в российский бюджет. А по окончании квартала сдать декларацию по НДС с разделом 2.

Успехов!

Добрый день!

Первый в этом году "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=746615
Странно читать в современной ситуации, что в США покупают наше ПО!
Тем не менее, есть вопрос, должен быть и ответ 😀

Цитата (калерия):какими документами подтверждается ставка 0% при экспорте программного обеспечения, не состоящего в реестре, утв. Постановлением Правительства от 16.11.2016 №1236. Зарубежному покупателю передаются неисключительные права. ПО передается покупателю посредством сети Интернет. Заключили договор, будет инвойс-проформа на предоплату и инвойс (акт) на реализацию ПО. Этих документов будет достаточно для подтверждения ставки 0%?

Не знаю, огорчу я Вас или обрадую, но у Вас нет никакого экспорта.
Понятие "экспорт" применяется только к вывозу с территории РФ товаров, т.е., вполне вещественного актива.
Вы же продаёте неисключительные права на нематериальный актив - программное обеспечение.

Поэтому у Вас сначала определяется место реализации услуг по статье 148 НК РФ или по приложению № 18 договора о создании ЕАЭС, если права передаёте в страну ЕАЭС.

Поскольку покупатель у Вас в США, буду оперировать статьёй 148 НК РФ. Если будет нужно, похожую цитату можно найти и в Договоре. Но суть норм и там, и там одинаковая.

Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 148 "Место реализации работ (услуг)"):1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
...
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
... Положение настоящего подпункта применяется при:

передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса;

оказании услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса;
...
оказании услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса.
...
1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
...
4) покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи;
...

Продажа лицензии на неисключительное право пользования ПО считается реализованным в стране покупателя этого права.
Поскольку у Вас покупатель - иностранное лицо, значит. реализация этого неисключительного права считается за пределами РФ. Следовательно, не облагается НДС.
Поскольку это совсем не ставка 0%, то подтверждать документально вместе с декларацией эту продажу не требуется.
Налоговики, конечно могут (что они часто и делают) запросить необходимые документы в ходе камеральной проверки, НО:
- после получения ими декларации;
- по специальному Требованию;
- с конкретным перечнем тех документов и пояснений, которые им требуются.

Есть ещё один нюанс. В законодательстве страны покупателя могут быть нормы, аналогичные нашему законодательству. И по этим нормам покупатель может стать налоговым агентом и удержать из оплаты своё косвенный налог. Лучше узнать об этом заранее и предусмотреть этот косвенный налог в цене.
Хотя, говорят, США до сих пор единственная страна, где нет НДС или другого косвенного налога. Тем не менее, лучше уточнить.

Успехов!

Добрый день!

Я немного отсутствовал по уважительным причинам, поэтому "вопросов дня" не было...
Теперь я снова в строю и вот сегодняшний "вопрос дня".
Точнее сразу два вопроса. Они разные, но их объединяет то, что оба они базируются на статье 148 НК РФ. Т.е., на определении места реализации работ/услуг...
А вот последствия совсем разные...

Первый вопрос: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=747907

И второй вопрос: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=747585

Итак, первый вопрос - о приобретении рекламных услуг нашим ИП у иностранного исполнителя...

Цитата (Ol1311):МЫ ООО (УСН доходы) IT-компания. Разрабатываем ПО. Оплачиваем рекламные услуги иностранцем. Реклама (компьютерных игр) По всему миру. Это вот вы условно играете в игру на телефоне, и там иногда показывается реклама другой игры. Должны ли мы оплачивать НДС.?

Да, Вы должны "оплачивать НДС". Но не за свой счет, а сначала удержать у иностранного контрагента при оплате рекламных услуг...

Но давайте с самого начала.

У Вас договор с иностранной компанией, которая оказывает Вам рекламные услуги.
Сначала определяем, в какой стране будут считаться реализованными эти услуги.
Смотрим первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 148 "Место реализации работ (услуг)"):1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
...
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
... Положение настоящего подпункта применяется при:
...
оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг...

Покупатель - Вы, т.е. российская компания. Следовательно иностранный рекламщик реализует свои услуги в России. И эти услуги по общему правилу облагаются НДС.
Но иностранный продавец физически в России отсутствует пи поэтому заплатить данный НДС не может. Это делаете за него Вы.
Вы становитесь налоговым агентом и обязаны удержать НДС из выплаты иностранному лицу и перечислить его в российский бюджет.
А после окончания квартала, до 25 числа первого месяца следующего квартала обязаны подать налоговую декларацию по НДС, где в разделе 2 показать сумму приобретенных рекламных услуг и сумму НДС по этим услугам, которые Вы должны заплатить в качестве налогового агента.

Но Вы на УСН и вроде, как не должны платить...
Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.11):2. ... Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
...
5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов...

Статья 161 НК РФ - как раз про налоговых агентов...

Так что, независимо от того, какую Вы применяете налоговую систему (включая УСН), обязанности налогового агента по НДС должны соблюдать.

Теперь второй вопрос: определение места реализации услуг в не совсем типичной ситуации. Теперь уже наш ИП оказывает консультационные услуги иностранной организации...

Цитата (Елена01010101):Индивидуальный Предприниматель на основной системе налогообложения (плательщик НДС) оказал консультационные услуги иностранной организации, которой присвоен ИНН на основании гос. регистрации в связи с открытием счета в банке РФ. Признается ли в этом случае местом реализации услуг территория РФ и нужно ли тогда выставлять счет-фактуру покупателю с выделенной суммой НДС?

Да, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, место реализации консультационных услуг определяются в зависимости от места осуществления деятельности покупателя. Вот, давайте и определимся с этим местом в Вашем случае.

Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 148 "Место реализации работ (услуг)"):1. ...
4) ...
Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство), места жительства физического лица, если иное не предусмотрено абзацами тринадцатым - семнадцатым настоящего подпункта...

Как я понимаю, в Вашем случае ИНН присвоен при открытия счета в России.
Фактического присутствия этой иностранной организации в России нет, даже в виде постоянного представительства. И в местом нахождения этой организации в её учредительных документах определена иная страна, не Россия.

В этом случае будет считаться, что услуга оказана на территории другой страны, т.е. за пределами России. И такие услуги НДС не облагаются.

Однако, имейте в виду, что в стране фактического пребывания Вашего покупателя могут быть нормы, аналогичные российским и при оплате Ваших услуг этот покупатель может стать уже Вашим налоговым агентом и удержать свой НДС. Поэтому рекомендую уточнить этот вопрос у своего покупателя (заказчика).

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" снова в двух темах:

1 тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=748993
Из этой темы я возьму только то, что касается сроков уплаты.

2 тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749199
Здесь, как бы, вопрос принял более практические формы, причём, с оглядкой на новые реалии 2023 года

Итак, первая тема.

Цитата (ИннаИ):ИП на ПСН.
Хочу оплатить первую часть патента за 2023 год и фиксированные взносы за 1й квартал 2023.
Есть ли какие-то сроки для этих действий или как прежде 1я часть ПСН до 03.04.2023, а фикс.взносы до конца 1 квартала?

Есть сроки.

1. ПСН.
Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.5 "ПСН", статья 346.51 "Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога"):2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):
1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
3) если произведен перерасчет суммы налога в соответствии с абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе в соответствии с пунктом 3 статьи 346.46 настоящего Кодекса.

3. Налогоплательщики, утратившие в соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 настоящего Кодекса право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплачивают налог не позднее срока окончания действия патента.

Как видим, изменения с 01.01.2023 не коснулись сроков уплаты налога по патенту.

2. Фиксированные страховые взносы.
Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 34 "Страховые взносы", статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам"):2. ...
Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
...

Итак. Фиксированные страховые взносы за текущий календарный год ИП обязан уплатить до конца текущего года. В любое время и любыми частями. Главное, чтобы всё заплатить до конца года.
Можно всю сумму сразу заплатить в январе-феврале. Можно всю сумму заплатить в декабре, а можно разбить сумму на несколько частей и платить, когда удобно. Количество частей и сроки их уплаты ничем не оговорены.
Никаких "квартальных" платежей нет. И, если кто-то Вас убеждает, что надо уплатить каждый квартал строго по 1/4 части годового платежа, не слушайте, это безграмотное заблуждение.

Другое дело, если Вы хотите учесть страховые взносы в счет уменьшения стоимости патента. Для этого на момент подачи уведомления об уменьшении необходимая сумма страховых взносов должна быть уплачена. Но это только Ваша воля и Ваше желание. Никаких обязательных сроков, кроме 31 декабря, нет.

Такая же ситуация и с пенсионными взносами, которые рассчитываются с превышения доходов более 300 т.р. (1% с суммы превышения).
Только срок уплаты - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. До этого срока можете так же платить в любое время и любые суммы. И в уменьшение принимаются только те суммы, которые на момент подачи уведомления уже уплачены.

Вторая тема.

Цитата (Николаева_Елена):Вопрос по уплате патента ИП на ПСН. В прошлом году ИП оплачивал таким образом :полностью СВ, СВ с суммы свыше 300тыс., затем подавал уведомление об уменьшении суммы патента на сумму оплаченных СВ, и после этого вносил в бюджет оставшуюся сумму патента. Как будет происходить в 2023 году?

В 2023 году в отношении патента всё будет точно так же, как и в 2022 году...

Цитата (Николаева_Елена):В продолжении темы возник вопрос.
Если ИП производит все оплаты полностью в 1 кв 2023года, то нужно ли подавать уведомление об уменьшении патента и уведомления о распределении платежей(новое) ?

Поскольку срок уплаты фиксированного платежа - 31.12.23, а в части 1% от доходов прошлого года сверх 300 т.р. - 01.07.23, то я считаю, что уведомление об уплате страховых взносов раньше срока имеет смысл подать. Чтобы эти выплаты не попали в разряд "переплаты".

Цитата (Николаева_Елена):Верный ли порядок действий(как вариант)?
1. Оплата взносов за себя (ИП)
2. Оплата доп. взноса
3. Подача уведомления об уменьшении патента
4. Оплата оставшейся суммы патента.
Срок на все 4 пункта - до 03.04.2023

Если Вы непременно хотите всё учесть в уменьшение патента до наступления срока уплаты первой части стоимости патента, то да сроки такие...

Цитата (Николаева_Елена):Итоговый план.
ИП оплачивает полностью все СВ на единый счёт (п 1 и п 2), затем подаёт уведомление ( с двумя КБК по разным СВ), потом заявление об уменьшении патента, и затем оплачивает остаток патента на единый счет., и опять подаёт уведомление (с КБК на патент) Срок до 03 04 23.
Надеюсь, все верно.

Где тут резолюцию наложить - "Одобряю"! 😀
Или, как минимум, "Согласовано!"

Успехов!

Добрый день!

Помните, в советское время была популярна рубрика "по просьбам трудящихся".
Вот, сегодня "вопрос дня", как раз из этой рубрики. 😀
Тут кое-кто посетовал, что у меня в "вопросах дня" не отражаются актуальные вопросы текущего периода, а именно: проблемы уплаты налогов "по-новому".
Исправляюсь. 😀

Сегодня снова вопрос дня в двух темах:

Первая тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749956

Вторая тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749364

Итак, первая тема:

Цитата (tanya1001):ИП.Регистрация в Нижнем Новгороде.Патенты в Москве. НДФЛ перечисляем в Москву за работников. Страховые взносы в Н.Новгород. Перечислять будем на Единый счет. А уведомление куда посылать: в свою ФНС по месту регистрации или в каждый город,где патенты и работники работают.?

Уведомление подаёте в ИФНС по месту регистрации - месту жительства ИП.

Цитата (tanya1001):Звонила в налоговую свою(по месту регистрации),так там ответили: уведомление туда где ндфл платите.

Опираться на устные ответы из местной инспекции никогда не надо. Только на письменные.

Что касается уведомления, то в Порядке заполнения уведомления написано:

Цитата (Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов - приложение № 2 к Приказу ФНС России от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@):2.5.1. В поле "ИНН" для российской организации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе, для иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство - в соответствии с уведомлением о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
2.5.2. В поле "КПП" для российской организации в Уведомлении указывается код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, в котором 5 и 6 разряд КПП - "01".
...
2.5.4. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации) либо по месту учета крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства индивидуального предпринимателя.
...

Как видим. ни слова об обособленном подразделении и его КПП.
Только КПП самой организации и только по месту её нахождения. Для ИП - только по месту жительства.

Другое дело, что начислять нужно будет "по-старому": отдельно по месту жительства, отдельно по месту деятельности.
И в уведомлении указывать начисленные суммы отдельно.
А платить - одной суммой.

Вторая тема:

Цитата (Юрий1):ИП зарегистрирован в ИФНС № 34 в Москве по месту жительства. ИП имеет патент в г. Истра Московской обл. с сотрудниками.
До 2023 года ИП перечислял НДФЛ и сдавал отчеты по НДФЛ в ИФНС г. Истра.

Подскажите, пожалуйста, в какую ИФНС направлять уведомление об исчисленных суммах НДФЛ в январе 2023 года и какой ОКТМО (Москва или Истра) указывать в этом уведомлении?
В какую ИФНС направлять отчеты 6 НДФЛ в 2023 году?

В 2023 году всю отчетность по работникам в Истре будете отправлять, как и раньше, в Истру.
Изменения касаются только уплаты НДФЛ - на единый налоговый счет и в новые сроки.
Поэтому уведомление о выплаченных доходах физическим лицам и начисленных налогах в январе (с 1 по 12 января) отправляете по месту жительства до 25 января 2023 г.
А отчетность пока та же, как и была и туда же, куда и раньше.

Успехов!

Добрый день!

Информация по новому порядку уплаты налогов поступает лавинообразно. И не всегда адекватная.

Только в пятницу (два "вопроса дня" назад) мы рассматривали тему:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749364
Как в ней сегодня пришла информация, перевернувшая одну из моих рекомендаций.
Кроме того эта же проблема обсуждалась в теме:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749638
Из этой темы я цитировать ничего не буду, просто даю ссылку для информации.

Итак, в первой теме после обсуждения основного вопроса, я дал рекомендацию по уплате в реалиях 2023 года:

Цитата (Александр Погребс):Поскольку срок уплаты фиксированного платежа - 31.12.23, а в части 1% от доходов прошлого года сверх 300 т.р. - 01.07.23, то я считаю, что уведомление об уплате страховых взносов раньше срока имеет смысл подать. Чтобы эти выплаты не попали в разряд "переплаты".

Но сегодняшнее продолжение всё перевернуло:

Цитата (Alti):Наконец то вышли разъяснения Минфина и ФНС, и порядок порядок уменьшения в 2023г патента на уплаченные страховые взносы совершенно иной...
1. Уведомления по страховым взносам ИП не нужно подавать
2. Если хотите досрочно платить страховые взносы ИП и тем самым уменьшать ПСН или УСН, необходимо заплатить суммы на ЕНП, и необходимо подавать заявление о зачете - здесь тоже нюанс - надо учитывать сроки проведения зачета
3. Отслеживать на момент зачета и в главное в дальнейшем - чтобы сальдо на ЕНП было положительном.

Цитата (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13051920/):ФНС России и Минфин России разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет. Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.
Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов. Это происходит в следующих случаях:
если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо: наступление срока уплаты страховых взносов; подача декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (не требуется для фиксированных взносов);на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП. Напоминаем, что по фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза - для обязательного пенсионного страхования), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:
по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года; по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года; по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы. Обращаем внимание, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.
Представление такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, поэтому при отсутствии заявления будет применяться первый вариант. Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН – уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или как раньше уплатить меньше по платежному поручению).

Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год

Вы процитировали весьма вольный пересказ Письма ФНС от 20.01.23 № 03-11-09/4254 "О согласовании позиции по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения на суммы уплаченных страховых взносов". На самом деле, это письмо Минфина в адрес ФНС... Но сути это не меняет.

Хотя этот "пересказ" и на сайте ФНС, но я пока рекомендовал бы настороженно относится к рекомендациям, указанным в таких "пересказах".
Лучше сразу обращаться к первоисточнику. Там, правда более "казённо" написано, но при определённом навыке суть понять можно.

С одним я точно согласен - в письме излагается совершенно иной порядок уменьшения стоимости патента на страховые платежи.

Алгоритм такой:
1. Создаёте искусственно переплату на ЕНС в нужной сумме.
2. Пишите заявление о зачёте этой переплаты в счет уплаты страховых взносов. В соответствии со статьёй 78 НК РФ.
3. После подтверждения зачёте пишите уведомление об уменьшении стоимости па тента.

Моё мнение - в народе такой путь называют "почесать левой рукой правое ухо"...
Честно говоря в таком алгоритме я вижу, что налоговики расписались в своём бессилии использовать новый механизм единого налогового счета для уменьшения стоимости патента в рамках норм главы 26.5 НК РФ...

Описанный алгоритм имеет ещё одно коварство: если после появления "переплаты" налоговики начислят Вам дополнительный налог, штрафы или пени, то эта переплата пойдёт в зачет туда, а не в уплату страховых взносов.
Так же для ИП блокируется возможность применения уменьшения стоимости патента на уплаченные страховые взносы, если у него есть спорные требования от ФНС или СФР...

Но, тем не менее, пока это единственные официальные разъяснения по поводу уменьшения стоимости патента на страховые взносы в реалиях 2023 года.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=748921
Как Вы наверное, заметили, вопрос из раздела "Работа в 1С". Я в этом разделе, как правило, не отвечаю, поскольку не считаю себя компетентным в этих вопросах. С точки зрения работы этой программе. 😀

Но здесь вопрос вышел за рамки конкретной программы, да и тема получила большой резонанс, поэтому я не смог остаться в стороне.

Все перипетии темы не буду здесь выкладывать. Я сокращу её до формата, удобного для чтения и понимания.
Кто любит подробности, может посмотреть тему целиком по ссылке.
Кстати, напомню, что отвечать или высказывать своё мнение в текущей теме не следует. Если у Вас есть, что сказать по затронутому вопросу, Вы можете это сделать в теме-доноре. ссылку на которую я даю в самом начале каждого сообщения.

Итак, проблема в так называемом "двойном вычете", который программа 1С по мнению автора темы, неправомерно предоставила его работникам.

Цитата (Юлия Степанова):После выплаты аванса ,за первую половину января, начислила зарплату уже за полный первый месяц (январь). Выплата за вторую половину января установлена 10 февраля. Что выходит: налоговый вычет на детей по начисленной зарплате января - двойной. Причем у одного работника зарплата за январь составила 380 000 руб., но вычет применен в сумме 2 раза по 1400 руб., что в итоге не верно. А что будет если этот работник или даже любой другой по каким то срочным причинам уволится 1 февраля, при этом зарплаты за февраль у него не будет нисколько (заявление за свой счёт на 1 день с последующим увольнением). Даже если "С 2023 года датой получения дохода в виде заработной платы признается день ее фактической выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ)", почему в программе 1-С произошло применение двойного вычета, если в январе у работника не было дохода вовсе по новым правилам, значит нужно было бы применить 1 вычет к февралю?

Цитата (geomech):Это не двойной вычет за январь, это 2 вычета: 1 - за январь, 2 - за февраль.
Дело в том, что НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 (п. 3 ст. 226 НК).
С 01.01.2023г. дата фактического получения дохода равна дате выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК).
Нет у вас такого дохода, как з/пл за январь.
У вас доход за январь от ... января - за 1 половину января - при выплате исчислили НДФЛ за январь и применили вычет за январь.
Доход, выплаченный (который вы выплатите) 10.02.2023 - это доход февраля, вот, при исчислении НДФЛ и применяется вычет за февраль.

Вот, в таком ключе была дискуссия, когда я туда пришёл. Там были ещё картинки (сканы) из программы 1С, и это выглядело весьма красочно...

Никакого "двойного" предоставления вычета нет.
В январе предоставляется вычет за январь.
В феврале - база считается за январь + февраль и вычетов два - за январь + февраль.
Поскольку в январе выплата мизерная, то и создалось ощущение, что в феврале два вычета. И на самом деле это два вычета - один за январь, второй - за февраль.

Ощущение двойного вычета возникает ещё и потому, что поменялась принадлежность зарплаты к доходам за период. Если раньше зарплата четко привязывалась к месяцу начисления, сейчас - только к месяцу выплаты. Отсюда и ощущение "двойного вычета в январе -феврале.
В дальнейшем вычету будут месяц в месяц. Только раньше за месяц брали аванс + вторая половина. Теперь будет: вторая половина предыдущего месяца + аванс текущего.
А если выплата аванса после 22 числа, а второй половины - после 12 числа, то обе выплаты переходят в доход следующего месяца. И получается, что в феврале при выплате зарплаты за январь (и аванса, и второй половины) вроде, как действительно, два вычета - за январь и за февраль.
Но это опять-таки, ложное ощущение.
Аванс-то всё-равно остался в январе и по нему январский вычет. Выплата второй половины января перешла на февраль и применили второй вычет. Ощущение возникает из-за того, что НДФЛ с зарплаты за январь должен быть выплачен не позднее 28 февраля. Поэтому полное ощущение, что это принадлежит только февралю, а вычета два...
Начиная с марта всё выровняется. В зарплату за февраль уже будет только один вычет - за март, поскольку выплата второй половины в марте.
По зарплате марта - вычет апрельский, потому, что выплата второй половины в апреле. И дальше всё будет только по одному вычету в месяц.
Применение, как бы, двойного вычета только в первый месяц 2023 года, как переходного периода.
Дальше всё станет привычным и понятным.

Так, при любом "раскладе" нужно проанализировать ситуацию и просто понять новый алгоритм. Его и применять.

Марина поддержала меня в этом вопросе и завершила дискуссию так:

Цитата (geomech):Надо перестраивать полностью свое понимание исчисления НДФЛ.
Стереть из памяти (для учета НДФЛ) понятия "з/пл", "аванс", "окончательный расчет".., а понять, что каждая выплата - это отдельный доход и относится этот доход к тому месяцу, в котором выплачен.
Вот, если это уяснить для себя, все будет намного проще и вычеты окажутся там где надо и месяц дохода тоже.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=750048

Эта тема мне понравилась тем, что в ней можно уже подвести хоть какию-то "базу" в нынешней непонятно налоговой действительности 😀

Цитата (АнастасияИгоревна22):Наша компания использует документ "расчет за первую половину месяца" сразу с удержанием НДФЛ.
Доход сотрудника превысил 5 млн рублей ещё в 3 квартале. Соответственно, из аванса декабря был удержан НДФЛ в размере 15 %.
По новым правилам доход за декабрь, выплаченный с 1 по 22 января 2023 года признаётся доходом 2023 года и должен облагаться по 13%.
Как я поняла, с зарплаты за первую половину декабря - НДФЛ исчисляется по ставке 15%, а за вторую половину декабря - по 13%, если зарплата за декабрь была выплачена 10.01.2023.

Подскажите, пожалуйста, как в таком случае будет отражаться исчисленный/удержанный/перечисленный налог в 6-НДФЛ?
Ведь перечисление НДФЛ за декабрь 2022 будет общей суммой уже в январе 2023.

Для начала нужно определиться, как распределить декабрьскую зарплату между 2022 и 2023 годами.
Об этом подробно в статье: https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/1/19399_nalogoviki-soobshhili-kak-otrazit-dekabrskuyu-zarplatu-v-6-ndfl

Если кратко и схематично, то так:
- зарплата за 1 половину декабря, если она выплачена в декабре, отражается в доходах работника за 2022 год. Даже, если НДФЛ из неё не удерживали.
Этот доход отражается в разделе 2 и в приложении (то, что раньше было 2-НДФЛ);
- зарплата за 2 половину декабря отражается в зависимости от даты её выплаты:
--- если выплачена в декабре, то и эта половина зарплаты отражается в доходах декабря, даже, если налог перечислен в январе;
--- если выплачена в январе, тогда эта часть декабрьской зарплаты отражается в доходах 2023 года. И включается в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.

Теперь НДФЛ.
- если вся зарплата декабря выплачена в декабре, то удержанный НДФЛ указывается в разделе 1 отчета за 2022 год. даже, если срок уплаты - 9 января 2023 года.
- если зарплата за 2 половину декабря выплачена в январе и весь НДФЛ января перечислен тоже в январе, то весь этот НДФЛ с январскими (новыми) сроками включается в раздел 1 Отчета 6-НДФЛ уже за 1 квартал 2023 года.

Теперь смотрим, как эти "если" ложатся на Вашу ситуацию.

Зарплата за первую половину декабря Вы выплатили в декабре, удержав НДФЛ. Но сам НДФЛ в декабре в бюджет не перечисляли. Так?
А должны были перечислить не позднее следующего дня после удержания. Но это уже другая тема и оставим её на "откуп" налоговикам. Может быть и не заметят в нынешней кутерьме.

Зарплату зав 2 половину декабря выплатили в январе 23.
В январе же перечислили весь НДФЛ за декабрь.

Вывод:
- в 6-НДФЛ за 2022 год показываете:
--- разделе 2 доход в размере зарплаты за 1 половину декабря.
- в 6-НДФЛ за1 квартал 2023 года:
--- в разделе 1 весь НДФЛ за декабрь с "январским" сроком уплаты;
--- в разделе 2 только доход в размере зарплаты за 2 половину декабря.

И вот теперь можно браться за доход в 5 млн. руб.
Сначала смотрим, какой получается годовой доход у работника нарастающим итогом с начала года.
Если не превышает 5 млн. руб. в год, то и проблем нет.

Если превышает, то нужно показать отдельно доход по 13% и отдельно по 15%.
Где мы в 6-НДФЛ указываем доходы по разным процентам?
В разделе 2 и в приложении (то, что раньше было 2-НДФЛ).
И там, и там все доходы делятся на те, что до 5 млн. руб и облагаются 13% (один лист) и те, что свыше 5 млн. руб. и облагаются 15% (второй лист).

Вот, как-то так и придётся всё делать.

Цитата (АнастасияИгоревна22):1. Если мы выплатили 10.01.2023 зарплату за 2 половину декабря 2022 года сотруднику (чей доход превысил 5 млн ещё в сентябре), то эта сумма будет уже только в справке 2-НДФЛ за 2023 год? И грубо говоря это будет уже зарплата для января и обложение НДФЛ по 13 %, а не 15 %.

Да, зарплата за 1 половину декабря попадает в доход 2022 года и будет облагаться 15%.
Зарплата за 2 половину декабря - это уже доход 2023 года и там всё с нуля. Поэтому - 13%.

Цитата (АнастасияИгоревна22):2. В приложении, Раздел 2 "Общие суммы налога и дохода по итогам..." (в справках 2-НДФЛ):

- за декабрь 2022 года будет исчислен и удержан НДФЛ с зарплаты за 1 половину декабря 2022. Перечисления в 2022 не будет, оно "ляжет" в перечисления на справки 2023 года, соответственно в самой справке в 2022 году будет не хватать перечисления на сумму НДФЛ с "аванса" декабря, а в 2023 году будет перечислено больше на этот НДФЛ, который за 1 половину декабря. (Речь именно о строках Сумма налога исчисленная/удержанная/перечисленная для каждого сотрудника).

Да, всё будет именно так.
Но в Вашей ситуации "мешает" факт удержания налога за первую половину декабря.
Если Вы покажите это удержание в 2022 году (при выплате), то налоговики могут потребовать у Вас поставить в раздел 1 сумму удержанного НДС и срок уплаты - следующий рабочий день после выплаты за первую половину декабря.
Всё-таки, алгоритм, который я воспроизвёл здесь, касается ситуации более привычной - аванс без удержания, а НДФЛ удерживается потом при окончательной выплате.
Ну а тут уже Вам решать...

Цитата (АнастасияИгоревна22):- за январь 2023 года будет исчислен, удержан, перечислен НДФЛ с зарплаты за 2 половину декабря 2022. А также сумма перечисленного НДФЛ за 1 половину декабря 2022. Соответственно перечисление НДФЛ в справке за 2023 год будет больше на сумму НДФЛ с зарплаты за 1 половину декабря 2022.

Да, получается так.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=750326

Цитата (Майрануш):Мы ООО на УСН 15%. Вопрос об отсрочке налога по УСН за 2021 г. За 1 квартал 2021 г оплатили авансовый платеж (16805 руб.), больше авансовых платежей не было. Вышли минималку (210505 руб.). МН оплатили в марте полностью. Возврата не было. Вопрос такой: сколько должны списать с октября 1) 210505х1/6 2) 210505х1/6 и 16805х1/6.
Поподробнее: оплатили полностью - имею ввиду разницу (210505-16805=193700). Почему написала о возврате? Каждый раз при входе в личный кабинет стоит сообщение у вас переплата (большая сумма), к возврату/зачету подлежит 20,75 рублей.

Вообще-то говоря, сроки по налогу на УСН за 2021 год с учетом отсрочки уже прошли и никаких переплат быть не должно.
В итоге "списать" должны были ровно столько, сколько указано в декларации по УСН за 2021 год...

Если о такой "переплате" сообщили в прошлом году, то советую связаться с налоговиками (или написать им) и уточнить, что это за переплата, откуда она взялась.

Если эта переплата в личном кабинете в текущем 2023 году, то не обращайте внимания. Как минимум ещё месяц. УК налоговиков большие проблемы с цифрами в личном кабинете, поэтому весьма вероятно, что это просто сбой...

Цитата (Майрануш):Переплата появилась после Указа об отсрочке (из-за МН и апрельских взносов, которые оплатили полностью).

Я понимаю.
Сроки передвинули и формально Вы должны были заплатить в течение 6 месяцев по 1/6 от взноса. Но эти сроки уже должны были закончится? Или ещё нет? Напомните, на какой период перенесли уплату?

Цитата (Майрануш):Хотела уточнить следующее: МН распределяют полностью то, что указано в декларации или с минусом авансового платежа, которая мы оплатили в марте.

А за какой период Вы заплатили в марте? И в каком марте, 2021 или 2022 года?
И что платили в апреле и какого года?

Чисто теоретически: в течение года налогоплательщик платит авансовые платежи - за 1 квартал (в апреле), за полугодие (в июле), за 9 месяцев (в октябре). Затем подаёт годовую декларацию... Если по году получается минимальный налог, то в марте после сдачи декларации начисляется разница между МН и уже начисленными ранее авансовыми платежами...
А в апреле подходит срок нового платежа за 1 квартал, уже следующего года...

Цитата (Майрануш):МН (ЕН) за 2021 г перенесли с 31 марта на 30 октября 2021 г (1/6)и в течение 6 месяцев ( по 1/6 часть по 31 марта 2022г) всё должны оплатить, а авансовый платеж за 1 квартал 2022 г с 25 апреля на 31 ноября 1/6 часть и в течение 6 месяцев (апрель 2022 г) надо всё оплатить.
- МН (разницу МН-АВП) за 2021 г оплатили в марте 2022 г.
- Страховые взносы за апрель 2022 г. оплатили в мае 2022 г (а 2-й и 3-й кв. отсрочка на год- за апрель 2022 г в мае 2023 г и т.д.).
- Да. У нас АВП имели только за 1 квартал 2021 г. За 2021 год получился МН, и мы оплатили МН с минусом АВП за 1 квартал 2021 г.
Отсрочка касается за 2021 г и 1-й квартал 2022 г.

Все платежи за 2021 год с учетом отсрочек, у Вас уже должны быть все зачтены. И в ЕНС никаких остатков висеть не должно.

Что касается 2022 года, то все платежи по 2022 году у Вас должны числится в ЕНС, как "переплата". До момента сдачи декларации за 2022 год и отражения начисления в базе у налоговиков. Только тогда включится отсрочка по авансовому платежу за 1 квартал 2022 года.
Пока непонятно, что такое "зарезервировано". Вполне возможно, что авансовые платежи п 2022 году до сдачи декларации могут висеть в "зарезервировано".

Цитата (Майрануш):МН надо закрывать по 31 марта 2023 г. (окт, нояб., дек., янв., фев., март), а авансовый платеж за 1 кв. 2022 г - в конце апреля 2023 г.

И что?
Вы декларацию за 2022 год уже сдали?
Если нет, то откуда налоговики будут знать, сколько 31 марта Вы должны заплатить налогов (и по месяцам тоже), а сколько в апреле авансовый платёж? Только из годовой декларации.

Думаю, разговор будет продолжен...
Но следить за ним уже нужно будет в теме-доноре, ссылку на которую я дал в начале сообщения.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" в двух темах:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=750775
и
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=750973

В первой теме вопрос, как бы, касается "теоретической части", а во второй теме - неожиданное практическое затруднение...

Итак, сначала первая тема.
Сначала всё было "просто":

Цитата (Grishko1990):Если ИП на УСН Доходы уплачивает фиксированные взносы и 1% свыше 300т каждый квартал для уменьшение налога по УСН, по какой форме нужно подать заявление об уплате этих взносов?

Александра ответила по сути:

Цитата (Александра Кривошеева):ФНС на своём сайте разъясняет, что уведомление подавать не нужно, достаточно отразить это уменьшение в декларации.
Посмотрите там пояснения на закладке "Как уменьшить сумму налога, начисленного в связи с применением ПСН или УСН, на суммы уплаченных страховых взносов в фиксированном размере?".

Автор вопрос дала расширенную версию своего вопроса:

Цитата (Grishko1990):По фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза - для ОПС), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
если плательщик уплачивает исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, необходимо признать ее в счет
исполнения предстоящей обязанности путем подачи заявления о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Получается что бы уменьшить сумму налога по УСН за 1 квартал 2023 г на фиксированые взносы за 1 кв 2023г я должна их оплатить и подать заявление (только по какой форме это заявление?) Правильно?

Дальше уже я отвечал.
Посмотрите ещё нашу статью по этому вопросу:
https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/1/19425_minfin-soobshhil--kak-ip-na-usn-ili-patente-umenshit-nalogi-na-summu-vznosov

Для ПСН алгоритм налоговики предлагают примерно такой:
1. Делаете искусственную переплату.
2. Убеждаетесь, что эта переплата на остатках ЕНС и нет других долгов.
3. Пишите заявление о зачёте переплаты на ЕНС в счет уплаты страховых взносов за ИП (по статье 78, т.е. в общем порядке, как осуществляется возврат или зачёт любого переплаченного налога).
4. После того, как зачёт осуществлён, подаёте уведомление о снижении стоимости патента.

Для УСН всё намного проще.
Декларация подаётся в любом случае после наступления срока уплаты фиксированного платежа. Поэтому при подаче декларации просто включаете уплаченные суммы в эту декларацию.
Только взносы с выручки более 300 т.р. (которые 1%) придётся платить и включать в следующем году (после того, как наступит срок уплаты - 1 июля).
Или, если хотите "год в год", тогда придётся по алгоритму для ПСН...

Что касается учета страховых платежей в течение года для уменьшения авансовых платежей, то тут надо сказать, что устоявшегося мнения нет.

Когда год закончится и будете подавать декларацию, то там страховые взносы разнесёте по срокам фактической уплаты. Поэтому, можно заранее уменьшить их при выплате авансовых платежей. Правда, могут возникнуть сложности с подтверждением уплаты страхового вноса именно в этот квартал.
Поэтому есть смысл, по крайней мере в этом году, применить тот же алгоритм, который я уже описал, применительно к ПСН.

Кстати, заявление, о котором идет речь, "Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента". Форма этого заявления утверждена в приложении 3 к приказу ФНС России от 30.11.22 № ЕД-7-8/1133@.

Вторая тема тоже касается этого Заявления.

Цитата (Екатерина Басова):делаю заявление о распоряжении суммой денежных средств, хочу уменьшить сумму ПСН на сумму уплаченных фиксированных взносов, в этом заявлении нужно указать срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2023, подскажите пожалуйста какой срок поставить 31.12.2023 или 09.01.2024. Нигде точной информации не могу найти.

Давайте разбираться.

Срок уплаты фиксированного платежа - 31.12.2023 г.
Однако этот день выходной - воскресенье.
Следовательно, по нормам НК РФ, срок переносится на ближайший после этого выходного рабочий день.
Какой это будет день - неизвестно.
Если переносов не будет, то первый рабочий день будет 11 января 24 г. Но наше Правительство любит переносит совпадающие выходные дни, поэтому наиболее ранняя дата первого рабочего дня - 9 января 24 г.
Правительство ещё не скоро опубликует своё постановление о переносе выходных дней, поэтому, я читаю, что надо ставить 9 января 2024 года, как самую раннюю из вероятных дат.
Если это будет выходной день, ошибкой всё равно не будет.

Цитата (Екатерина Басова):я отправила в пятницу это заявление, т.к. сроки поджимали и поставила 31.12.2023, мне пересдать это заявление или это не критичная ошибка, как вы считаете?

Это тоже нормально. Пока нет Постановления Правительства, нет и конкретной даты. Поэтому Вы поставили "нормативную дату". Я считаю, что это тоже вариант правильного действия.
В любом случае, отказать из-за этого не имеют права.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=751317
Потихоньку, полегоньку приходим к проблемам использования страховых взносов в уменьшение патента или налога на УСН.
Правда, сегодня вопрос встал про 2022 год...

Цитата (NIikolaich):Наша организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но не использовала его и уплачивала начисленные суммы страховых взносов в соответствующие сроки уплаты - до 15-го числа каждого месяца. При расчете авансов по налогу УСН за 2 и 3 кварталы уплаченные страховые взносы были учтены (налог уменьшен).
А теперь выясняется, что перечисленные в 2022 году страховые взносы будут "лежать" на ЕНП как переплата до , соответственно, 28.07.23 и до 28.10.23.
Вопрос : означает ли это, что эти суммы страховых взносов нельзя было засчитывать в счет уменьшения Единого налога за 2022 год, хотя выполнены два основных условия для зачета: взносы начислены и перечислены в соответствующем периоде.

Если Вы уплатили взносы в 2022 году, значит, у Вас есть подтверждение в виде платёжки.
Досрочная уплата взносов, по крайней мере в 2022 году была распространена широко. Одни фиксированные платежи тому пример.
Поэтому я бы на Вашем месте не опасался за 2022 год. Хуже будет в 2023 году.

Цитата (NIikolaich):А теперь выясняется, что перечисленные в 2022 году страховые взносы будут "лежать" на ЕНП как переплата до , соответственно, 28.07.23 и до 28.10.23.

Ну и пусть себе висят. В 2022 году это не имело значения.
Важно было:
1. начислены за период;
2. оплачены в периоде.
А сроки уплаты - это уже другое...

Цитата (NIikolaich):Есть ли на этот счет официальные разъяснения Минфин и ФНС?

Официальные разъяснения по поводу зачёта взносов в уменьшение налога по УСН и ПСН озвучены в нашей статье:
https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/1/19425_minfin-soobshhil--kak-ip-na-usn-ili-patente-umenshit-nalogi-na-summu-vznosov

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=751498

Хочу разбавить наши суровые будни на фронте уплаты налогов, "смешными словами". Такими, как КИК... 😀

Цитата (Cветлана250871):Физическое лицо открыло юр. лицо за границей в конце октября 2022. Доходов за 2022 год не было. Нужно ли и когда за этот период подавать уведомление о КИК?

Для начала разберёмся, кто такие КИК (контролируемые иностранные компании) и кто именно их "контролирует.

Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 1, статья 25.13 "Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица" ):1. В целях настоящего Кодекса контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:
1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;
2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
...
3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в целях настоящего Кодекса контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица:
1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;
2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.

Делаем промежуточный вывод.
Организация, которую физическое лицо открыл по законодательству иностранного государства, является КИК.
Само физическое лицо является контролирующим, если доля участия более 25%. Будем считать, что у нашего физического лица все 100%. Если это не так, то напишите сколько. Только сначала прочитайте все статьи НК РФ про КИК, чтобы дать всю информацию для правильного определения понятий.

Теперь про уведомление ...

Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 1, статья 25.14 "Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами"):
1. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:
1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);

2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется:
...
налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) (далее в настоящем Кодексе - уведомление об участии в иностранных организациях) представляется в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица), являющегося основанием для представления такого уведомления, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
...

Тех, кого это касается напрямую, советую внимательно прочитать данную статью полностью. Там есть много практической информации..

Снова делаем промежуточные выводы.

1. Если физическое лицо открыло в иностранном государстве своё предприятие, оно должно в срок не позднее трёх месяцев сообщить об этом, подав Уведомление об участии в иностранной организации. Это уведомление подаётся один раз и всеми физлицами-резидентами, независимо от того, у кого сколько доли в иностранной компании.

2. Уведомление о КИК подаётся только теми физическими лицами, которые являются контролирующими лицами (т.е., в общем случае - более 25%), у которых в завершенном году были признаны прибыль или убыток от КИК. Срок представления - не позднее 30 апреля следующего года.

Теперь, собственно говоря, ответ на вопрос:

1. До конца января Вы должны были представить Уведомление об участии в иностранной организации. Надеюсь, Вы это сделали.

2. Если не было ни прибыли (доходов) от КИК, ни убытков, то Уведомление о КИК подавать не требуется. Только смотрите, смотреть надо не только доходы от КИК, но и убытки, если они могут быть признаны главой 23 НК РФ.

Цитата (Cветлана250871):Доля участия физ.лица 100%.
Нулевое уведомление о КИК нужно подавать с приложением того, что доходов не было?

Я считаю, что "нулевое" уведомление не нужно.
По крайней мере я так понимаю данную норму.

Поскольку время ещё есть, можете сделать запрос на сайте ФНС. Только не в адрес своей налоговой, а, как минимум, в региональное Управление. Или в центральный аппарат.
Получите официальный ответ - будете знать точно. И этот ответ будет иметь юридическую силу только для Вас. 😀
Но с нами тоже можно поделиться...

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=751715

Вчера обсуждали КИК, а сегодня вернёмся к многострадальным ЕНС и ЕНП...
Казалось бы тоже 3 буквы, а какие разные "судьбы"! 😀

Цитата (Lorayn):Я поняла, что для уменьшения единого налога в течение года (поквартально) на сумму фик.страх.взносов+доп.страх взнос (1%) нужно:
1. оплатить ЕНП (суммы: фиксированный страховой взнос+доп.страх взнос (1%))
2. своевременно подать в ИФНС заявление о распоряжении суммой денежных средств ЕНС (далее Заявление)

Да, примерно так. Только при этом на сальдо единого налогового счета должна быть положительная сумма, не меньше той, что Вы заплатили и хотите уменьшить авансовый платёж по УСН

Цитата (Lorayn):Например:
1 квартал 2023:
до 25.03.2023 -оплата ЕНП ( сумма фикс страх.взносов за 1 кв.2023)
до 25.03.2023 – Заявление (в один день с оплатой фикс.страх.взносов)

полугодие 2023:
до 25.06.2023 -оплата ЕНП(сумма страх.фикс взносов за 2 кв.2023)
до 25.06.2023 - Заявление (в один день с оплатой фикс.страх.взносов)
до 25.06.2023 -оплата ЕНП (сумм доп.страх взнос (1%) за 2022г)
до 25.06.2023 - Заявление (в один день с оплатой доп.страх взнос (1%)

9 месяцев 2023:
до 25.09.2023 -оплата ЕНП (сумма страх.фикс взносов за 3 кв.2023)
до 25.09.2023 - Заявление (в один день с оплатой фикс.страх.взносов)

2023г:
до 25.12.2023 -оплата ЕНП (сумма страх.фикс взносов за 4 кв.2023)
до 25.12.2023 –Заявление (в один день с оплатой фикс.страх.взносов)

*25-е число взято с учетом запаса времени, чтобы ИФНС успело отработать до конца квартала Заявление

Я привел пример автора вопрос целиком, чтобы было понятна суть его вопросов...

Цитата (Lorayn):Вопрос:
1. сколько времени дается на обработку Заявления и его исполнение, чтобы точно быть уверенным, что можно взять сумму уплаченных фикс.страх.взносов+доп.страх взнос (1%) в уменьшение единого налога по УСН

Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 1, статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета"):5. Зачет суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета.

Судя по норме - 1 день.
Отправили в электронном виде - назавтра зачёт произведён...
Не верите? Я тоже в этом сильно сомневаюсь... 😉

Но я понимаю так - если Вы создали "положительное сальдо" достаточной величины (зафиксируйте это хотя бы скрином с экрана) и подали заявление, через несколько дней можете считать уменьшение авансового платежа.

Цитата (Lorayn):как/где это можно будет увидеть/отследить?

Всё, скорее всего, будет в личном кабинете...
Обязанности налоговиков письменно ответить на Ваше Заявление в статье 78 НК РФ я не нашёл.

Цитата (Lorayn):Не совсем понимаю, если все платежи в куче на одном ЕНС, то как выделяется информация по конкретному платежу в ЛК ИП.

Налоговики, как я понимаю, бьудут создавать такие "карманчики" или "полочки", где будет отдельно выделены суммы, которые привязаны к будущим начислениям.
Я уже встречал, например, название "зарезервировано", есть и другие. Суть не в названиях, а в том, что будет за этим скрываться.
Опять же, Вы всегда можете посмотреть, на какие именно налоги направлены единые налоговые платежи. Думаю, нас ждут ещё впереди "чудесные открытия"...

Цитата (Lorayn):2. Заявление подавать в один день с оплатой фикс.страх.взносов или надо спустя какое то время, когда отобразиться сумма перечисления взносов на ЕНС?

Я считаю, что заявление надо подавать после того, как сумма отразится на ЕНС.
Иначе, если заявление будут рассматривать раньше образования положительного сальдо, последует отказ.
А поскольку предполагается, что "резервирование" будет автоматическое, без участие инспектора, то отказ будет тоже автоматический...

Цитата (Lorayn):3.Заявление нужно подавть в ИФНС в 4 квартале 2023г или нет?
Ведь по сути ИФНС сама 31.12.2023г зачтет с ЕНС сумму фикс.страховых взносов по сроку уплаты согласно законодательства?

Надо подавать. Причём, в декабре.
Поскольку срок с 31.12.23 переносится на январь 2024 года, то без заявления, зачет будет уже в январе и в декабре его нельзя будет применить в декларации...

Цитата (Lorayn):А есть какие нормы по закону, через какое время информация об уплаченных страх.взносов/налогов должна отображаться на ЕНС, чтобы ИП увидел в своем ЛК?

Честно говоря, специально не смотрел, а так не попадалось на глаза... 🙁

Цитата (Lorayn):Лучше наверное тогда до 15-го последнего месяца квартала оплачивать страх.взносы, чтобы:
1. увидеть оплату на ЕНС с учетом положительноого сальда и не меньше суммы страх.взносов, которые оплатили и планируем зачесть.
2. успеть подать Заявление?

Скорее всего, да. По крайней мере в этом году, пока всё не "устаканится"...

Цитата (Lorayn):Честно говоря, усложнили работу с этим ЕСН (вместо одного документа на оплату, теперь два и исполнение каждого отслеживай), по мне, когда информация более детальна (в разрезе налогов/взносов), то это прозрачнее и информативнее для работы.

Любое нововведение приносит поначалу усложнение.
Оценим потом, когда приноровимся и всё заработает. 😀

К теме только что ещё один форумчанин присоединился. У него аналогичная ситуация:

Цитата (-Марат-):Налоговая пишет, что по фиксированным взносам уведомлений подавать не надо. 1% за прошлый год у вас есть в декларации, получается так же уведомление не надо.

В том то и дело, что налоговики считают, что уведомление не надо в случае с уплатой взносов раньше срока и единственный путь в рамках НК РФ - через заявление по статье 78.

Цитата (-Марат-):Я сейчас тоже сижу и не понимаю как в этом году буду уменьшать усн за счёт фиксированных взносов и 1% свыше 300. Прошлый год у меня уже так сказать закрыт, а в этом уже доходы больше 300, и 1с предлагает мне в этом квартале уплатить все фикс. + 1%, чтобы уменьшить усн за 1-й квартал, но уведомление не предлагает отправить, а наоборот пишет что при сдаче декларации уведомления не нужны. Но мне кажется что за 1% уведомление всё таки нужно подать. Надеюсь к середине марта уже будет точная схема действий.

По фиксированным платежам весь год надо через заявление в порядке статьи 78.
А те, что сверх 300 т.р. за прошлый год имеют срок уплаты 1 июля 2023. Поэтому в 1 и 2 кварталах - только через заявление. А в 3 и 4 можно напрямую - эти взносы уже будут и начислены, и зачтены.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" чисто по бухгалтерскому учёту: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=752038
Надо же помогать и бухгалтерам-садоводам.
Тем более, что я иногда консультирую (по дружески) Председателя и Бухгалтера нашего дачного СНТ и знаю, как очень сложно воспринимаются бухгалтером, который всегда вёл торговлю или производство, учитывать простейшие операции с садоводами, которые ещё в придачу, стремятся не платить деньги...

Итак, сначала приведу весь вопрос, как он в оригинале:

Цитата (Наталия снт):Я только приступила к председательству в снт. открыла р/сч, 1с садовод установила и решила наладить бухучет. и тут проблема - не знаю что делать.
Оплата за электроэнергию:
1. Начислены членские взносы по смете Дт76,61 Кт86,2
- оплата на р/сч Дт51 Кт 76,61
2. Индивидуально пофамильно со счетчиков снимаются показания и делаются начисления за свет по ипу Дт76.61,3 кт76.69
- оплачивают индивидуально на р/сч Дт51 кт76.61.3
3. в мосэнерго начисления Дт26 кт60.01 оплата Дт51 кт60.01 НО
садоводы внесли на р/сч 100ру, а мосэнерго оплатили 150 (+общие затраты и потери учтенные в смете)
Платежи садоводов в смете не учтены, снт как транзит сколько они внесли столько мы перечислили
А как и куда списывать эти их начисления поступления и что с этим делать. не хватает какой то проводки- какой не пойму
Подскажите, не знаю к кому обратиться

Давайте разбираться по порядку...

Цитата (Наталия снт):1. Начислены членские взносы по смете Дт76,61 Кт86,2
- оплата на р/сч Дт51 Кт 76,61

Это относится к членским взносам. За их счет Вы содержите свой посёлок.

А электроэнергия у Вас должна идти отдельно.

Цитата (Наталия снт):2. Индивидуально пофамильно со счетчиков снимаются показания и делаются начисления за свет по ипу Дт76.61,3 кт76.69
- оплачивают индивидуально на р/сч Дт51 кт76.61.3

Т.е., на 76.61.3 и на 76.69 Вы собираете обязательства садоводов по электроэнергии по счетчикам.
И после оплаты на 97.61.3 у Вас должны остаться долги садоводов по электричеству.

Цитата (Наталия снт):3. в мосэнерго начисления Дт26 кт60.01 оплата Дт51 кт60.01

А вот это уже неправильно.
Всё, что начислило Вам Мосэнерго по Вашему общему счетчику, отражаете на том же 76.69, где показания садоводов:
Дт 76.69 - Кт 60.01
И только ту часть, что относится на общепоселковые нужды, переносите на 26 счет:
Дт 26 - Кт 76.69.
В-принципе, можно сразу разделить на две части:
Дт 76.69 - Кт 60.01 = столько, сколько начислили садоводам по их счетчикам
Дт 26 - Кт 60.01 = остальное (разница между начисленным по общему счетчику и по счетчикам садоводов)

Оплата остаётся такой-же:
Дт 60 - Кт 51

Цитата (Наталия снт):Платежи садоводов в смете не учтены, снт как транзит сколько они внесли столько мы перечислили
А как и куда списывать эти их начисления поступления и что с этим делать. не хватает какой то проводки- какой не пойму
Подскажите, не знаю к кому обратиться

Если будете учитывать по схеме, которую обозначил выше, то у Вас будет только одна разница - долги садоводов за электричество.
Что с ними делать - решайте на собрании садоводов, подавайте не них в суд.
Эти долги повиснут на счете 97.61.3. Соответственно в разрезе каждого садовода.

Успехов!

PS. Поскольку я не большой спец в учете СНТ, мог и ошибиться где-то. Если увидели ошибку или хотите что-то добавить, напишите в теме-доноре, ссылку на которую я дал в начале этого сообщения.

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=751996
С одной стороны вопрос простой, а с другой стороны немного запутанный и непрост для понимания.

Цитата (Людмила-1959):Подскажите пожалуйста , если в справочной части КУДИР раздела 1 в строке 030 вышла разница между уплаченным минимальным налогом и исчисленным за 2021 год , то в декларации , в строке 223 мы проставляем сумму за минусом этой разницы (уменьшаем расходы ) нигде не поясняя почему мы уменьшили , правильно ?

Вы имеете в виду уже декларацию за 2022 год?
А почему Вы уменьшаете расходы, когда их надо увеличивать?
Вы просто вводите строку "разница между налогом и минимальным налогом в 2021 году" и отражаете эту разницу, увеличивая расходы и уменьшая налоговую базу.

Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.18 "Налоговая база"):6. ...
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

Как видите, у Вас выбор - включить в расходы (т.е. увеличить их) или включить в убыток, который переносится на 10 лет...
Так что, уменьшать расходы нельзя, их надо увеличивать. И обязательно указав это в КУДиР.

Цитата (Людмила-1959):а указать в КУД иР , кроме строки 030 справки 1 раздела , еще где то указываем (в 3 разделе , например)?

Разницу указываете только в строке 030 справки к разделу 1 КУДиР.
Строка 030 так и называется: "Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период".
Строка 030 участвует в формировании налоговой базы, увеличивая расходы:

Цитата:Итого получено:
стр. 040 - доходов
(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030) ____________
стр. 041 - убытков
(код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010) ____________

Везде разница прибавляется к расходам.

Цитата (Людмила-1959):в декларации , в строке 223 , мы и сумму расходов за налоговый период 22 года увеличиваем на эту разницу строки 030 КУДИР 1 раздела в справочной части , правильно ?

Да, в декларации прибавляете эту сумму к расходам.

Цитата (Людмила-1959):Если у нас есть сумма разницы (60 100) в строке 030 справочной части КУДиР 1 раздела за предыдущий период 2021 год , то эта сумма отражается ли в разделе №3 КУДиР за 2022 год в какой либо из строк 120 , 130 ?

Давайте вернёмся к самому началу:
Читаем первоисточник:

Ещё раз обращаю Ваше внимание, что у Вас выбор - включить в расходы или включить в убыток, который переносится на 10 лет...
Т.е., либо Вы показываете эту разницу в строке 030 раздела 1 КУДиР, как увеличение расходов, либо показываете в разделе 3 КУДиР, как убытки, которые переносятся на будущее.
Нельзя одновременно поставить и туда и сюда.
Два раза уменьшить налоги на одну и ту же сумму не разрешается.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=752516

Цитата (Malinka-kalinka):Вновь созданная организация с 01.02.2023 ООО на ОСНО(торговля розница). За первые 3 месяца (февраль,март,апрель) выручка не превысит 2х млн. руб. В связи с п. 1 ст. 145 НК РФ мы можем получить освобождение от уплаты НДС. Изучила статью 145, но некоторые моменты под сомнением. Поясните, пожалуйста, верно ли я поняла?
В п.3 указано "Указанные документы и (или) уведомление представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение". Т.е. за 1 квартал нам в любом случае придется подать декларацию и заплатить налог? а как быть со вторым кварталом?

НДС платится поквартально, а освобождение получается с начала любого месяца, в том числе со второго или с третьего месяца квартала.
У Вас наиболее ранний месяц, с которого Вы можете получить освобождение - май.
Следовательно в феврале, марте и апреле Ваша реализация облагается НДС.
Поэтому Вы подаёте декларацию за 1 квартал (февраль и март) и за 2 квартал (только апрель).

Цитата (Malinka-kalinka):если мы уведомление подадим до 20 мая, то получается нам нужно будет подать декларацию за 2 квартал и заплатить налог только за апрель?

Да, в декларации за 2 квартал будет только апрель.

Цитата (Malinka-kalinka):а с мая уже начнет действовать освобождение?

Да, с мая - освобождение.
Если подадите заявление до 20 мая.

Цитата (Malinka-kalinka):Также непонятно, если действует освобождение, указывать ли 20% НДС в чеках покупателей, а также выписывать счета-фактуры?

Если освобождение, то в чеках пишите "Без НДС".
Счета-фактуры можете не давать, но если даёте, указываете "НДС не облагается".

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=752699

И, хотя, проблема чисто методологическая, родилась она, прежде всего, в попытке осмысления отражения в бухгалтерском учете современных реалий выплаты зарплаты и удержания НДФЛ.

Цитата (Аксинья Григорьевна):Как правильно отражать НДФЛ в бухучете в 2023: налог, удержанный и перечисленный с 1 по 22 января - в январе, с 23 января по 22 февраля - в феврале, и т.д.? А с 23 декабря по 31 декабря в декабре?

Цитата (Аксинья Григорьевна):Уточню вопрос: раньше доходы месяца и соответствующая им сумма налога определялись по календарному месяцу. Например, все выплаты, произведенные в феврале (за исключением з/п за январь) -это доходы и налог февраля. С 2023 года: з/п за январь, выплаченная в феврале + все выплаты с 23 января по 31 января и с 1 по 22 февраля - это доходы февраля и соответствующий им налог и т.д.? Соответственно в бухучете налог за февраль = налог удержанный за период с 23.01 по 22.02 или с 01.02 по 28.02? Правильно ли я понимаю?

Прежде всего, нужно забыть, что было раньше.
Следующий шаг - отделить друг от друга начисление налога для бухгалтерского учета (и отчасти для налогового, если организация на ОСНО) и выплату работникам с удержанием НДФЛ и уплатой этого налога в новые сроки.

1. Начисление зарплаты.
Зарплата начисляется в бухгалтерском учете, как и раньше - в последний день месяца.
Но это только в случае, когда зарплата за первую половину месяца выплачивается после 22 числа текущего месяца. Т.е., когда НДФЛ по обеим частям зарплаты перечисляется в бюджет в следующем месяце.
Если "аванс" выплачивается до 22 числа включительно, тогда зарплату придётся начислять два раза в месяц Сначала за первую половину, потом за вторую.
Т.е. 15 числа и 30 (31) числа месяца.
При этом, в соответствии с Законом о бухучёте должны быть составлены первичные учетные документы -15 числа и 30 (31) числа.
Но речь идёт только о начислении зарплаты.

2. Исчисление и удержание НДФЛ.
Раньше начисление было одновременно с исчисление НДФЛ. Сейчас эти факты хозяйственной жизни разнесены во времени.
Исчислять НДФЛ и удерживать его нужно в день выплаты (чтобы знать, сколько выплатить после удержания).
Причем, неважно, когда выплата - до 22 числа или после. При любой выплате налоговый агент теперь должен исчислить и удержать налог.
От даты выплаты налога зависит только, когда этот налог следует перечислить в бюджет - до 28 числа текущего месяца иди до 28 числа следующего месяца.

Попробуем разобрать это всё на примере.
Допустим, на предприятии установлены сроки выплаты зарплаты: 20 числа текущего месяца - "аванс", 5 числа следующего месяца - "окончательный расчет".
Я специально привожу термины, которые в настоящий момент неправильные, но повсеместно ещё применяются.

Итак, январь месяц:
15.01.23 - начисление зарплаты за первую половину месяца: Дт 20 - Кт 70.
20.01.23 - исчисление и удержание НДФЛ: Дт 70 - Кт 68 (НДФЛ).
20.01.23 - выплата зарплаты за первую половину месяца ("аванс"): Дт 70 - Кт 51.
25.01.23 - подача уведомления об исчислении и удержании НДФЛ: Дт 68 (НДФЛ) - Кт 68 (ЕНС).
28.01.23 - перечисление удержанного НДФЛ в бюджет: Дт 68 (ЕНС) - Кт 51.
31.01.23 - начисление зарплаты за вторую половину месяца: Дт 20 - Кт 70.

Февраль:
05.02.23 - исчисление и удержание НДФЛ с зарплаты за вторую половину января: Дт 70 - Кт 68 (НДФЛ).
05.02.23 - выплата зарплаты за вторую половину января ("аванс"): Дт 70 - Кт 51.
И снова очередная зарплата, но уже за февраль...
15.02.23 - начисление зарплаты за первую половину февраля: Дт 20 - Кт 70.
20.02.23 - исчисление и удержание НДФЛ с зарплаты за первую половину февраля: Дт 70 - Кт 68 (НДФЛ).
20.02.23 - выплата зарплаты за первую половину февраля: Дт 70 - Кт 51.
25.02.23 - подача уведомления об исчислении и удержании НДФЛ (за вторую половину января и первую половину февраля): Дт 68 (НДФЛ) - Кт 68 (ЕНС).
28.02.23 - перечисление удержанного НДФЛ в бюджет (за вторую половину января и первую половину февраля): Дт 68 (ЕНС) - Кт 51.
28.02.23 - начисление зарплаты за вторую половину февраля: Дт 20 - Кт 70.

И так далее каждый месяц, кроме декабря.
В декабре особая ситуация: всё, что выплачено с 23 по 31 декабря, НДФЛ нужно заплатить до 31 декабря.
Ну, к тому времени проводки уже устоятся, а пока не буду забивать голову.

Одно плохо. Многие бухгалтерские программы подошли к этому вопросу в режиме цейтнота и не разделили начисление и удержание в разные операции. Из-за чего возникают казусы и вопросы...

Цитата (Аксинья Григорьевна):Правильно ли я понимаю, что для расчета налога сейчас берется период не с 1 по последнее число месяца, а по дате выплаты дохода в соответствии с периодом уплаты налога: налог рассчитывается со всех выплат за период с 23 числа текущего месяца по 22 число следующего месяца? У нас возник спорный момент: мнения разделились на 2: одни считают, что налог по-прежнему суммируется за календарный месяц, другие,что с 22 по 23 и т.д.

Не знаю, правильно или инет, поскольку, чтобы это понять, надо сначала разобраться в терминах, которые Вы применяете.

Я постарался дать пример, в котором все ответы на Ваши вопросы.

Цитата (Аксинья Григорьевна):для расчета налога сейчас берется период не с 1 по последнее число месяца, а по дате выплаты дохода...

Да так. Если обратите внимание, у меня в примере при каждой выплате сначала идёт исчисление налога и его удержание.

Цитата (Аксинья Григорьевна):а по дате выплаты дохода в соответствии с периодом уплаты налога: налог рассчитывается со всех выплат за период с 23 числа текущего месяца по 22 число следующего месяца?

Не уверен, что я Вас правильно понял, но я против такого подхода.
Налог исчисляется и удерживается по дате выплаты. И точка. Никакой зависимости от "периода" здесь нет.
Период "с 23 текущего месяца по 22 следующего месяца" важен только для составления уведомления и перечисления налога в бюджет.
Для расчета налога этот период значения не имеет.

Налог надо считать отдельно каждый раз, когда делаете выплату. И удерживать его из выплаты. А потом этот налог будет лежать и ждать своего часа - когда его перечислять в бюджет. И только здесь важен период. А для расчета он не важен.

Цитата (Аксинья Григорьевна):У нас возник спорный момент: мнения разделились на 2: одни считают, что налог по-прежнему суммируется за календарный месяц, другие,что с 22 по 23 и т.д.

Вот в этой фразе я вообще не понял, о чём Вы спорите между собой.
Мой ответ (или моя позиция, если хотите): налог считается по дате выплаты, удерживается при выплате (т.е. тоже по дате выплаты), а уже удержанный налог за период "с 23 текущего месяца по 22 следующего месяца" суммируется, указывается в уведомлении до 25 числа следующего месяца и оплачивается до 28 числа следующего месяца.
В моём примере так "суммируются" налоги по зарплате за вторую половину января и налги за первую половину февраля.
"Суммировать" что-то при расчете налога я не советую.
Тут ведь есть ещё проблема налоговых вычетов, которая возникает при расчете налога и его удержании

Вернёмся к моему примеру.
Расчет налога за первую половину января произведён 20 января. И при расчете использован налоговый вычет января.
При расчете налога за вторую половину января, которая проводится в феврале, в день выплаты, применяется второй вычет - уже за февраль.
А при расчете налога из зарплаты за первую половину февраля могут быть применены вычеты за февраль только в том размере, в котором они не были учтены при расчете налога за вторую половину января (если вычетов было больше, чем зарплата).
Это алгоритм сейчас будет применяться во всех бухгалтерских программах. Уже было много вопросов "Почему за январь программа насчитала два вычета за месяц". Это не два вычета за один месяц, а два вычета за два месяца - один за январь, второй за февраль.
Этот алгоритм и раньше не соответствовал нормам НК РФ, и сейчас не соответствует.
Но, поскольку применяется всеми и приводит к тому же самому результату, то налоговики и не возражают.

Но надо пронимать, что при каждом расчете, если по нормам НК РФ, нужно считать доход с начала года, применять все вычеты с начала года, определять налог с начала года и отнимать все ранее удержанные налоги с начала года.
Но это я уже углубился слишком подробно.

Надеюсь, Вы поняли, что я Вам хотел сказать.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=752869

Цитата (НазаЯ):ИП сомещает ПСН услуги и УСН торговля. В 2022г был патент с 01.01.2022 по 30.11.2022. На декабрь 2022г патента не было, поэтому услуги облагали по УСН.
В 2023г ИП опять взял патент на тот же вид деятельности по услугам.
1. на какой СНО учитывать денежные средства, поступившие 01.01.2023 по эквайрингу за услуги за декабрь 2022г? В декабре услуги были на УСН, а оплата пришла в период применения ПСН.

Фактически услуги были оплачены картой в декабре. Следовательно, покупатель услуг рассчитался с Вами в декабре и в январе уже ничего Вам не должен.
И кассовый чек Вы наверняка пробили в декабре, когда покупатель рассчитался картой.
Как ни крути, а всё указывает на то, что доход должен быть Вами показан в декабре и по УСН.

Цитата (НазаЯ):2. на какой СНО учитывать денежные средства, поступившие за услуги в январе 2023г по договорам с юрлицами? Услуги оказаны в период применения УСН, закрывающие документы подписаны в период примененения УСН.

А когда оплата была списана со счета этого юридического лица в его банке?
Обычно списывается день в день, значит оплата юрлицом была уже в январе.
Это означает, что доход Вам следует считать уже по ПСН в январе.

Цитата (НазаЯ):1. то есть тут не действует кассовый метод признания дохода? Деньги-то банк нам зачислил в январе.

Тут действует кассовый метод в полный рост.

Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов"):1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Вот, у Вас, как раз "иной способ".
Заплатив картой покупатель с Вами рассчитался и больше Вам не должен.
Так что, это всё вписывается в "кассовый метод".

Цитата (НазаЯ):В другой теме дан несколько другой ответ на подобный вопрос поэтому меня взяли сомнения. https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=708688

Так не задавайте одинаковые вопросы... 😀
А если вопросы разные, хоть и похожие, ответы тоже могут быть разные. Особенно в нюансах. 😀

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=753065

Цитата (elson):ИП без работников, торговля онлайн, АУСН.
Оплату за товары получаю через систему Робокасса. Робочеки.
Вывод средств на свой счет настроен от 10000 рублей, т.к. тогда бесплатно.
В личном кабинете АУСН пока не вижу автоматического отражения прихода, т.к. сумма еще меньше 10000руб.
Нужно ли мне самостоятельно заводить каждый приход в личном кабинете АУСН или ждать, когда наберется 10000 руб. и деньги будут переведены на мой счет в уполномоченном банке? Не будет ли сумма прихода посчитана налоговой два раза? Например: я феврале заполнила самостоятельно в личном кабинете две продажи по три тысячи рублей, а нужная для вывода сумма в 10000р накопилась только в марте, и робокасса перевела их мне на счет в марте.
Не посчитает ли налоговая этот вывод средств, как дополнительный доход?
А если я не заполняю приход самостоятельно в лк аусн, а жду вывода средств после 10000р, не будет ли штрафа за неуплату ежемесячного налога, т.к. в чеках указана дата оплаты?

АУСН - новый, весьма экзотический "эксперимент" налоговиков.
Конечно, мне стало интересно, всё-таки "вести с полей". Пришлось разбираться.
И, думаю, разбираться с этой новой налоговой системой будем ещё долго...
Это, так сказать, "первый подход". 😀

Но давайте по порядку.

Цитата (elson):Оплату за товары получаю через систему Робокасса. Робочеки.

Т.е., кассовые чеки Вы сами не пробиваете?
А Робокасса и Робочеки представляют фискальную информацию в налоговую инспекцию по "Вашим" оплатам?
Судя по этому:

Цитата (elson):В личном кабинете АУСН пока не вижу автоматического отражения прихода

Значит, кассовых чеков с указанием, что это Ваш приход, у налоговиков нет.
А жаль, это могла бы упростить ситуацию.

Цитата (elson):Вывод средств на свой счет настроен от 10000 рублей, т.к. тогда бесплатно.

Это логично. Но вот, что получается. Деньги приходят каждый месяц, но получаете Вы их на счет и, следоваетлеьно, налоговая отражает в Вашем доходе, не каждый месяц. А вот налоговый пери од - месяц. Т.е. в январе и феврали Вы должны были заплатить налог, а его нет...
Налоговики могут посчитать, что Вы намеренно затягиваете перечисление денег на счет, чтобы отложить уплату налога...

Цитата (elson):Нужно ли мне самостоятельно заводить каждый приход в личном кабинете АУСН или ждать, когда наберется 10000 руб. и деньги будут переведены на мой счет в уполномоченном банке?

Да, при таком подходе Вы будете платить налог "вовремя", месяц в месяц.

Цитата (elson):Не будет ли сумма прихода посчитана налоговой два раза?

Обязательно будет!
Ведь "ручное" отражение доходов предназначено для тех доходов, которые не проходят по расчетному счету. А у Вас проходят...

Цитата (elson):Например: я феврале заполнила самостоятельно в личном кабинете две продажи по три тысячи рублей, а нужная для вывода сумма в 10000р накопилась только в марте, и робокасса перевела их мне на счет в марте.
Не посчитает ли налоговая этот вывод средств, как дополнительный доход?

Да, на 6 т.р. будет завышен доход марта...
Но это, скорее всего, можно будет решить путём редактирования суммы, отражённой налоговиками. По крайней мере, у Вас 7 дней для корректировки того, что налоговики показывают в ЛК. Потом сумма будет считаться подтверждённой вами.

Цитата (elson):А если я не заполняю приход самостоятельно в лк аусн, а жду вывода средств после 10000р, не будет ли штрафа за неуплату ежемесячного налога, т.к. в чеках указана дата оплаты?

Вполне может быть.

Есть ещё один выход: перечислять на р/с ежемесячно, не дожидаясь вожделенной "бесплатной" суммы.

Я советую Вам написать запрос на сайте ФНС. Только не в адрес своей налоговой, а в адрес регионального управления ФНС или центрального аппарата ФНС. Получите официальный ответ и будете знать, как поступить.
Если снами поделитесь, мы тоже будем знать, что советовать в таких ситуациях.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=753044

Цитата (Райпо):Я вообще запуталась с этими нововведениями.
До 25.02 я составляю уведомление:
НДФЛ КБК 18210102010011000110 на сумму 3006,0 период 21/02
СФР КБК 18210201000011000160 на сумму 6936,30 период 21/01
УСН КБК 18210501011011000110 на сумму 28335,00 период 34/01
Итого 38277,30

Потом до 28.02 делаю платежку на ЕНС КБК 18201061201010000510 и включаю в нее суммы 1-% налог и фиксированные взносы.
Итого общая сумма получается 47640,30

Затем к концу 1 квартала до 31.03 составляю Заявление об уменьшении налога УСН.
Вот тут идет непонятка. Что там указывать?
1)      Первая страница цифра «2»- в счет исполнения предстоящей обязанности по оплате конкретного налога?
2)      Далее на странице 2 «В счет исполнения предстоящей обязанности по оплате конкретного налога»
                 КБК какого налога?
                 ОКТМО какой?
                 Срок оплаты какой?

И если у меня вдруг появились лишние деньги и я хочу заплатить УСН, то я должна составить платежку на ЕНС, перечислить деньги, а потом в конце месяца до 25 числа все суммы (НДФЛ, СФР, УСН) сгруппировать-суммировать в Уведомлении и отправить?
Поправьте пожалуйста ошибки.

Я привёл вопрос полностью, без изъятий. Так сказать, для "полноты картины".

А дальше надо разбираться, что автор хотел спросить...

Цитата (Райпо):Затем к концу 1 квартала до 31.03 составляю Заявление об уменьшении налога УСН.

А что это за заявление такое? Это точно "Заявление об уменьшении налога на УСН"?
Я знаю только "Уведомление об уменьшении стоимости патента" - но это другой налог и другой порядок уменьшения...
Уменьшение налога, в том числе и авансовых платежей делается в годовой декларации по УСН... И отдельно ни заявление, ни уведомление не подаётся.

Или Вы так назвали Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента? Которое подаётся в порядке статьи 78 НК РФ?

Поясните, пожалуйста, о каком документе идёт речь?

Цитата (Райпо):

Цитата (Александр Погребс):Или Вы так назвали Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента? Которое подаётся в порядке статьи 78 НК РФ?

Да именно этот документ я имела в виду.

Понятно.

Цитата (Райпо):Затем к концу 1 квартала до 31.03 составляю Заявление

Нет, тянуть с заявлением не надо. Как только отразилось на ЕНС положительное сальдо в нужной сумме, делаете заявление. И, так сказать, привязываете эту сумму к конкретному страховому взносу.

Цитата (Райпо):Вот тут идет непонятка. Что там указывать?
1) Первая страница цифра «2»- в счет исполнения предстоящей обязанности по оплате конкретного налога?

Да, по оплате конкретного налога. В данном случае конкретного взноса.

Цитата (Райпо):2)      Далее на странице 2 «В счет исполнения предстоящей обязанности по оплате конкретного налога»
                 КБК какого налога?
                 ОКТМО какой?
                 Срок оплаты какой?

Вы досрочно заплатили страховые взносы. В том числе "фиксированный взнос". Вот все данные по этому уплаченному взносу и пишите в заявлении.
Тем самым Вы привязываете сумму к конкретному взносу. Срок у которого 31.12.23 (у фиксированного платежа).

Цитата (Райпо):И если у меня вдруг появились лишние деньги и я хочу заплатить УСН, то я должна составить платежку на ЕНС, перечислить деньги, а потом в конце месяца до 25 числа все суммы (НДФЛ, СФР, УСН) сгруппировать-суммировать в Уведомлении и отправить?

Не совсем понял, что Вы хотите сделать...
Уведомление представляется только по тем платежам у которых наступает в этом периоде (месяце срок уплаты). Если Вы что-то платите досрочно, то уведомление в этом случае не нужно.
Если платите досрочно и этот платёж Вам нужно использовать в уменьшение налога, вот тогда возникает необходимость в написании заявления о зачёте (о котором Вы и говорим)..
Если никуда зачитывать не надо, то ни уведомления, ни заявления подавать не требуется...

Успехов!

Добрый день!

Сегодня день был богат на интересные вопросы. Поэтому сегодня я дам два "вопроса дня". совершенно разных.

Первый "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=753475

Казалось бы вопросы с субсидиями для УСН разжевали вдоль и поперёк. Но я понял, что периодически надо возвращаться и к таким темам.

Цитата (elga1):ИП на патенте получил субсидию за трудоустройство безработных . Деятельность по УСН не ведется, но УСН есть- 6%. Данный доход будет учитываться в декларации по УСН, можно ли будет его уменьшить на страховые взносы? Или можно учесть расходы на выплату з/п и взносы и налог будет 0?
в какой раздел включить этот доход и расход в декларацию по УСН? Если в третий, то с каким кодом?

По расходам за счет субсидии уже отчитались?

Цитата (elga1):Да, отчитались.

Вот эти расходы вместе с доходами отразите в первом разделе КУДиР.
Данные расходы - исключение из общего правила для УСН "доходы"
В итоге получится "0".

Цитата (elga1):Обратилась в налоговую, из одной налоговой инспектор по УСН мне поясняет, что в случае 6 % я должна обложить налогом( тут я в корне не согласна, на это есть статья НК), еще один специалист мне пояснил что отразить только в Книге, в декларации не надо. Но на компетентность налоговиков я вообще не рассчитываю.

Устные советы налоговиков никакой ценности не имеют.
Только в письменном виде!

Цитата (elga1):А где-то нормативный документ на этот счет можно посмотреть, я нигде не нашла?

Нормативный документ - НК РФ.
Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов"):1. ...
Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат.
...

Разъяснение по поводу этой нормы давало ФНС России в своём письме от 19.08.10 № ШС-37-3/9373@
Вот отрывок из этого письма:

Цитата (Письмо ФНС РФ от 19.08.10 № ШС-37-3/9373@):Согласно разъяснениям, данным Минфином России в письме от 23.04.2010 N 03-11-09/33, указанными нормами пункта 1 статьи 346.17 Кодекса должны руководствоваться как налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", так и налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы".
И теми и другими налогоплательщиками учет полученных выплат и сумм произведенных расходов осуществляется в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, форма и Порядок заполнения которых утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н (далее - Книга по УСН).
Принимая во внимание особый порядок учета указанных выплат, установленный Федеральным законом N 41-ФЗ, налогоплательщики, применяющие УСН, в графе 4 раздела I Книги по УСН отражают суммы полученных выплат в размере фактически произведенных расходов, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат, а в графе 5 раздела I Книги по УСН - соответствующие суммы осуществленных расходов из предусмотренных условиями договоров.
При этом налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", при определении суммы дохода, подлежащего налогообложению за соответствующий отчетный (налоговый) период (графа 4 раздела I Книги по УСН), указанные суммы выплат не учитывают.

Так что, в нормативном плане всё в порядке. 😀
И расходы берёте те. которыми отчитали перед теми, кто давал субсидию.

Цитата (elga1):И еще боюсь технически налоговая не примет с такой "ошибкой", уменьшение на 100 процентов при наличии работников.

Видимо, Вы путаете с уменьшение налога на страховые взносы.
Здесь совсем иная нормативная основа. И наличие работников никакого влияния не оказывает.
Но, если в расходы попадут страховые взносы, то уменьшать на них ПСН уже будет нельзя.

Цитата (elga1):с Книгой все абсолютно понятно, с декларацией что делать? У меня на данный момент подана полностью нулевая по УСН

И правильно.

Цитата (elga1):налоговая запросила Кудир. Кудир я сейчас предоставлю. с заполненным 4 и 5 столбцами. Корректирующую декларацию по УСН подавать или нет?

Ни в коем случае.

Цитата (elga1):Если нет, то будет расхождение между книгой и декларацией, если подавать, то куда я там впихну эти расходы на выплату з/п и взносов?

Никакого расхождения не будет.
Что такое "столбцы 4 и 5"?
Смотрим на них:

В столбце 4 указываете сумму доходов, а в столбце 5 точно такую же сумму расходов.
Можете в одной строке и назвать субсидия.
Можете в разных:
сначала "субсидия" и доходы в графе 4.
Потом
"Расходы за счет субсидии:
- зарплата
- страховые взносы..."
И суммы этих расходов в графе 5.
Главное, чтобы субсидия и сумма расходов совпала.
Если расходов не хватает, то доход, которые сверх этих расходов можно перенести на следующий год.

Это особенность отображения в КУДИР именно субсидий, поименованный в статье 346.17 НК РФ.
Это единственный случай, когда для УСН "доходы" учитываются и расходы.

Если налоговики будут говорить, что у Вас не может быть расходов, распечатайте им письмо, которое я Вам процитировал.
Там всё это написано.

И специально приписано:

Цитата (Письмо ФНС РФ от 19.08.10 № ШС-37-3/9373@):При этом налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", при определении суммы дохода, подлежащего налогообложению за соответствующий отчетный (налоговый) период (графа 4 раздела I Книги по УСН), указанные суммы выплат не учитывают.

Успехов!

И ещё один "вопрос дня" за сегодня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=753598

Ситуация полностью спровоцирована текущими реалиями.

Цитата (talya_n):Организация занимается экспортом в Молдову растворителей. В октябре 2022 года на экспорт в Республику Молдова был отправлен Растворитель-реагент и Спирт бутиловый. После выезда груза за пределы Таможенного Союза (Республика Беларусь), 01 ноября 2023 года автомобилю с грузом был запрещен въезд на территорию Европейского Союза (Польша) в связи с наличием в составе груза товара, запрещенного для транзита по территории ЕС, а именно Спирт бутиловый.
Автомобиль с грузом вернулся на Склад временного хранения в г. Смоленск для выгрузки на склад для хранения Спирта бутилового технического и оформления по таможенной процедуре «импорт», а также последующее оформление основного груза - Растворителя-реагента многофункционального РРМ по таможенной процедуре «реэкспорт».
Спирт бутиловый технический был оформлен согласно ГТД, оплачены таможенные платежи, импортный НДС и выгружен для временного хранения, в последствии он был продан на внутреннем рынке.
Подскажите, можно ли в этом случае принять к вычету НДС указанный в ГТД по импорту по коду 5010?
Растворитель-реагент многофункциональный РРМ оформился согласно ГТД № по таможенной процедуре «реэкспорт» и был доставлен Покупателю в Республику Молдова.

Поначалу я не разобрался в ситуации и дал ответ не по вопросу.
Но потом мы с автором разобрались. Правда не сразу...

Цитата (talya_n):Ситуация в целом такая - 4 кв. 2022г. купили спирт в РФ (ндс к возврату) - произошла вышеописанная ситуация, по ГТД(импорт) по таможенной стоимости НДС к возврату (если правильно понимаю), в итоге спирт продали в РФ (ндс к уплате). В декларации за 4 кв. НДС по ГТД спирт (импорт) к возврату не показали. Возможно ли подать корректировку. Таможенные документы в порядке и в срок вместе с декларацией за 4 кв. отправлены пакетом в ифнс для подтверждения 0 ставки.

Да, я не совсем с самого начала разобрался в Вашей истории.

1. Поставка на экспорт, которая вернулась (спирт).
По этой поставке никакого экспорта не было, и никакой нулевой ставки НДС Вы показывать в декларации не можете.
Соответственно, вычета по этой поставке показать не можете.

2. То, что вернулось, продали внутри России (спирт).
В этих продажах Вы и НДС должны начислить и вычет по товару поставить в общем порядке.

3. То, что повторно отправили на экспорт (растворитель).
По повторной поставке оформлены все ГТД и вывоз реально состоялся. Здесь применяете ставку 0% и можете делать вычет входного НДС по растворителю.

Всё, что ещё Вы собирались вычесть? У Вас весь товар распродан и НДС вычтен 😀

Цитата (talya_n):Значит НДС указанный в ГТД по импорту (спирт) по коду 5010 вернуть нельзя

Вы оформили его ввоз, как "импорт"? Интересно, откуда?
Я не знаю, что такое код 5010. Расшифруйте, пожалуйста.

При оформлении "импорта" Вы платили НДС?
Этот НДС, конечно, можно поставить к вычету. Но могут быть много вопросов от налоговиков.

Цитата (talya_n):да, процедура возврата Спирта оформлялась как импорт (платили НДС), отправитель - Компания покупатель из Молдовы, кому и предполагалась его продать
Код 5010 - НДС

Тогда, видимо внесу коррективы в своеи рекомендации.

Цитата (Александр Погребс):1. Поставка на экспорт, которая вернулась (спирт).
По этой поставке никакого экспорта не было, и никакой нулевой ставки НДС Вы показывать в декларации не можете.
Соответственно, вычета по этой поставке показать не можете.

Если по этой поставке есть все документы, то её можно оформить, как экспорт и сделать соответствующий вычет - входной НДС по спирту.

И тогда ещё один пункт должен появится:
1а. Импорт своего же спирта.
Раз заплатили НДС, оформляйте поставку, как есть - приходуйте снова свой спирт.
А НДС - на 19 счет.

И тогда:

Цитата (Александр Погребс):2. То, что вернулось, продали внутри России (спирт).
В этих продажах Вы и НДС должны начислить и вычет по товару поставить в общем порядке.

Тогда здесь вычет будет тот, который прошёл по импорту.
Ведь по факту продаёте товар, который вернулся из Молдовы. А не тот, который был купленкогда-то в России 😀
Поэтому и вычет уже другой...

Успехов!

Добрый день!

Сегодня день тоже был урожайным на интересные вопросы.
Но выберу только один.
Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=753001

Вопрос сложный и неоднозначный. Поскольку Законами урегулирован плохо, а в таких условиях каждый делает "что во что горазд". Поэтому, если у ВАас есть своё мнение по вопросу, напишите. Только не здесь, в теме-доноре, ссылку на которую я только что дал.
Пишите, даже, если у Вас совсем другое мнение. Я буду только рад.

Итак;

Цитата (1luna):Мы К(Ф)Х как юрлицо.

Вы точно юрлицо? А какая у Вас организационно-правовая форма.
Дело в том, что когда-то очень давно КФХ могли быть юридическими лицами (и Закон регулирующий был) и ИП (как глава КФХ).
Потом возможность создавать юрлица отменили, оставив только ИП, как глава КФХ.
Но разрешили не переоформляться старых КФХ - юрлицам.

Поэтому я на всякий случай уточняю, на самом дли деле Вы юрлицо?

Цитата (1luna):кто оплачивает фиксированные взносы за Главу КФХ?
Сам Глава со своего личного счет или КФХ как юр. лицо со своего расчетного счета?

Фиксированные платежи платит только ИП. Причем сам за себя.
Если "хозяин" у Вас генеральный директор юрлица, тогда страховые взносы за него платит юрлицо. И это совсем не фиксированные взносы.

Лично я считаю, что не должно быть одновременно юридического лица КФХ и ИП, как глава КФХ.

Цитата (1luna):У нас КФХ зарегистрировано как юр. лицо. Да, создали его в 2019 , но такое понятие и сейчас есть согласно ст. 86.1. ГК РФ. Основатель КФХ наш Глава, так в выписке и написано Должность- Глава.

Может не "основатель", а "учредитель"?

Цитата (1luna):Согласно НК РФ Статья 430 п. 2, Главы КФХ платят фиксированные взносы.

А давайте почитаем первоисточник вместе:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 34 "Страховые взносы", статья 430 "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам"):1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: ...

Тут главы КФХ персонально не поименованы.

Смотрим дальше:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 34 "Страховые взносы", статья 419 "Плательщики страховых взносов"):1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
...
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Здесь тоже нет глав КФХ. Есть ИП.
И возникает вопрос - обязан дли "глава", как руководитель юридического лица, регистрироваться ещё и ИП?

В Гражданском кодексе есть вот такая норма:

Цитата (ГК РФ, часть 1, статья 23 "Предпринимательская деятельность гражданина"):5. Граждане вправе заниматься производственной или иной хозяйственной деятельностью в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства, заключенного в соответствии с законом о крестьянском (фермерском) хозяйстве.
Главой крестьянского (фермерского) хозяйства может быть гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Вот и норма, которпую мы ищем. Именно на основе этой нормы налоговые инспекции и регистрируют, как ИП глав К(Ф)Х.
Но эта норма относится только к деятельности К(Ф)Х, созданных без образования юридического лица и в соответствии с Федеральным законом от 11.06.03 № 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве".
В этом законе К(Ф)Х создаются только без образования юридического лица.

Возможность создания юридического лица предусмотрена статьёй 86.1 "Крестьянское (фермерское) хозяйство".
Приведу эту статью полностью:

Цитата (ГК РФ, часть 1, статья 86.1 "Крестьянское (фермерское) хозяйство" ):1. Граждане, ведущие совместную деятельность в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (статья 23), вправе создать юридическое лицо - крестьянское (фермерское) хозяйство.
Крестьянским (фермерским) хозяйством, создаваемым в соответствии с настоящей статьей в качестве юридического лица, признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности в области сельского хозяйства, основанной на их личном участии и объединении членами крестьянского (фермерского) хозяйства имущественных вкладов.
2. Имущество крестьянского (фермерского) хозяйства принадлежит ему на праве собственности.
3. Гражданин может быть членом только одного крестьянского (фермерского) хозяйства, созданного в качестве юридического лица.
4. При обращении взыскания кредиторов крестьянского (фермерского) хозяйства на земельный участок, находящийся в собственности хозяйства, земельный участок подлежит продаже с публичных торгов в пользу лица, которое в соответствии с законом вправе продолжать использование земельного участка по целевому назначению.
Члены крестьянского (фермерского) хозяйства, созданного в качестве юридического лица, несут по обязательствам крестьянского (фермерского) хозяйства субсидиарную ответственность.
5. Особенности правового положения крестьянского (фермерского) хозяйства, созданного в качестве юридического лица, определяются законом.

Это всё, что есть в гражданском законодательстве России о юридических лицах-К(Ф)Х.
О К(Ф)Х, созданных без образования юрлица и регистрируемых, как ИП, есть соответствующий Федеральный закон от 11.06.03 № 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве".
А о аналогичных юридических лицах подобного закона нет.
И регулируются они только этой небольшой статьёй в ГК РФ.

Крогнда-то давно был Закон о КФХ, в котором было предусмотрено две правовые формы: без образования юридического лица (ИП) и с образованием юридического лица.
В существующем законе только одна - без образования юридического лица.
Тогда решили, что, как юридические лица КФХ должны исчезнуть.
Обязанности перерегистрироваться в ИП не было и в ГК сохранили возможность регистрировать юридических лиц-КФХ.
Так бы потихоньку юрлица-КФХ исчезли бы с правового поля.
Но в последние несколько лет такие юридические лица вдруг стали появляться, как грибы в лесу. Видимо, кто-то решил воспользоваться преимуществами правовой неопределённости таких юридических лиц.

Вот и появились такие "гибриды" - юридические лица, в которых "глава" регистрируется, как ИП и платит фиксированные платежи.
И налоговики, выросшие на наличии только КФХ в виде ИП, поддерживают миф о том, что все главы КФХ должны регистрироваться, как ИП.
А всё идёт от того, что в юридическом лице руководителя называют "глава". А назовите его "директор" и увидите, как всё волшебным образом изменится.

Поскольку вопрос немного в сторону ушёл, вернусь к первоначальному: как платить фиксированные взносы главы КФХ, который ИП.
Ответ, ИП платит фиксированные взносы сам. К этим взносам юридическое лицо отношения не имеет и иметь не должно.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня":
Формально тема не "моя". Начинала тему и завершала Александра Кривошеева.
Я только в середине пытался помочь 😀
Но, тем не менее, думаю, тема будет полезна в работе.
И показательно в том, что надо внимательнее читать ответы налоговиков.
Итак...

Цитата (Malaya026):ИП производит молочную продукцию (сыры). Оформили патент на "Производство молочной продукции". Можем ли мы продавать товар оптом организациям,которые будут реализовывать товар в своих магазинах.Попадает ли это тоже под патент?

Цитата (Александра Кривошеева):В рамках патента на производство можно реализовывать готовую продукцию любым способом: хоть оптом, хоть в розницу. Применению ПСН это никак не угрожает. А вот перепродавать покупные товары с таким патентом нельзя.

Цитата (Malaya026):а как же подпункт 5, пункта 6 ст 346.43 ?

Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.43):6. Патентная система налогообложения не применяется в отношении:
...
5) оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;

Ключевое слово - "торговля".
Этот пункт относится к торговле, а не к производству продукции.
Торговля - это сначала покупка товара, а потом его перепродажа без изменения.
А производство - покупка сырья и материалов и их переработка, т.е. изготовление новой продукции.
Любое изготовление продукции бессмысленно без его продажи. Но продажа своей продукции не является торговлей. Поэтому применение термина "оптовая торговля" или "торговля по договорам поставки" к продаже собственной продукции не относится.

Цитата (Malaya026):вот налоговая и тычет нашу организацию этим пунктом.

"Тычет" устно или письменно?
Если письменно, приведите текст.
В каких обстоятельствах у Вас идут "бодания"? Проверка?

Цитата (Malaya026):отправили несколько запросов ,чтобы они дали разъяснения ,имеем ли мы право, находясь на патенте "производство молочной продукции", продавать сыр магазину,который в свою очередь , тоже будет перепродавать. ИФНС ссылается во всех письмах,что это оптовая торговля по договорам поставки и на пункт 6 ст 346.43. Вот "При наличии у индивидуального предпринимателя патента на осуществление производства молочной продукции такой индивидуальный предприниматель вправе осуществлять соответствующие полученному патенту производство молочной продукции и реализацию такой продукции, в том числе юридическим лицам в рамках указанного вида деятельности.В отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров юридическим лицам, бюджетным организациям, по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, при условии соблюдения положений главы 26.5 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения.
Одновременно обращаем Ваше внимание, что согласно подпункту 5 пункта 6 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения не применяется в отношении оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки"

Что значит "тоже будет перепродавать"?
Магазин чей? Тоже Ваш? Или другой ИП (ООО)?

Если всё дело в договоре поставке (хотя налоговики не правы), то откажитесь от такого договора и делайте просто договор купли-продажи.

Я бы на Вашем месте пожаловался в вышестоящее региональное управление, а то и в центральный аппарат ФНС.
Если Вы делаете свой товар полностью сами, то Вы можете его продавать как угодно - хоть оптом, хоть в розницу, хоть по договору поставки, хоть как.
Это не торговля.

Цитата (Malaya026):Магазин не наш. Покупатель (ООО) из другого города. ИФНС считает, что это не разовый договор ,а именно договор поставки.

Как я уже писал выше, тему завершила Александра, разложив всё по полочкам:

Цитата (Александра Кривошеева):

Цитата (Malaya026):отправили несколько запросов

Зачем столько паники?

Цитата (Malaya026):ИФНС ссылается во всех письмах, что это оптовая торговля по договорам поставки и на пункт 6 ст 346.43.

Если Вы далее дословно цитируете текст ответа ИФНС, то ничего неправильного Вам там и не написали. Давайте читать вместе:

Цитата (Malaya026):"При наличии у индивидуального предпринимателя патента на осуществление производства молочной продукции такой индивидуальный предприниматель вправе осуществлять соответствующие полученному патенту производство молочной продукции и реализацию такой продукции, в том числе юридическим лицам в рамках указанного вида деятельности.

Здесь же понятно, что можете продавать любому магазину - хоть в статусе ЮЛ, хоть ИП? О чём, собственно, Вы и спрашивали. На этом письмо можно было бы уже и закончить. Но смотрим дальше:

Цитата (Malaya026):В отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров юридическим лицам, бюджетным организациям, по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, при условии соблюдения положений главы 26.5 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения.

У вас не товар, у вас готовая продукция. Поэтому данный абзац к вам никакого отношения уже не имеет. Но видимо ИФНС тоже решила на всякий случай предупредить, как и я это выше сделала:

Цитата (Александра Кривошеева):перепродавать покупные товары с таким патентом нельзя.

Только я написала обычным бытовым языком, а они написали своим, казённым. И последний абзац, который Вас так испугал, тоже относится к этому тезису, касающемуся исключительно патента по розничной торговле. А у вас, как мы помним, патент на совсем другой вид деятельности. Поэтому выдыхаем и успокаиваемся: всё с вашими продажами магазину в порядке.

Полностью согласен с Александрой, добавить мне нечего.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=754100
Не то, чтобы мне очень понравился сам вопрос.
В этой теме видно, как важно правильно сформулировать свой вопрос, чтобы получить правильный ответ.
Ну и немного чутья, чтобы увидеть в простеньком вопросе "безду скрытого смысла"...

Итак, вопрос начался слишком просто:

Цитата (НатальяVvv):СДЭК прислал документы по доставке товара и приложение. Отразили на 60 счёте. И оплатили сдэку его услуги с расчетного счета. 60 счёт закрылся, нужно ли отражать какие - либо операции ещё в учёте? У нас ИП доходы- расходы.

Вы меня озадачили.
Первый порыв написать: "Ничего дополнительного не надо..."
Потом подумал; "А почему она задаёт этот вопрос? Наверное не спроста!"
Тем более, что ИП официально не ведут бухгалтерский учет...

Так что, надо выяснить подробности.
Какую услугу оказал Вам СДЭК. Я понимаю, что они занимаются доставкой товара и приёмом оплаты за товар...
Они доставили Ваш товар до Вашего покупателя?
Или от продавца к Вам?

Цитата (НатальяVvv):СДЭК доставили наш товар покупателю.

Тогда, получается, "первый порыв" был правильным - больше ничего отражать не надо. Только расходы по доставке и их оплату.

Цитата (НатальяVvv):А реализацию товара не нужно отражать?

Нужно. И ещё много чего нужно отражать.
Вот только эти операции не связаны напрямую с оплатой доставки товара.

Вы спросили:

Из этого текста вытекает только вопрос о доставке.
Тем более, что "счет 60 закрылся". Если бы речь шла об отгрузке товара, то был бы счет 62...

Поясните, что Вы имели в виду в отношении товара? Вы его не продавали? Если продажи нет, то и доставку нельзя отражать в расходах.

Я пытаюсь нащупать проблему, но пока не вижу её. Но чувствую неладное...

Цитата (НатальяVvv):товар продали. На какую сумму нужно сделать реализацию и кто является покупателем, СДЭК?

А Вы кому продали товар? СДЭКу? Или другому покупателю?
Если СДЭКу, тогда зачем оплачиваете доставку доя другого покупателя?

Цитата (НатальяVvv):Есть приложение от СДЭКа , там указана стоимость осн. услуги 180 р, стоимость доп.усл. 20 р, сумма наложенного платежа 180, размер вознагр. 7 р, итого 207 р.
Акт зачета взаимных требований на 180 р.

Всё понятно. Надо было сразу это всё написать.

Изложу Вашу ситуацию, как я её понимаю.
Вы на своём сайте продали товар покупателю. И покупатель напрямую оплатил Вам стоимость товара своей картой.
Кроме того, Вы указали стоимость доставки - 180 руб. - которую необходимо заплатить непосредственно курьеру. Стоимость ориентировочная по таблице, которую Вам дал СДЭК.
Так поступают многие, считая. что таким образом эти 180 рублей будут реализацией СТЭКа, а не продавца.
А СТЭК, как и многие другие доставщики, оформляет это, как получение наложенного платежа. Т.е., он принимает эти деньги, как Вашу выручку при продаже товара.
Итак, оплату товара Вы получили напрямую, передали товар СТЭКу, он его доставил и выставляет Вам счет:
- стоимость доставки - 180 руб.;
- стоимость допуслуги - 20 руб.;
- вознаграждение (я так понимаю, за получение денег - наложенного платежа) - 7 руб.
И СДЭК отчитывается перед Вами:
- товар покупателю вручил;
- деньги с него (наложенный платёж) получил в сумме 180 руб.
Дальше сообщает о том, что эти деньги идут в зачёт оплаты основной и дополнительной услуги и вознаграждения - взаимозачёт на 180 рублей.
И Вы должны СДЭКу ещё 27 рублей доплатить.

Так всё было?

Тогда, если проводками, то оформляется так:
Дт 51 - Кт 62 = сумма оплаты товара покупателем напрямую;
Дт 62 - Кт 90.1 = на сумму стоимости товара - реализация товара покупателю;
Дт 62 - Кт 90.1 = на сумму доставке, обозначенной при продаже (180-00).

СДЭК отчитался о доставке товара и получении наложенного платежа:
Дт 76 (СДЭК) - Кт 62 = 180-00.
СДЭК выставил счет по своим услугам:
Дт 44 - Кт 60 (СДЭК) = 207-00.
Взаимозачёт:
Дт 60 (СДЭК) - Кт 76 (СДЭК) = 180-00;
Доплата СДЭКу:
Дт 60 (СДЭК) - Кт 51 = 27-00.

Соответственно, в доход у себя ставите продажную стоимость товара + 180 руб.
В расходы - покупную стоимость товара + 207 руб.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=754491

Цитата (upakkk1):Помогите пожалуйста советом, как и что нужно писать в ИФНС, чтобы они поняли, за что ИП платит.
Раньше мы писали в платежке за то и то. Теперь просто платим, а потом нужно писать сопроводительное письмо в ИФНС. Что такое-то ИП, заплатило 10 000 руб. по такому -то КБК. Вот, я и хотела бы уточнить, что и как им писать.

Сначала ответила коллега:

Цитата (Aрина Абабкова):если ваш ИП платит какие-то налоги, взносы по сданным декларациям/расчетам, то налоговая будет исходить при списании из задекларированных сумм.

т.е. на основе поданных вами деклараций на дату наступления платежа формируется так называемая "совокупная обязанность" (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

если на момент формирования совокупной обязанности сальдо ЕНС плюсовое, то происходит списание, если сальдо ЕНС минусовое, то формируется задолженность с начислением соответствующих пеней.

если ИП платит налоги до подачи деклараций, например, платит авансы по УСН в течение года, то налоговая "понимает", что оплачены именно они по поданым вами уведомлениям о начисленных налогах

Цитата (п. 9 ст. 58 НК РФ):В случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена настоящим Кодексом (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений), налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

в 2023 предусмотрен переходный период, в котором можно не подавать уведомления о начисленных налогах, а вместо них формировать платежки по-старинке.

https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/2/19536_fns-razyasnila-kak-zapolnyat-platezhnye-porucheniya-na-uplatu-nalogov

Цитата (upakkk1):Мы декларацию 1 раз в год подаем. Тогда они все и увидят?Как быть с фиксированными взносами? Про них им нужно как-то сообщать? Что я заплатила 15 000 руб. на взносы и 10 000 на УСН

Тут я понял, что пора и мне присоединится и разжевать ситуацию более подробно.

Цитата (upakkk1):Теперь просто платим, а потом нужно писать сопроводительное письмо в ИФНС.

Никаких "сопроводительных писем" писать не требуется.

Цитата (upakkk1):как и что нужно писать в ИФНС, чтобы они поняли, за что ИП платит.

Налоговики поймут всё из следующих документов:

1. Из Декларации.
Вы подаёте декларацию, в которой указаны суммы и сроки уплаты налогов персонально для конкретного ИП. Включая авансовые платежи.
Годовой налог Вы платите либо одновременно со сдачей декларации, либо позже. поэтому при получении денег налоговики уже всё знают - какие суммы по какому налогу и в какие сроки.
А вот с авансовыми платежами нет так. Срок уплаты намного раньше, чем годовая декларация. И налоговики, получив деньги, ещё не знают, что это за платежи и в какие сроки должны быть уплачены.
Для этого предусмотрен другой документ - Уведомление.

2. Из Уведомления.
Уведомление подаётся тогда, когда срок уплаты налога (как правило, аванса) наступает раньше, чем срок подачи декларации.
Уведомление подаётся до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты такого налога (авансового платежа).
В этом году все налоги платятся до 28 числа, уведомление до 25 числа. Так что, налоговики всегда знают, по каким налогам подошёл срок платежа.

3. Из норм НК РФ.
Это налоги или взносы, по которым нет никакой отчетности, а сроки установлены непосредственно в НК РФ.
Для ИП это:
- фиксированные платежи - до 31.12 текущего года;
- страховые взносы, которые от дохода сверх 300 т.р. - до 01.07 следующего года.
По этим платежам уведомления не предусмотрены.
Как правило, эти платежи платят в течение года частями и задолго до срока уплаты.
Уплаченные заранее платежи висят в ЕНС в положительном сальдо. Т.е., как "переплата".
Если ИП платит фиксированные платежи заранее, чтобы удобнее платить, то можно "заплатить и забыть".
Но, как правило, заранее частями платят те ИП, которые на УСН "доходы" или ПСН. Чтобы уменьшить авансовые платежи или стоимость патента.
Раньше достаточно было платёжки с реквизитами, чтобы доказать уплаты этого налога.
С этого года платёжки недостаточно, поскольку она "обезличена".
Поэтому алгоритм зачёта этих страховых взносов (фиксированных и тех, что с дохода свыше 300 т.р.):
1) платите на ЕНС необходимую сумму;
2) убеждаетесь, что нужная сумма "легла" в положительное сальдо по ЕНС и подаёте Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057), указывая, какие именно налоги (взносы) Вы хотите зачесть и по какому сроку (31.12 или 01.07);
3) налоговики "привязывают" необходимую сумму к конкретному налогу (взносу) и к конкретному сроку - они уже не смогут эту сумму зачесть куда-то ещё;
4) ИП уменьшает авансовый платёж или стоимость патента...

Вот, примерно такая схема, по которой налоговики будут распределять суммы, полученные на ЕНС.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=754638

Цитата (princesska-19):ООО в стадии ликвидации, УК 10000 ( учредитель 1 - 45% то есть 4500, учредитель 2- 30% то есть 3000, учредитель 3- 25% то есть 2500) и Нераспределенная прибыль 746,66р. Подскажите, пожалуйста, вклады в УК при выплате не подлежат НО? Т.о. я должна выплатить доли в УК, а затем распределить прибыль согласно взносам в УК и удержать с них 13% при выплате? 1уч. 336р -13%, 2уч. 224-13%, 3уч. 186.66-13%

После объявления о ликвидации прибыль не распределяется и никакие дивиденды не выплачиваются.
Только после погашения задолженности перед всеми кредиторами оставшееся имущество, включая денежные средства на счетах и в кассе распределяются между участниками.
И вот, то, что каждому досталось, не облагается в пределах его вклада в УК. Причем по каждому расчет надо вести отдельно. Учитывая всю историю получения им его доли.

Цитата (princesska-19):все обязательства перед кредиторами погашены, остались деньги в кассе 1,64р. на р/с 10 745,02р. , так же 10 000 УК на сч.80 и нераспр. прибыль на сч 84.1, 7466,66 т.е я должна еще сделать проводку Д 84 К 80, и , уже с 80 счета "раздать" учредителям 10 746,66р пропорционально их долям в УК

Проводки примерно такие:
Дт 84 - Кт 75
Дт 80 - Кт 75
Дт 75 - Кт 68 (НДФЛ)
Дт 68 (НДФЛ) - Кт 51
Дт 75 - Кт 51
Дт 75 - Кт 50

Но это теория.
А у Вас - на практике - пока что, баланс не сходится:
Активы: 1,64 + 10 745,02 = 10 746,66
Пассивы: 10 000 + 7 466,66 = 17 466,66

Или ошибка в чистой прибыли "7 466,66", либо есть что-то ещё в активе.

Цитата (princesska-19):да, точно, я что-то напутала с цифрами пока писала, не 7466,66, а 746,66

Тогда да, баланс сходится 😀

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=754833
Прошёл год с того периода, когда мы все перешли на новый ФСБУ 6/2020. И вопросов было масса. За год глобальные вопросы улеглись, сейчас всё больше уточнения в деталях...
Однако настала пора ваять Бухгалтерский отчет за 2022 год и вновь появились "глобальные вопросы". Но сейчас на них отвечать гораздо легче. Уже в голове выстроилась целостная система.
Вот поэтому я и выбрал сегодня данную тему.

Цитата (Бух_производство):Нашла Рекомендацию Р-Х/2021-КпР«Отчет о движении капитала при упрощенном варианте перехода на новые ФСБУ», согласно этой рекомендации данные на 31.12.2021 в балансе 2022 должны совпадать со сданными в налоговую в 2021.
В Консультанте во многих готовых решениях другие рекомендации, при составлении баланса в 2022 изменить данные на 31.12.21 , с учетом проведенных корректировок. Как правильно сделать, чтобы баланс на практике приняли налоговые органы?

Для начала Вам надо определиться, каким методом Вы перешли на новый ФСБУ в 2022 году.
Предположу, что переходили на ФСБУ 6/2020...

Сначала читаем первоисточник:

Цитата (ФСБУ 6/2020 "Основные средства"):48. Последствия изменений учетной политики в связи с началом применения настоящего Стандарта отражаются ретроспективно (как если бы настоящий Стандарт применялся с момента возникновения затрагиваемых им фактов хозяйственной жизни), если иное не установлено настоящим Стандартом.
...
51. Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может начать применять настоящий Стандарт перспективно (только в отношении фактов хозяйственной жизни, имевших место после начала применения настоящего Стандарта, без изменения сформированных ранее данных бухгалтерского учета).

Итак, Стандарт предполагает два основных метода перехода:
1. Ретроспективный - с пересчетом всем показателей с начала эксплуатации ОС.
2. Перспективный - без какого-либо пересчета.

Второй - перспективный - метод могут применять только те организации, у которых есть право применять упрощённые способы бухучета.
Все остальные обязаны применять только ретроспективный метод.

А вот отражаться этот ретроспективный метод может по-разному.
Классический ретроспективный метод предполагает указание в Отчете за 2022 год пересчитанные показатели предыдущих трёх лет. Т.е. показатели на 31.12.20 и на 31.12.21 будут отличаться от таких же показателей в Отчетах за 2020 и 2021 годы.

Но в стандарте предусмотрен и другой метод отражения перехода.
Читаем первоисточник:

Цитата (ФСБУ 6/2020 "Основные средства"):49. В бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, начиная с которой применяется настоящий Стандарт, допускается не пересчитывать сравнительные показатели за периоды, предшествующие отчетному, произведя единовременную корректировку балансовой стоимости основных средств на начало отчетного периода (конец периода, предшествующего отчетному) в соответствии с настоящим пунктом...

Сам пункт большой, советую его самостоятельно внимательно прочитать.
Суть этого пункта в том, что организация может не пересчитывать показатели по всем предыдущим годам (чтобы показывать их в соответствующих показателях за предыдущие годы в Отчете за 2022 год), а пересчитать "скопом" за весь период и показать на начало года.
Многие называют это "альтернативным методом" перехода на новый стандарт. Но это не так.
Это только альтернативный метод отражения в бухгалтерском отчёте.

Итак, у нас вырисовалось три варианта отражения перехода в бухгалтерском отчёте.
1. Перспективный метод - никакого отражения - только для организаций, имеющих право на упрощённый бухгалтерский учет.
2. Ретроспективный метод - меняются показатели всех предыдущих годов, указанных в отчёте за 2022 год. ВА этом случае соответствующие показатели - на 31.12.20 и 31.12 21 - будут отличаться от таких же показателей в отчётах за 2020 и 2021 годы.
3. Альтернативный метод - пересчитывается всё, но меняются только показатели на 01.01.22 (31.12.21). И они, соответственно, будут отличаться от показателей на 31.12.21 года в Отчете за 2021 год.

В соответствии с пунктом 52 ФСБУ 6/2020 организация должна раскрыть выбранный ею метод отражения в своей бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" будет сразу в двух темах:

Первая: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=755099

Вторая: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=755511

Мы уже обращались к вопросу частичной уплаты фиксированного взноса и тогда главенствовала единственная точка зрения налоговиков. В новой теме фигурирует письмо с альтернативным мнением ФНС. Поэтому я выбрал эту тему в "вопрос дня".

Вторая тема совершенно неожиданно продолжила первую, но совершенно в ином ракурсе...

Но давайте по порядку.
Первая тема:

Цитата (Магазин Алко):ИП на УСН 6% (доходы), без сотрудников. ИП хочет уплатить до 31.03.2023 страховые взносы (1/4 от годового) за себя, чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 г. на величину уплаченных взносов. Правильно ли понял, что если он уплатит взносы платежкой со статусом плательщика "02" (КБК 18210202000011000160, период:ГД.00.2023) в Тулу и затем до 25.04.2023 уплатит налог УСН, уменьшенный на сумму взносов платежкой со статусом "02" (КБК 18210501011011000110, период: КВ.01.2023), то тогда не нужно будет посылать в ФНС заявление об уменьшении налога по УСН (КНД 1150057)?? Если в данном случае налог УСН получится нулевой после вычитания взносов за первый квартал +1% за 2022г. и платежки по УСН за 1 квартал 2023г. не будет, то заявление об уменьшении налога по УСН также не нужно отправлять ?

Цитата (Главбух 2003):Разъяснения с сайта ФНС:Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год

Цитата (Магазин Алко):Согласно указанного разъяснения с сайта ФНС ФНС от 21.01.2023"...если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы". Но позднее было письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ «Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП" https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/13090077/ Правильно ли понял из письма ФНС, что можно не подавать заявление о распоряжении суммой денежных средств, если заполнить платежки, как приведено в первом сообщении (вопросе)?

Цитата (Главбух 2003):Полагаю, да.По-крайней мере, такой же вывод в ответах на вопросы налогоплательщиков на сайте ФНС:

Цитата (Ответы на вопросы, поступившие от налогоплательщиков, в ходе вебинара 20.01.2023):Если в январе 2023 года оплачены страховые взносы за декабрь 2022 г. на ЕНС, но уведомление не будет предоставлено (т.к. будет сдан Расчет по страховым взносам за 2022 год), можно ли дальше платить налоги в 2023 году отдельными платежными поручениями на конкретный КБК с кодом плательщика 02 (т.е. не предоставлять уведомления)? На протяжении 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов могут представляться в виде распоряжений на перевод денежных средств, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов. Денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности. Для того чтобы платежный документ был учтен в качестве Уведомления, необходимо заполнить платежку без ошибок в уплату конкретного налога или взноса и указать статус 02. Такое право будет у налогоплательщика до момента направления Уведомления о предстоящих начислениях по этим налогам. Как только такое Уведомление будет представлено – право замены Уведомления платежным документов налогоплательщик теряет.

Ответы на вопросы, поступившие от налогоплательщиков, в ходе вебинара 20.01.2023

Цитата (Магазин Алко):В данном вопросе-ответе от 20.01.2023 не рассматривается данный конкретный случай (вычет взноса из налога при досрочной уплате части взноса). Более конкретней ответ из разъяснений с сайта ФНС от 21.01.2023 https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13051920/ где указывают, что для вычета взноса надо посылать в ФНС заявление о распоряжении (КНД 1150057). Это заявление предполагается подписывать ЭЦП. Но больше интересует объяснение, которое дали в письме ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ и можно ли его интерпретировать так, как указано в вопросе темы, т.е. можно ли в данном случае обойтись и без уведомления, и без заявления, и без ЭЦП. https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/13090077/

Цитата:"...если из распоряжения на перевод денежных средств (платежного поручения) можно однозначно определить назначение платежа как страховой взнос, указанный в статье 430 НК РФ, за соответствующий период, информация о совокупной обязанности, в отношении которой совершена уплата такого страхового взноса, может быть определена по данным такого платежного поручения".

Вот в этот момент я подключился к обсуждению.
Да, Вы нашли достаточно знаковое письмо.
И я сразу отвечу на Ваш вопрос.
Да, если Вы уплатите страховые взносы в альтернативном порядке - платёжным поручением со статусом "2" и указанием КБК страховых взносов - до 31.03.23, то Вы сможете использовать эту сумму для уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года.
Это вытекает из приведенного Вами письма.
И достаточно логично само по себе.
Думаю, если что, любой суд поддержит Ваши действия, поскольку платёжка однозначно показывает назначение платежа.
Я думаю, что следующим шагом должно быть осознание того, что отрицание уведомления по фиксированным платежам ИП нелогично.
Но пока до этого ещё далеко. И в указанном письме вновь повторена сакраментальная фраза и приведено её обоснование:

Цитата (Письмо ФНС РФ от 31.01.23 № СД-4-3/1023@ ):...
Положениями пункта 9 статьи 58 НК РФ представление такого уведомления предусмотрено в случаях, когда уплата налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов должна быть осуществлена до предоставления налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.

В отношении страховых взносов, указанных в статье 430 НК РФ, не установлено представление налоговых деклараций (расчётов), при этом представление уведомления, указанного в пункте 9 статьи 58 НК РФ, не требуется, т.к. размер таких страховых взносов определяется не плательщиком страховых взносов, а определен положениями НК РФ (пункт 1 статьи 430 НК РФ).
...

На мой взгляд, здесь налицо превышение полномочий налогового органа, которые изменяют норму НК РФ.
Тем не менее, налоговики четко придерживаются данной аргументацией и не обращать на это внимание недальновидно.

Таким образом есть только два пути:
1 - для тех, кто платит ЕНП через единую платёжку с единым КБК и представляет уведомления - только через заявление о зачете в соответствии со статьёй 78 НК РФ;
2 - для тех, кто платит налоги и взносы "по старому", оформляя платёжки по каждому платежу с указанием КБК конкретного налога или взноса - в этом случае такой платёжки достаточно, чтобы уменьшить налог по УН или стоимость патента.
Но второй путь только для 2023 года.
Надеюсь, к 2024 году налоговики согласятся на возможность представления уведомлений по досрочным платежам по фиксированным взносам.

Вторая тема:

Цитата (ЕленаФ136):Какой период ставить правильно ГД.00.2023 или поквартально?

Только годовой период.
Никаких "поквартальных периодов для фиксированного платежа нет.

Цитата (ЕленаФ136):Теперь указывать один и тот же период ПП со статусом 02 нельзя, чтобы предыдущие цифры не аннулировались.

Это в уведомлении более позднее накладывается на более раннее.
А в случае с платёжками должно суммироваться. Поскольку в платёжках реальные денежные средства.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=755480

Сначала вопрос мне показался несерьёзным, "проходным", но в ходе обсуждения обнаружились интересные подробности.
Судите сами!

Цитата (Gosha_G):какие сроки уплаты указывать в заявлении КНД 1150057 по авансовым платежам фикс. взносов за себя на УСН доходы, это 31.12.2023г или же 08.01.2024г

А почему 08.01.24? Что, Правительство уже утвердило перенос выходных дней в 2024 году?
Боюсь, что раньше второй половины 2023 года такое постановление Правительства не будет.
Поэтому я советую ставить на выбор: либо 31.12.23 (как по формальному сроку), либо 08.01.24 (как наиболее ранняя из вероятный дат начала первой рабочей недели января 2024 года).
Обе даты на мой взгляд одинаково легитимные (или нелегитимные - как посмотреть). 😀
Лично мне больше нравится вариант 31.12.23... Но это только дело вкуса.

Цитата (Gosha_G):01.07.2023г или же 03.07.2023г по 1% за 2022г?

Тут проще.
Формальный срок - 01.07.23. Это суббота. Срок переносится на первый рабочий день - понедельник 03.07.23.
Никаких переносов на этот день какого-нибудь выходного дня (как в истории с 8 января) с большой долей вероятности не предвидится.
Поэтому ответ однозначный: надо ставить 03.07.23.

Цитата (Gosha_G): 08.01.24 - это я сам выбрал))))).

Логика в этом выборе есть.
В отличии от логики налоговиков, которые рекомендуют ставить 09.01.24... Тут "логики" намного меньше, чем у Вас 😀

Цитата (0608nata):В ЛК ИП ФНС есть вкладка "Мои страховые взносы" там срок уплаты за 2023 год стоит 09.01.2024.

Это, если они заранее договорились с правительством, что понедельник 08.01.24 будет выходной, а вторник 09.01.24 - первый рабочий день.

Как я уже писал выше, логики в 09.01.24 меньше, чем в 08.01.24.

Но, если Вы поставите в Заявлении эту дату, это тоже будет "правильно".

Цитата (Gosha_G):Интересно, а если ФНС передумает и изменит дату, последствия будут какие то для налогоплательщика указавшим другую дату на момент платежа?

Не просто передумает, а Правительство утвердить перенос и будет другой "первый рабочий день" 2024 года...

Поэтому я и предлагаю указывать тот срок, который указан в НК РФ - 31.12.23.

Цитата (Gosha_G):а если налогавая указывает дату уплаты на 24й год, то мы всё равно вправе уменьшать налог УСН на авансовые платежи поквартально в 2023 году? Тут ведь важно, когда была произведена уплата, так ведь?

Да, тут нужна именно уплата. Поскольку сейчас уплату не зафиксировать "старыми методами!", и придумали систему зачёта в счет будущего платежа. И дата уплаты будет считаться датой именно этого зачета в счет будущего платежа.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=755763

Цитата (Тайна2485):Наша компания ООО на ОСНО выиграла грант на проведение НИОКР (Создание ПО).

Договор заключен в ноябре, сумма по гранту 10 млн. (в 4 этапа), плюс по договору предусмотрено внесение собственных средств 5 млн.
В декабре нам поступили первые 2500 млн.р.

Цитата:

Осторожнее с цифрами... А то у Вас получилось два с половиной миллиарда...
Сумма очень хорошая, но вряд ли осуществимая 😀

Будем считать, что получили 2,5 млн.руб.

Цитата (Тайна2485):1. Согласно договору от ноября Документом "Операции, введенные в ручную" я создаю проводку
Дт 76.06 Кт 86.01 - 10 000 000,00 отражена задолженность заказчика по предоставлению финансирования из бюджета
2. Дт 51 Кт 76.06 - 2 500 000,00 отражено поступление первого транша финансирования.
3. Затраты за счет средств гранта я собираю на 08 счете : Дт 08.08.1 Кт 70,69,60, и т.д. (что в результате формирует стоимость будущего НМА)

Всё правильно.

Цитата (Тайна2485):могу ли я собственные средства расходуемые на создание данного НМА не учитывать с стоимости, а принимать к расходу в текущем периоде?

Нет, не можете.
Все расходы Вы должны собирать на счете 08 и потом переносить в первоначальную стоимость НМА.

В итоге у Вас должно получится расходов на создание НМА 15 млн. руб.
Вы его ставите на счет 04 и начинаете амортизировать:
Дт 04 - Кт 08 = 15 000 000
Дт 26 - Кт 05 = в сумме ежемесячной амортизации.

К этому времени, как я полагаю, все транши уже придут и на счете 86 соберётся сумма 10 000 000 руб.
Вы её переносите на "доходы будущих периодов":
Дт 86 - Кт 98 = 10 000 000.
И каждый месяц сразу после проводки с амортизацией делаете проводку:
Дт 98 - Кт 91

А теперь разберёмся с суммой проводки.
Всего стоимость НМА 15 млн.руб. из них грант - 10 млн. руб. или 2/3 от общей суммы.
Вот и на финансовые результаты (91) переносите 2/3 от амортизации за месяц. И так, пока весь НМА не самортизируется и весь грант не перейдёт на 91 счет.

Осталось сказать несколько слов про 91 счет.
Если грант - это обычная субсидия и она не освобождена от налога на прибыль, то используете субсчет 91 счета, участвующий в налогообложении.
Если Ваш грант не облагается налогом на прибыль, то субсчет "не принимающий участия в налогообложении". Но тогда эту же сумму нужно будет переносить из 26 счет на на 91-й, на тот же самый субсчет:
Дт 91 - Кт 26 = 2/3 от суммы амортизации.

Успехов!

Добрый день!

Сегодня "вопрос дня" сразу в двух темах от одного автора:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=756022
и
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=756030
По требованиям Правил форума тем ы были разбиты, а я соберу их вместе, поскольку мы же здесь только для информации, без обсуждений 😀

Итак:

Цитата (Адреналин):Подскажите пожалуйста на примере как заполнить в Заявлении о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика (Форма по КНД 1150057) КБК и срок уплаты. Прошу уточнить значение КБК цифрами, а не фразами и срок уплаты точная дата, исходя из примера.

1. Планируется уменьшить патент по сроку уплаты 03.04.2023 на сумму фиксированных взносов ИП за 2023 год оплаченные досрочно 21.02.2023 (платеж в виде ЕНП статус 01 в п/п). Прежде чем подать уведомление на уменьшение патента на сумму фиксир. взносов ИП за себя надо подать заявление на зачет по ст.78 НК РФ. В заявлении на зачет по ст.78 НК РФ какой КБК и срок уплаты указать?

Вы заплатили фиксированный платёж за ИП 21.02.23. Поскольку в платёжке статус "01" и КБК, видимо, ставили общий для ЕНС, пока это только единый налоговый платёж (ЕНП) в единый налоговый счет (ЕНС).
Чтобы эту сумму "привязать" к фиксированному платежу, надо подать Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика (Форма по КНД 1150057).
Это заявление подаёте после того, как ЕНП отразится в положительном сальдо на ЕНС.
В заявлении Вы просите зачесть это положительное сальдо в счет уплаты фиксированного страхового взноса ИП.
Соответственно, КБК ставите фиксированного взноса, а именно: 182 1 02 02000 01 1000 160.
Срок уплаты тоже ставите применительно к фиксированному платежу: 31.12.23.
И указываете сумму, на которую хотите уменьшить стоимость патента.
Использовать эту сумму (подавать уведомление об уменьшении стоимости патента) можно после того, как налоговики проведут соответствующий зачёт.

Цитата (Адреналин):2. Планируется уменьшить УСН за 1 квартал 2023 по сроку уплаты 28.04.2023:
...
2.2 на сумму фиксир. взносов ИП за себя, оплаченные досрочно 01.03.2023 (платеж в виде ЕНП статус 01 в п/п). В заявлении на зачет по ст.78 НК РФ. какой КБК и срок уплаты указать?

Что касается второго платежа - 01.03.23 - то порядок действий, КБК и сроки уплаты будут точно такими же, как и в предыдущем случае.
Причём, несмотря на то, что Вы заплатили эти две суммы фиксированного платежа порознь, заявление (КНД 1150057) Вы можете подать одно сразу на общую сумму. И, соответственно, после появления в сальдо ЕНС второй суммы.

Цитата (Адреналин):2. Планируется уменьшить УСН за 1 квартал 2023 по сроку уплаты 28.04.2023:
2.1. на сумму страховых взносов с работников за 2023 год оплаченные за март 2023 года досрочно 01.03.2023 (платеж в виде ЕНП статус 01 в п/п). Уведомление за март 2023 года не подается. Согласно РСВ за 1кв. 2023 срок оплаты страховых взносов за март 28.04.2023. Надо ли подавать заявление на зачет по ст.78 НК РФ на сумму страховых взносов за март, оплаченных в марте. Если да, то какой КБК и срок уплаты указать?

Да, уведомление за март по страховым взносам не подаётся, поскольку в те же сроки - до 25 апреля - подаётся отчёт за квартал по страховым взносам и уведомление за март теряет всякий смысл.
Но, что по отчету, что по уведомлению, срок уплаты - 28 апреля. И раньше этой даты Вы не можете использовать страховой платёж за март в уменьшение авансового платежа по УСН за 1 квартал. Поскольку уведомление по авансовому платежу на УСН Вы подадите до 25 апреля, а страховые взносы распределяться в ЕНС только 28 апреля.
Можно, конечно, посудиться с налоговиками, если они не зачтут 28 апреля авансовый платёж, уменьшенный на страховые взносы, засчитанные в тот же день. Поскольку декларация будет только в 24 году и там уже всё будет в "давно прошедшем времени".
Но советовать я Вам это не могу. Каждый такие вещи решает для себя сам.

Чтобы гарантировано включить страховой взнос за март в уменьшения авансового платежа за апрель, видимо, следует подать Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика (Форма по КНД 1150057).
Соответственно, указать там КБК страхового взноса по единому тарифу, а именно: 182 1 02 01000 01 1000 160.
И срок уплаты этот платежа за март: 28.04.23.
Можете, даже включить это и в заявление в отношении фиксированных платежей, но отдельной строкой - со своей суммой, КБК и сроком уплаты.

За январь и февраль Заявление подавать не надо, поскольку Вы подали своевременно уведомление о их начислении. И их уже "привязали" к своим срокам уплаты...

Цитата (Адреналин):Сегодня был семинар с налоговой (онлайн). Зам. начальника отдела говорил, что надо указывать срок 31.03.2023. На мое замечание, что нет таких сроков уплаты для фиксир.взносов, заметил фразой: " что, если вы хотите, чтобы зачет прошел без проблем, указывайте срок 31.03.2023 иначе они не несут ответственности за этот зачет". Других аргументов не представили. Я в замешательстве...

Отсутствие аргументов и подобный тон разговора , как раз и говорит о том, что он не прав.
Посмотрите, мы сегодня обсуждали эти вопросы:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=755480

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=755985

Там есть и ответ на семинаре, и ссылка на информацию на сайте ФНС...

Правда, боюсь, это Вас ещё больше "напугает" 😀
Поэтому советую написать запрос на сайте ФНС. Но только не в адрес своей инспекции, а адрес центрального аппарата. Какую дату срока оплаты ставить для фиксированного платежа в заявлении о зачёте.
Укажите, что местные налоговики Вам устно говорят ставить дату 31.03.23, а Вы возражаете.
И потом поделитесь ответом с нами.
Для Вас ответ будет официальным и Вы им можете пользоваться.
Для остальных - информация к размышлению.
Всё-таки, в письменном виде. а не устный ответ...

Цитата (Адреналин):Спасибо, попробую..

Успехов!

Александр Погребсспросил28 апреля 2022 в 19:49 26 016 просмотров Между делом Вопрос дня с ответом Александра Погребса Новый вопрос Ответить

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 22 декабря 2022 в 18:51 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=745962 Цитата (МаришКуст):Заключен трехсторонний договор на оказание услуг: Плательщик- Некоммерческий фонд (действует в рамках ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ), Заказчик- ООО "1" (общая система НО), Исполнитель- ООО "2". По договору Исполнитель оказывает услуги Заказчику, оплата производится на р/счет Исполнителя в следующем порядке (общая сумма по договору 100р.): 10р. платит Заказчик, 90р. -Плательщик (оплата производится сразу на счет Исполнителя). Как отразить оплату, произведенную Плательщиком в интересах Зказчика в бух.учете Заказчика-ООО "1" (в договоре нет указания на получение Заказчиком субсидии, хотя по смыслу получается это субсидия?) Точно сказать, не глядя в документы, весьма сложно. В общих чертах так. 1. Есть исполнитель. Он оказывает услугу и получает за неё оплату в полной мере. От кого - значения не имеет. Реализация и доход отражаются в полной мере. Дт 62 (зк) - Кт 90 = полная сумма Дт 51 - Кт 62 (зк) = 10% от полной суммы Дт 51 - Кт 76 (пл) = 90% от полной суммы Дт 76 (пл) - Кт 62 (зк) = 90% от полной суммы 2. Есть заказчик, который получает от исполнителя услугу. И отражает в расходах в полной сумме: Дт 26 - Кт 60 (исп) = полная стоимость услуг. 10% оплачивает сам: Дт 60 (исп) - Кт 51 = 10% от полной суммы. Остальное за него платит "Плательщик": Дт 60 (исп) - Кт 76 (пл) = 90% от полной суммы. Дальше, как я понимаю, "Плательщик" прощает долг "Заказчику": Дт 76 (пл) - 91 = 90% от полной суммы. 3. Есть Плательщик, который оплачивает 90% стоимости услуг. Проводки у него, видимо, нас не интересуют. Ещё раз - это упрощённая схема. При внимательном рассмотрении документов возможны нюансы, которые в корне изменят данные проводки. Но изучать внимательно договоры и другие документы в рамках форума невозможно. Цитата (МаришКуст):не должна ли я показать части суммы оплаченной Плательщиком, как субсидию А есть документы, что это субсидия? Цитата (МаришКуст):Плательщик оплачивает за Заказчика в рамках ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ Это ещё не означает, что имеет место субсидия. Кстати, если это субсидия, то проводки у Заказчика совсем иные. Цитата (МаришКуст):ни слова про субсидию в договоре нет, но формулировка из предмета договора вот такая, поэтому я и мучаюсь: 1.1. По настоящему договору ИСПОЛНИТЕЛЬ обязуется оказать ЗАКАЗЧИКУ услуги .... 1.2. ПЛАТЕЛЬЩИК действует в интересах ЗАКАЗЧИКА в рамках реализации государственной программы поддержки малого и среднего предпринимательства, на основании Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ. 1.3. ПЛАТЕЛЬЩИК, при реализации государственной программы поддержки малого и среднего предпринимательства, руководствуется законодательством Российской Федерации. Я тоже не вижу здесь указания на субсидию или что-то подобное. Поэтому оснований отражать у Заказчика эту оплату, как субсидию, на мой взгляд, нет. Успехов! 22 декабря 2022

Пройти подготовку на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А, В) при ОСНО Подать заявку

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 23 декабря 2022 в 18:27 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=746005 Цитата (Вячеслав Снегирев):можно ли производить в рамках патента "Издание книг в печатном и электронном виде (на компакт-дисках, электронных носителях, в аудиоформате или в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет")", можно ли изданные книги на этом патенте реализовывать юридическим лицам, а также физическим через сеть интернет и через маркетплейсы? Можно. Если в Вашем региона введен патент на этот вид деятельности и нет местных "особенностей". Запрет на применение дистанционной продажи в сети интернет, в том числе через маркетплейсы, введен только для вида деятельности "розничная продажа". Для остальных видов деятельности такого запрета нет. У Вас продажа собственной продукции, поэтому ограничения по рознице Вас не затрагивают. Цитата (Вячеслав Снегирев):есть ли какая то судебная практика по данному вопросу, я ее не нашел. Я тоже не видел. Цитата (Вячеслав Снегирев):На запрос в местную налоговую , получаю ответ про розничную торговлю и запрет реализации на маркетплейсах. Местные ИФНС спрашивать бесполезно. Запрос надо направлять на уровень регионального управления, не ниже. Или в адрес центрального аппарата ФНС. На сайте ФНС есть возможность отправки запроса и выбора адресата. У Вас в любом случае не розничная торговля, поскольку продаёте товар собственного изготовления. Цитата (Вячеслав Снегирев):И что за местные "особенности" могут быть? Где про них можно узнать? Узнать о них можно в региональном законе об ООО. Если Вы сообщите регион, где собираетесь брать патент, мы можем посмотреть. Цитата (Вячеслав Снегирев):Наш регион Удмуртская Республика. В соответствии с п. 86 ст. 1 Закона Удмуртской Республики от 28.11.12 № 63-РЗ (в редакции Закона УР от 30.11.21 № 125-РЗ Ваш вид деятельности обозначен как: "Издание книг в печатном и электронном виде (на компакт-дисках, электронных носителях, в аудиоформате или в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет")" Следовательно никаких "нюансов" нет. Ответ остаётся в силе. Успехов! 23 декабря 2022

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 26 декабря 2022 в 19:04 Добрый день! Последний в этом году "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=746222 Следующий будет уже после праздников. Цитата (честный бухгалтер):Если российский ИП на УСН, покупает услуги у белорусской компании на территории Белоруссии, является ли ИП при этом налоговым агентом по НДС? Это полностью зависит от того, какие это услуги. Место реализации услуг в данном случае определяется в соответствии с разделом IV приложения № 18 Договора о создания ЕАЭС. Если напишите, какие услуги были оказаны, посмотрим вместе. Цитата (честный бухгалтер):5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом». ст. 346.11, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.12.2022) Я правильно понимаю, что согласно ст.346.11 НК РФ, ИП на УСН не освобожден от обязанностей налогового агента? Да, Вы правильно понимаете. Если услуги реализованы на территории России, то российский покупатель этих услуг становится налоговым агентом, независимо от того на УСН он или на ОСНО, ИП он или организация. Но сначала определитесь с местом реализации услуг. Цитата (честный бухгалтер):Речь идет о сдаче в аренду выставочного помещения и выставочного оборудования на основании отдельных договоров. По нашей просьбе арендодатель поделил договор по видам, т.е. отдельно на аренду недвижимого имущества и отдельно на аренду движимого имущества (оборудования). Местом реализации услуг белорусской компании по предоставлению российскому ИП в аренду выставочного помещения являющейся частью недвижимого имущества, находящегося за пределами территории РФ, территория РФ - не признается. В то же время, в случае предоставления в аренду ИП-шнику выставочного оборудования, не отождествляемого с помещением (не являющегося элементом передаваемого в аренду помещения), т.е., движимого имущества, место реализации услуг определяется по месту деятельности покупателя, приобретающего услуги (ст. 148 НК РФ). В данном случае место реализации - РФ. Паравильно ли я понимаю? Правильно. Только смотреть надо не в статью 148 НК РФ, а в приложение № 18 Договора о создании ЕАЭС. Читаем первоисточник: Цитата (Договор о ЕАЭС", подписан в г. Астане 29.05.14, приложение № 18):29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если: 1) работы, услуги связаны непосредственно с *недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена. Положения настоящего подпункта применяются также* в отношении *услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества; 2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена; ... 4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются: ... Положения настоящего подпункта применяются также при: ... аренде*, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств; ... Как видим, разница есть, и она касается непосредственно аренды. В подпункте 1 аренда добавлена (через слово "также") к услугам, непосредственно связанным с недвижимым имуществом. А в подпункте 2 такого добавления нет. Зато аренда почти в полный рост (без транспортных средств) есть в подпункте 4. Так что, не могу с Вами не согласится: - та часть аренды, что касается недвижимого имущества, считается реализованной в Белоруссии; - аренда остального имущества - в России. И возвращаясь к первоначальному вопросу: Цитата (честный бухгалтер):Если российский ИП на УСН, покупает услуги у белорусской компании на территории Белоруссии, является ли ИП при этом налоговым агентом по НДС? В отношении аренды недвижимого имущества ИП налоговым агентом не становится. Арендодатель просто выставляет счет со своим белорусским НДС. А вот в отношении аренды движимого имущества ИП становится налоговым агентом и должен удержать из оплаты российский НДС и перечислить его в российский бюджет. А по окончании квартала сдать декларацию по НДС с разделом 2. Успехов! 26 декабря 2022

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 9 января в 18:52 Добрый день! Первый в этом году "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=746615 Странно читать в современной ситуации, что в США покупают наше ПО! Тем не менее, есть вопрос, должен быть и ответ 😀 Цитата (калерия):какими документами подтверждается ставка 0% при экспорте программного обеспечения, не состоящего в реестре, утв. Постановлением Правительства от 16.11.2016 №1236. Зарубежному покупателю передаются неисключительные права. ПО передается покупателю посредством сети Интернет. Заключили договор, будет инвойс-проформа на предоплату и инвойс (акт) на реализацию ПО. Этих документов будет достаточно для подтверждения ставки 0%? Не знаю, огорчу я Вас или обрадую, но у Вас нет никакого экспорта. Понятие "экспорт" применяется только к вывозу с территории РФ товаров, т.е., вполне вещественного актива. Вы же продаёте неисключительные права на нематериальный актив - программное обеспечение. Поэтому у Вас сначала определяется место реализации услуг по статье 148 НК РФ или по приложению № 18 договора о создании ЕАЭС, если права передаёте в страну ЕАЭС. Поскольку покупатель у Вас в США, буду оперировать статьёй 148 НК РФ. Если будет нужно, похожую цитату можно найти и в Договоре. Но суть норм и там, и там одинаковая. Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 148 "Место реализации работ (услуг)"):1. В целях настоящей главы *местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если: ... 4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. ... Положение настоящего подпункта применяется при: передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса; оказании услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса; ... оказании услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса. ... 1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если: ... 4) покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи; ... Продажа лицензии на неисключительное право пользования ПО считается реализованным в стране покупателя этого права. Поскольку у Вас покупатель - иностранное лицо, значит. реализация этого неисключительного права считается за пределами РФ. Следовательно, не облагается НДС. Поскольку это совсем не ставка 0%, то подтверждать документально вместе с декларацией эту продажу не требуется*. Налоговики, конечно могут (что они часто и делают) запросить необходимые документы в ходе камеральной проверки, НО: - после получения ими декларации; - по специальному Требованию; - с конкретным перечнем тех документов и пояснений, которые им требуются. Есть ещё один нюанс. В законодательстве страны покупателя могут быть нормы, аналогичные нашему законодательству. И по этим нормам покупатель может стать налоговым агентом и удержать из оплаты своё косвенный налог. Лучше узнать об этом заранее и предусмотреть этот косвенный налог в цене. Хотя, говорят, США до сих пор единственная страна, где нет НДС или другого косвенного налога. Тем не менее, лучше уточнить. Успехов! 9 января

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 19 января в 18:35 Добрый день! Я немного отсутствовал по уважительным причинам, поэтому "вопросов дня" не было... Теперь я снова в строю и вот сегодняшний "вопрос дня". Точнее сразу два вопроса. Они разные, но их объединяет то, что оба они базируются на статье 148 НК РФ. Т.е., на определении места реализации работ/услуг... А вот последствия совсем разные... Первый вопрос: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=747907 И второй вопрос: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=747585 Итак, первый вопрос - о приобретении рекламных услуг нашим ИП у иностранного исполнителя... Цитата (Ol1311):МЫ ООО (УСН доходы) IT-компания. Разрабатываем ПО. Оплачиваем рекламные услуги иностранцем. Реклама (компьютерных игр) По всему миру. Это вот вы условно играете в игру на телефоне, и там иногда показывается реклама другой игры. Должны ли мы оплачивать НДС.? Да, Вы должны "оплачивать НДС". Но не за свой счет, а сначала удержать у иностранного контрагента при оплате рекламных услуг... Но давайте с самого начала. У Вас договор с иностранной компанией, которая оказывает Вам рекламные услуги. Сначала определяем, в какой стране будут считаться реализованными эти услуги. Смотрим первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 148 "Место реализации работ (услуг)"):1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) *признается территория Российской Федерации, если: ... 4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. ... Положение настоящего подпункта применяется при: ... оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг... Покупатель - Вы, т.е. российская компания. Следовательно иностранный рекламщик реализует свои услуги в России. И эти услуги по общему правилу облагаются НДС. Но иностранный продавец физически в России отсутствует пи поэтому заплатить данный НДС не может. Это делаете за него Вы. Вы становитесь налоговым агентом и обязаны удержать НДС из выплаты иностранному лицу и перечислить его в российский бюджет. А после окончания квартала, до 25 числа первого месяца следующего квартала обязаны подать налоговую декларацию по НДС, где в разделе 2 показать сумму приобретенных рекламных услуг и сумму НДС по этим услугам, которые Вы должны заплатить в качестве налогового агента. Но Вы на УСН и вроде, как не должны платить... Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.11):2. ... Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются* налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, *за исключением* налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также *налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161* и 174.1 настоящего Кодекса. ... 5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, *не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов... Статья 161 НК РФ - как раз про налоговых агентов... Так что, независимо от того, какую Вы применяете налоговую систему (включая УСН), обязанности налогового агента по НДС должны соблюдать. Теперь второй вопрос: определение места реализации услуг в не совсем типичной ситуации. Теперь уже наш ИП оказывает консультационные услуги иностранной организации... Цитата (Елена01010101):Индивидуальный Предприниматель на основной системе налогообложения (плательщик НДС) оказал консультационные услуги иностранной организации, которой присвоен ИНН на основании гос. регистрации в связи с открытием счета в банке РФ. Признается ли в этом случае местом реализации услуг территория РФ и нужно ли тогда выставлять счет-фактуру покупателю с выделенной суммой НДС? Да, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, место реализации консультационных услуг определяются в зависимости от места осуществления деятельности покупателя. Вот, давайте и определимся с этим местом в Вашем случае. Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 148 "Место реализации работ (услуг)"):1. ... 4) ... Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия* покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации *на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство), места жительства физического лица, если иное не предусмотрено абзацами тринадцатым - семнадцатым настоящего подпункта... Как я понимаю, в Вашем случае ИНН присвоен при открытия счета в России. Фактического присутствия этой иностранной организации в России нет, даже в виде постоянного представительства. И в местом нахождения этой организации в её учредительных документах определена иная страна, не Россия. В этом случае будет считаться, что услуга оказана на территории другой страны, т.е. за пределами России. И такие услуги НДС не облагаются*. Однако, имейте в виду, что в стране фактического пребывания Вашего покупателя могут быть нормы, аналогичные российским и при оплате Ваших услуг этот покупатель может стать уже Вашим налоговым агентом и удержать свой НДС. Поэтому рекомендую уточнить этот вопрос у своего покупателя (заказчика). Успехов! 19 января

Выясните, насколько безопасно работать с вашим директором или учредителем Попробовать бесплатно

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 20 января в 18:28 Добрый день! Сегодня "вопрос дня" снова в двух темах: 1 тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=748993 Из этой темы я возьму только то, что касается сроков уплаты. 2 тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749199 Здесь, как бы, вопрос принял более практические формы, причём, с оглядкой на новые реалии 2023 года Итак, первая тема. Цитата (ИннаИ):ИП на ПСН. Хочу оплатить первую часть патента за 2023 год и фиксированные взносы за 1й квартал 2023. Есть ли какие-то сроки для этих действий или как прежде 1я часть ПСН до 03.04.2023, а фикс.взносы до конца 1 квартала? Есть сроки. 1. ПСН. Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.5 "ПСН", статья 346.51 "Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога"):2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи): 1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок *не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 3) если произведен перерасчет суммы налога в соответствии с абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе в соответствии с пунктом 3 статьи 346.46 настоящего Кодекса. 3. Налогоплательщики, утратившие в соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 настоящего Кодекса право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплачивают налог не позднее срока окончания действия патента. Как видим, изменения с 01.01.2023 не коснулись сроков уплаты налога по патенту. 2. Фиксированные страховые взносы. Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 34 "Страховые взносы", статья 432 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам"):2. ... Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего* за истекшим расчетным периодом. ... Итак. Фиксированные страховые взносы за текущий календарный год ИП обязан уплатить до конца текущего года. В любое время и любыми частями. Главное, чтобы всё заплатить до конца года. Можно всю сумму сразу заплатить в январе-феврале. Можно всю сумму заплатить в декабре, а можно разбить сумму на несколько частей и платить, когда удобно. Количество частей и сроки их уплаты ничем не оговорены. Никаких "квартальных" платежей нет. И, если кто-то Вас убеждает, что надо уплатить каждый квартал строго по 1/4 части годового платежа, не слушайте, это безграмотное заблуждение. Другое дело, если Вы хотите учесть страховые взносы в счет уменьшения стоимости патента. Для этого на момент подачи уведомления об уменьшении необходимая сумма страховых взносов должна быть уплачена. Но это только Ваша воля и Ваше желание. Никаких обязательных сроков, кроме 31 декабря, нет. Такая же ситуация и с пенсионными взносами, которые рассчитываются с превышения доходов более 300 т.р. (1% с суммы превышения). Только срок уплаты - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. До этого срока можете так же платить в любое время и любые суммы. И в уменьшение принимаются только те суммы, которые на момент подачи уведомления уже уплачены. Вторая тема. Цитата (Николаева_Елена):Вопрос по уплате патента ИП на ПСН. В прошлом году ИП оплачивал таким образом :полностью СВ, СВ с суммы свыше 300тыс., затем подавал уведомление об уменьшении суммы патента на сумму оплаченных СВ, и после этого вносил в бюджет оставшуюся сумму патента. Как будет происходить в 2023 году? В 2023 году в отношении патента всё будет точно так же, как и в 2022 году... Цитата (Николаева_Елена):В продолжении темы возник вопрос. Если ИП производит все оплаты полностью в 1 кв 2023года, то нужно ли подавать уведомление об уменьшении патента и уведомления о распределении платежей(новое) ? Поскольку срок уплаты фиксированного платежа - 31.12.23, а в части 1% от доходов прошлого года сверх 300 т.р. - 01.07.23, то я считаю, что уведомление об уплате страховых взносов раньше срока имеет смысл подать. Чтобы эти выплаты не попали в разряд "переплаты". Цитата (Николаева_Елена):Верный ли порядок действий(как вариант)? 1. Оплата взносов за себя (ИП) 2. Оплата доп. взноса 3. Подача уведомления об уменьшении патента 4. Оплата оставшейся суммы патента. Срок на все 4 пункта - до 03.04.2023 Если Вы непременно хотите всё учесть в уменьшение патента до наступления срока уплаты первой части стоимости патента, то да сроки такие... Цитата (Николаева_Елена):Итоговый план. ИП оплачивает полностью все СВ на единый счёт (п 1 и п 2), затем подаёт уведомление ( с двумя КБК по разным СВ), потом заявление об уменьшении патента, и затем оплачивает остаток патента на единый счет., и опять подаёт уведомление (с КБК на патент) Срок до 03 04 23. Надеюсь, все верно. Где тут резолюцию наложить - "Одобряю"! 😀 Или, как минимум, "Согласовано!" Успехов! 20 января

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 23 января в 19:07 Добрый день! Помните, в советское время была популярна рубрика "по просьбам трудящихся". Вот, сегодня "вопрос дня", как раз из этой рубрики. 😀 Тут кое-кто посетовал, что у меня в "вопросах дня" не отражаются актуальные вопросы текущего периода, а именно: проблемы уплаты налогов "по-новому". Исправляюсь. 😀 Сегодня снова вопрос дня в двух темах: Первая тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749956 Вторая тема: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749364 Итак, первая тема: Цитата (tanya1001):ИП.Регистрация в Нижнем Новгороде.Патенты в Москве. НДФЛ перечисляем в Москву за работников. Страховые взносы в Н.Новгород. Перечислять будем на Единый счет. А уведомление куда посылать: в свою ФНС по месту регистрации или в каждый город,где патенты и работники работают.? Уведомление подаёте в ИФНС по месту регистрации - месту жительства ИП. Цитата (tanya1001):Звонила в налоговую свою(по месту регистрации),так там ответили: уведомление туда где ндфл платите. Опираться на устные ответы из местной инспекции никогда не надо. Только на письменные. Что касается уведомления, то в Порядке заполнения уведомления написано: Цитата (Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов - приложение № 2 к Приказу ФНС России от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@):2.5.1. В поле "ИНН" для российской организации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе, для иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство - в соответствии с уведомлением о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе. 2.5.2. В поле "КПП" для российской организации в Уведомлении указывается код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, в котором 5 и 6 разряд КПП - "01". ... 2.5.4. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации) либо по месту учета крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства индивидуального предпринимателя. ... Как видим. ни слова об обособленном подразделении и его КПП. Только КПП самой организации и только по месту её нахождения. Для ИП - только по месту жительства. Другое дело, что начислять нужно будет "по-старому": отдельно по месту жительства, отдельно по месту деятельности. И в уведомлении указывать начисленные суммы отдельно. А платить - одной суммой. Вторая тема: Цитата (Юрий1):ИП зарегистрирован в ИФНС № 34 в Москве по месту жительства. ИП имеет патент в г. Истра Московской обл. с сотрудниками. До 2023 года ИП перечислял НДФЛ и сдавал отчеты по НДФЛ в ИФНС г. Истра. Подскажите, пожалуйста, в какую ИФНС направлять уведомление об исчисленных суммах НДФЛ в январе 2023 года и какой ОКТМО (Москва или Истра) указывать в этом уведомлении? В какую ИФНС направлять отчеты 6 НДФЛ в 2023 году? В 2023 году всю отчетность по работникам в Истре будете отправлять, как и раньше, в Истру. Изменения касаются только уплаты НДФЛ - на единый налоговый счет и в новые сроки. Поэтому уведомление о выплаченных доходах физическим лицам и начисленных налогах в январе (с 1 по 12 января) отправляете по месту жительства до 25 января 2023 г. А отчетность пока та же, как и была и туда же, куда и раньше. Успехов! 23 января

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 24 января в 18:52 Добрый день! Информация по новому порядку уплаты налогов поступает лавинообразно. И не всегда адекватная. Только в пятницу (два "вопроса дня" назад) мы рассматривали тему: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749364 Как в ней сегодня пришла информация, перевернувшая одну из моих рекомендаций. Кроме того эта же проблема обсуждалась в теме: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=749638 Из этой темы я цитировать ничего не буду, просто даю ссылку для информации. Итак, в первой теме после обсуждения основного вопроса, я дал рекомендацию по уплате в реалиях 2023 года: Цитата (Александр Погребс):Поскольку срок уплаты фиксированного платежа - 31.12.23, а в части 1% от доходов прошлого года сверх 300 т.р. - 01.07.23, то я считаю, что уведомление об уплате страховых взносов раньше срока имеет смысл подать. Чтобы эти выплаты не попали в разряд "переплаты". Но сегодняшнее продолжение всё перевернуло: Цитата (Alti):Наконец то вышли разъяснения Минфина и ФНС, и порядок порядок уменьшения в 2023г патента на уплаченные страховые взносы совершенно иной... 1. Уведомления по страховым взносам ИП не нужно подавать 2. Если хотите досрочно платить страховые взносы ИП и тем самым уменьшать ПСН или УСН, необходимо заплатить суммы на ЕНП, и необходимо подавать заявление о зачете - здесь тоже нюанс - надо учитывать сроки проведения зачета 3. Отслеживать на момент зачета и в главное в дальнейшем - чтобы сальдо на ЕНП было положительном. Цитата (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13051920/):ФНС России и Минфин России разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет. Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно. Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов. Это происходит в следующих случаях: если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо: наступление срока уплаты страховых взносов; подача декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (не требуется для фиксированных взносов);на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП. Напоминаем, что по фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза - для обязательного пенсионного страхования), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок: по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года; по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года; по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года. если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы. Обращаем внимание, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно. Представление такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, поэтому при отсутствии заявления будет применяться первый вариант. Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН – уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или как раньше уплатить меньше по платежному поручению). Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год Вы процитировали весьма вольный пересказ Письма ФНС от 20.01.23 № 03-11-09/4254 "О согласовании позиции по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения на суммы уплаченных страховых взносов". На самом деле, это письмо Минфина в адрес ФНС... Но сути это не меняет. Хотя этот "пересказ" и на сайте ФНС, но я пока рекомендовал бы настороженно относится к рекомендациям, указанным в таких "пересказах". Лучше сразу обращаться к первоисточнику. Там, правда более "казённо" написано, но при определённом навыке суть понять можно. С одним я точно согласен - в письме излагается совершенно иной порядок уменьшения стоимости патента на страховые платежи. Алгоритм такой: 1. Создаёте искусственно переплату на ЕНС в нужной сумме. 2. Пишите заявление о зачёте этой переплаты в счет уплаты страховых взносов. В соответствии со статьёй 78 НК РФ. 3. После подтверждения зачёте пишите уведомление об уменьшении стоимости па тента. Моё мнение - в народе такой путь называют "почесать левой рукой правое ухо"... Честно говоря в таком алгоритме я вижу, что налоговики расписались в своём бессилии использовать новый механизм единого налогового счета для уменьшения стоимости патента в рамках норм главы 26.5 НК РФ... Описанный алгоритм имеет ещё одно коварство: если после появления "переплаты" налоговики начислят Вам дополнительный налог, штрафы или пени, то эта переплата пойдёт в зачет туда, а не в уплату страховых взносов. Так же для ИП блокируется возможность применения уменьшения стоимости патента на уплаченные страховые взносы, если у него есть спорные требования от ФНС или СФР... Но, тем не менее, пока это единственные официальные разъяснения по поводу уменьшения стоимости патента на страховые взносы в реалиях 2023 года. Успехов! 24 января

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 25 января в 18:50 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=748921 Как Вы наверное, заметили, вопрос из раздела "Работа в 1С". Я в этом разделе, как правило, не отвечаю, поскольку не считаю себя компетентным в этих вопросах. С точки зрения работы этой программе. 😀 Но здесь вопрос вышел за рамки конкретной программы, да и тема получила большой резонанс, поэтому я не смог остаться в стороне. Все перипетии темы не буду здесь выкладывать. Я сокращу её до формата, удобного для чтения и понимания. Кто любит подробности, может посмотреть тему целиком по ссылке. Кстати, напомню, что отвечать или высказывать своё мнение в текущей теме не следует. Если у Вас есть, что сказать по затронутому вопросу, Вы можете это сделать в теме-доноре. ссылку на которую я даю в самом начале каждого сообщения. Итак, проблема в так называемом "двойном вычете", который программа 1С по мнению автора темы, неправомерно предоставила его работникам. Цитата (Юлия Степанова):После выплаты аванса ,за первую половину января, начислила зарплату уже за полный первый месяц (январь). Выплата за вторую половину января установлена 10 февраля. Что выходит: налоговый вычет на детей по начисленной зарплате января - двойной. Причем у одного работника зарплата за январь составила 380 000 руб., но вычет применен в сумме 2 раза по 1400 руб., что в итоге не верно. А что будет если этот работник или даже любой другой по каким то срочным причинам уволится 1 февраля, при этом зарплаты за февраль у него не будет нисколько (заявление за свой счёт на 1 день с последующим увольнением). Даже если "С 2023 года датой получения дохода в виде заработной платы признается день ее фактической выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ)", почему в программе 1-С произошло применение двойного вычета, если в январе у работника не было дохода вовсе по новым правилам, значит нужно было бы применить 1 вычет к февралю? Цитата (geomech):Это не двойной вычет за январь, это 2 вычета: 1 - за январь, 2 - за февраль. Дело в том, что НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 (п. 3 ст. 226 НК). С 01.01.2023г. дата фактического получения дохода равна дате выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК). Нет у вас такого дохода, как з/пл за январь. У вас доход за январь от ... января - за 1 половину января - при выплате исчислили НДФЛ за январь и применили вычет за январь. Доход, выплаченный (который вы выплатите) 10.02.2023 - это доход февраля, вот, при исчислении НДФЛ и применяется вычет за февраль. Вот, в таком ключе была дискуссия, когда я туда пришёл. Там были ещё картинки (сканы) из программы 1С, и это выглядело весьма красочно... Никакого "двойного" предоставления вычета нет. В январе предоставляется вычет за январь. В феврале - база считается за январь + февраль и вычетов два - за январь + февраль. Поскольку в январе выплата мизерная, то и создалось ощущение, что в феврале два вычета. И на самом деле это два вычета - один за январь, второй - за февраль. Ощущение двойного вычета возникает ещё и потому, что поменялась принадлежность зарплаты к доходам за период. Если раньше зарплата четко привязывалась к месяцу начисления, сейчас - только к месяцу выплаты. Отсюда и ощущение "двойного вычета в январе -феврале. В дальнейшем вычету будут месяц в месяц. Только раньше за месяц брали аванс + вторая половина. Теперь будет: вторая половина предыдущего месяца + аванс текущего. А если выплата аванса после 22 числа, а второй половины - после 12 числа, то обе выплаты переходят в доход следующего месяца. И получается, что в феврале при выплате зарплаты за январь (и аванса, и второй половины) вроде, как действительно, два вычета - за январь и за февраль. Но это опять-таки, ложное ощущение. Аванс-то всё-равно остался в январе и по нему январский вычет. Выплата второй половины января перешла на февраль и применили второй вычет. Ощущение возникает из-за того, что НДФЛ с зарплаты за январь должен быть выплачен не позднее 28 февраля. Поэтому полное ощущение, что это принадлежит только февралю, а вычета два... Начиная с марта всё выровняется. В зарплату за февраль уже будет только один вычет - за март, поскольку выплата второй половины в марте. По зарплате марта - вычет апрельский, потому, что выплата второй половины в апреле. И дальше всё будет только по одному вычету в месяц. Применение, как бы, двойного вычета только в первый месяц 2023 года, как переходного периода. Дальше всё станет привычным и понятным. Так, при любом "раскладе" нужно проанализировать ситуацию и просто понять новый алгоритм. Его и применять. Марина поддержала меня в этом вопросе и завершила дискуссию так: Цитата (geomech):Надо перестраивать полностью свое понимание исчисления НДФЛ. Стереть из памяти (для учета НДФЛ) понятия "з/пл", "аванс", "окончательный расчет".., а понять, что каждая выплата - это отдельный доход и относится этот доход к тому месяцу, в котором выплачен. Вот, если это уяснить для себя, все будет намного проще и вычеты окажутся там где надо и месяц дохода тоже. Успехов! 25 января

Заполняйте и сдавайте отчетность по экосбору через сервис «Отчетность в Росприроднадзор» Сдать бесплатно

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 26 января в 19:17 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=750048 Эта тема мне понравилась тем, что в ней можно уже подвести хоть какию-то "базу" в нынешней непонятно налоговой действительности 😀 Цитата (АнастасияИгоревна22):Наша компания использует документ "расчет за первую половину месяца" сразу с удержанием НДФЛ. Доход сотрудника превысил 5 млн рублей ещё в 3 квартале. Соответственно, из аванса декабря был удержан НДФЛ в размере 15 %. По новым правилам доход за декабрь, выплаченный с 1 по 22 января 2023 года признаётся доходом 2023 года и должен облагаться по 13%. Как я поняла, с зарплаты за первую половину декабря - НДФЛ исчисляется по ставке 15%, а за вторую половину декабря - по 13%, если зарплата за декабрь была выплачена 10.01.2023. Подскажите, пожалуйста, как в таком случае будет отражаться исчисленный/удержанный/перечисленный налог в 6-НДФЛ? Ведь перечисление НДФЛ за декабрь 2022 будет общей суммой уже в январе 2023. Для начала нужно определиться, как распределить декабрьскую зарплату между 2022 и 2023 годами. Об этом подробно в статье: https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/1/19399_nalogoviki-soobshhili-kak-otrazit-dekabrskuyu-zarplatu-v-6-ndfl Если кратко и схематично, то так: - зарплата за 1 половину декабря, если она выплачена в декабре, отражается в доходах работника за 2022 год. Даже, если НДФЛ из неё не удерживали. Этот доход отражается в разделе 2 и в приложении (то, что раньше было 2-НДФЛ); - зарплата за 2 половину декабря отражается в зависимости от даты её выплаты: --- если выплачена в декабре, то и эта половина зарплаты отражается в доходах декабря, даже, если налог перечислен в январе; --- если выплачена в январе, тогда эта часть декабрьской зарплаты отражается в доходах 2023 года. И включается в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года. Теперь НДФЛ. - если вся зарплата декабря выплачена в декабре, то удержанный НДФЛ указывается в разделе 1 отчета за 2022 год. даже, если срок уплаты - 9 января 2023 года. - если зарплата за 2 половину декабря выплачена в январе и весь НДФЛ января перечислен тоже в январе, то весь этот НДФЛ с январскими (новыми) сроками включается в раздел 1 Отчета 6-НДФЛ уже за 1 квартал 2023 года. Теперь смотрим, как эти "если" ложатся на Вашу ситуацию. Зарплата за первую половину декабря Вы выплатили в декабре, удержав НДФЛ. Но сам НДФЛ в декабре в бюджет не перечисляли. Так? А должны были перечислить не позднее следующего дня после удержания. Но это уже другая тема и оставим её на "откуп" налоговикам. Может быть и не заметят в нынешней кутерьме. Зарплату зав 2 половину декабря выплатили в январе 23. В январе же перечислили весь НДФЛ за декабрь. Вывод: - в 6-НДФЛ за 2022 год показываете: --- разделе 2 доход в размере зарплаты за 1 половину декабря. - в 6-НДФЛ за1 квартал 2023 года: --- в разделе 1 весь НДФЛ за декабрь с "январским" сроком уплаты; --- в разделе 2 только доход в размере зарплаты за 2 половину декабря. И вот теперь можно браться за доход в 5 млн. руб. Сначала смотрим, какой получается годовой доход у работника нарастающим итогом с начала года. Если не превышает 5 млн. руб. в год, то и проблем нет. Если превышает, то нужно показать отдельно доход по 13% и отдельно по 15%. Где мы в 6-НДФЛ указываем доходы по разным процентам? В разделе 2 и в приложении (то, что раньше было 2-НДФЛ). И там, и там все доходы делятся на те, что до 5 млн. руб и облагаются 13% (один лист) и те, что свыше 5 млн. руб. и облагаются 15% (второй лист). Вот, как-то так и придётся всё делать. Цитата (АнастасияИгоревна22):1. Если мы выплатили 10.01.2023 зарплату за 2 половину декабря 2022 года сотруднику (чей доход превысил 5 млн ещё в сентябре), то эта сумма будет уже только в справке 2-НДФЛ за 2023 год? И грубо говоря это будет уже зарплата для января и обложение НДФЛ по 13 %, а не 15 %. Да, зарплата за 1 половину декабря попадает в доход 2022 года и будет облагаться 15%. Зарплата за 2 половину декабря - это уже доход 2023 года и там всё с нуля. Поэтому - 13%. Цитата (АнастасияИгоревна22):2. В приложении, Раздел 2 "Общие суммы налога и дохода по итогам..." (в справках 2-НДФЛ): - за декабрь 2022 года будет исчислен и удержан НДФЛ с зарплаты за 1 половину декабря 2022. Перечисления в 2022 не будет, оно "ляжет" в перечисления на справки 2023 года, соответственно в самой справке в 2022 году будет не хватать перечисления на сумму НДФЛ с "аванса" декабря, а в 2023 году будет перечислено больше на этот НДФЛ, который за 1 половину декабря. (Речь именно о строках Сумма налога исчисленная/удержанная/перечисленная для каждого сотрудника). Да, всё будет именно так. Но в Вашей ситуации "мешает" факт удержания налога за первую половину декабря. Если Вы покажите это удержание в 2022 году (при выплате), то налоговики могут потребовать у Вас поставить в раздел 1 сумму удержанного НДС и срок уплаты - следующий рабочий день после выплаты за первую половину декабря. Всё-таки, алгоритм, который я воспроизвёл здесь, касается ситуации более привычной - аванс без удержания, а НДФЛ удерживается потом при окончательной выплате. Ну а тут уже Вам решать... Цитата (АнастасияИгоревна22):- за январь 2023 года будет исчислен, удержан, перечислен НДФЛ с зарплаты за 2 половину декабря 2022. А также сумма перечисленного НДФЛ за 1 половину декабря 2022. Соответственно перечисление НДФЛ в справке за 2023 год будет больше на сумму НДФЛ с зарплаты за 1 половину декабря 2022. Да, получается так. Успехов! 26 января

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 27 января в 18:30 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=750326 Цитата (Майрануш):Мы ООО на УСН 15%. Вопрос об отсрочке налога по УСН за 2021 г. За 1 квартал 2021 г оплатили авансовый платеж (16805 руб.), больше авансовых платежей не было. Вышли минималку (210505 руб.). МН оплатили в марте полностью. Возврата не было. Вопрос такой: сколько должны списать с октября 1) 210505х1/6 2) 210505х1/6 и 16805х1/6. Поподробнее: оплатили полностью - имею ввиду разницу (210505-16805=193700). Почему написала о возврате? Каждый раз при входе в личный кабинет стоит сообщение у вас переплата (большая сумма), к возврату/зачету подлежит 20,75 рублей. Вообще-то говоря, сроки по налогу на УСН за 2021 год с учетом отсрочки уже прошли и никаких переплат быть не должно. В итоге "списать" должны были ровно столько, сколько указано в декларации по УСН за 2021 год... Если о такой "переплате" сообщили в прошлом году, то советую связаться с налоговиками (или написать им) и уточнить, что это за переплата, откуда она взялась. Если эта переплата в личном кабинете в текущем 2023 году, то не обращайте внимания. Как минимум ещё месяц. УК налоговиков большие проблемы с цифрами в личном кабинете, поэтому весьма вероятно, что это просто сбой... Цитата (Майрануш):Переплата появилась после Указа об отсрочке (из-за МН и апрельских взносов, которые оплатили полностью). Я понимаю. Сроки передвинули и формально Вы должны были заплатить в течение 6 месяцев по 1/6 от взноса. Но эти сроки уже должны были закончится? Или ещё нет? Напомните, на какой период перенесли уплату? Цитата (Майрануш):Хотела уточнить следующее: МН распределяют полностью то, что указано в декларации или с минусом авансового платежа, которая мы оплатили в марте. А за какой период Вы заплатили в марте? И в каком марте, 2021 или 2022 года? И что платили в апреле и какого года? Чисто теоретически: в течение года налогоплательщик платит авансовые платежи - за 1 квартал (в апреле), за полугодие (в июле), за 9 месяцев (в октябре). Затем подаёт годовую декларацию... Если по году получается минимальный налог, то в марте после сдачи декларации начисляется разница между МН и уже начисленными ранее авансовыми платежами... А в апреле подходит срок нового платежа за 1 квартал, уже следующего года... Цитата (Майрануш):МН (ЕН) за 2021 г перенесли с 31 марта на 30 октября 2021 г (1/6)и в течение 6 месяцев ( по 1/6 часть по 31 марта 2022г) всё должны оплатить, а авансовый платеж за 1 квартал 2022 г с 25 апреля на 31 ноября 1/6 часть и в течение 6 месяцев (апрель 2022 г) надо всё оплатить. - МН (разницу МН-АВП) за 2021 г оплатили в марте 2022 г. - Страховые взносы за апрель 2022 г. оплатили в мае 2022 г (а 2-й и 3-й кв. отсрочка на год- за апрель 2022 г в мае 2023 г и т.д.). - Да. У нас АВП имели только за 1 квартал 2021 г. За 2021 год получился МН, и мы оплатили МН с минусом АВП за 1 квартал 2021 г. Отсрочка касается за 2021 г и 1-й квартал 2022 г. Все платежи за 2021 год с учетом отсрочек, у Вас уже должны быть все зачтены. И в ЕНС никаких остатков висеть не должно. Что касается 2022 года, то все платежи по 2022 году у Вас должны числится в ЕНС, как "переплата". До момента сдачи декларации за 2022 год и отражения начисления в базе у налоговиков. Только тогда включится отсрочка по авансовому платежу за 1 квартал 2022 года. Пока непонятно, что такое "зарезервировано". Вполне возможно, что авансовые платежи п 2022 году до сдачи декларации могут висеть в "зарезервировано". Цитата (Майрануш):МН надо закрывать по 31 марта 2023 г. (окт, нояб., дек., янв., фев., март), а авансовый платеж за 1 кв. 2022 г - в конце апреля 2023 г. И что? Вы декларацию за 2022 год уже сдали? Если нет, то откуда налоговики будут знать, сколько 31 марта Вы должны заплатить налогов (и по месяцам тоже), а сколько в апреле авансовый платёж? Только из годовой декларации. Думаю, разговор будет продолжен... Но следить за ним уже нужно будет в теме-доноре, ссылку на которую я дал в начале сообщения. Успехов! 27 января

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 30 января в 18:27 Добрый день! Сегодня "вопрос дня" в двух темах: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=750775 и https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=750973 В первой теме вопрос, как бы, касается "теоретической части", а во второй теме - неожиданное практическое затруднение... Итак, сначала первая тема. Сначала всё было "просто": Цитата (Grishko1990):Если ИП на УСН Доходы уплачивает фиксированные взносы и 1% свыше 300т каждый квартал для уменьшение налога по УСН, по какой форме нужно подать заявление об уплате этих взносов? Александра ответила по сути: Цитата (Александра Кривошеева):ФНС на своём сайте разъясняет, что уведомление подавать не нужно, достаточно отразить это уменьшение в декларации. Посмотрите там пояснения на закладке "Как уменьшить сумму налога, начисленного в связи с применением ПСН или УСН, на суммы уплаченных страховых взносов в фиксированном размере?". Автор вопрос дала расширенную версию своего вопроса: Цитата (Grishko1990):По фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза - для ОПС), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года. если плательщик уплачивает исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, необходимо признать ее в счет исполнения предстоящей обязанности путем подачи заявления о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ. Получается что бы уменьшить сумму налога по УСН за 1 квартал 2023 г на фиксированые взносы за 1 кв 2023г я должна их оплатить и подать заявление (только по какой форме это заявление?) Правильно? Дальше уже я отвечал. Посмотрите ещё нашу статью по этому вопросу: https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/1/19425_minfin-soobshhil--kak-ip-na-usn-ili-patente-umenshit-nalogi-na-summu-vznosov Для ПСН алгоритм налоговики предлагают примерно такой: 1. Делаете искусственную переплату. 2. Убеждаетесь, что эта переплата на остатках ЕНС и нет других долгов. 3. Пишите заявление о зачёте переплаты на ЕНС в счет уплаты страховых взносов за ИП (по статье 78, т.е. в общем порядке, как осуществляется возврат или зачёт любого переплаченного налога). 4. После того, как зачёт осуществлён, подаёте уведомление о снижении стоимости патента. Для УСН всё намного проще. Декларация подаётся в любом случае после наступления срока уплаты фиксированного платежа. Поэтому при подаче декларации просто включаете уплаченные суммы в эту декларацию. Только взносы с выручки более 300 т.р. (которые 1%) придётся платить и включать в следующем году (после того, как наступит срок уплаты - 1 июля). Или, если хотите "год в год", тогда придётся по алгоритму для ПСН... Что касается учета страховых платежей в течение года для уменьшения авансовых платежей, то тут надо сказать, что устоявшегося мнения нет. Когда год закончится и будете подавать декларацию, то там страховые взносы разнесёте по срокам фактической уплаты. Поэтому, можно заранее уменьшить их при выплате авансовых платежей. Правда, могут возникнуть сложности с подтверждением уплаты страхового вноса именно в этот квартал. Поэтому есть смысл, по крайней мере в этом году, применить тот же алгоритм, который я уже описал, применительно к ПСН. Кстати, заявление, о котором идет речь, "Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента". Форма этого заявления утверждена в приложении 3 к приказу ФНС России от 30.11.22 № ЕД-7-8/1133@. Вторая тема тоже касается этого Заявления. Цитата (Екатерина Басова):делаю заявление о распоряжении суммой денежных средств, хочу уменьшить сумму ПСН на сумму уплаченных фиксированных взносов, в этом заявлении нужно указать срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2023, подскажите пожалуйста какой срок поставить 31.12.2023 или 09.01.2024. Нигде точной информации не могу найти. Давайте разбираться. Срок уплаты фиксированного платежа - 31.12.2023 г. Однако этот день выходной - воскресенье. Следовательно, по нормам НК РФ, срок переносится на ближайший после этого выходного рабочий день. Какой это будет день - неизвестно. Если переносов не будет, то первый рабочий день будет 11 января 24 г. Но наше Правительство любит переносит совпадающие выходные дни, поэтому наиболее ранняя дата первого рабочего дня - 9 января 24 г. Правительство ещё не скоро опубликует своё постановление о переносе выходных дней, поэтому, я читаю, что надо ставить 9 января 2024 года, как самую раннюю из вероятных дат. Если это будет выходной день, ошибкой всё равно не будет. Цитата (Екатерина Басова):я отправила в пятницу это заявление, т.к. сроки поджимали и поставила 31.12.2023, мне пересдать это заявление или это не критичная ошибка, как вы считаете? Это тоже нормально. Пока нет Постановления Правительства, нет и конкретной даты. Поэтому Вы поставили "нормативную дату". Я считаю, что это тоже вариант правильного действия. В любом случае, отказать из-за этого не имеют права. Успехов! 30 января

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 31 января в 18:47 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=751317 Потихоньку, полегоньку приходим к проблемам использования страховых взносов в уменьшение патента или налога на УСН. Правда, сегодня вопрос встал про 2022 год... Цитата (NIikolaich):Наша организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но не использовала его и уплачивала начисленные суммы страховых взносов в соответствующие сроки уплаты - до 15-го числа каждого месяца. При расчете авансов по налогу УСН за 2 и 3 кварталы уплаченные страховые взносы были учтены (налог уменьшен). А теперь выясняется, что перечисленные в 2022 году страховые взносы будут "лежать" на ЕНП как переплата до , соответственно, 28.07.23 и до 28.10.23. Вопрос : означает ли это, что эти суммы страховых взносов нельзя было засчитывать в счет уменьшения Единого налога за 2022 год, хотя выполнены два основных условия для зачета: взносы начислены и перечислены в соответствующем периоде. Если Вы уплатили взносы в 2022 году, значит, у Вас есть подтверждение в виде платёжки. Досрочная уплата взносов, по крайней мере в 2022 году была распространена широко. Одни фиксированные платежи тому пример. Поэтому я бы на Вашем месте не опасался за 2022 год. Хуже будет в 2023 году. Цитата (NIikolaich):А теперь выясняется, что перечисленные в 2022 году страховые взносы будут "лежать" на ЕНП как переплата до , соответственно, 28.07.23 и до 28.10.23. Ну и пусть себе висят. В 2022 году это не имело значения. Важно было: 1. начислены за период; 2. оплачены в периоде. А сроки уплаты - это уже другое... Цитата (NIikolaich):Есть ли на этот счет официальные разъяснения Минфин и ФНС? Официальные разъяснения по поводу зачёта взносов в уменьшение налога по УСН и ПСН озвучены в нашей статье: https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/1/19425_minfin-soobshhil--kak-ip-na-usn-ili-patente-umenshit-nalogi-na-summu-vznosov Успехов! 31 января

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму РСВ через интернет Сдать бесплатно

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 1 февраля в 19:24 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=751498 Хочу разбавить наши суровые будни на фронте уплаты налогов, "смешными словами". Такими, как КИК... 😀 Цитата (Cветлана250871):Физическое лицо открыло юр. лицо за границей в конце октября 2022. Доходов за 2022 год не было. Нужно ли и когда за этот период подавать уведомление о КИК? Для начала разберёмся, кто такие КИК (контролируемые иностранные компании) и кто именно их "контролирует. Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 1, статья 25.13 "Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица" ):1. В целях настоящего Кодекса контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям: 1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации; 2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) *физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами* Российской Федерации. ... 3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в целях настоящего Кодекса *контролирующим лицом иностранной организации признаются* следующие лица: 1) *физическое* или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет *более 25 процентов; 2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов. Делаем промежуточный вывод. Организация, которую физическое лицо открыл по законодательству иностранного государства, является КИК. Само физическое лицо является контролирующим, если доля участия более 25%. Будем считать, что у нашего физического лица все 100%. Если это не так, то напишите сколько. Только сначала прочитайте все статьи НК РФ про КИК, чтобы дать всю информацию для правильного определения понятий. Теперь про уведомление ... Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 1, статья 25.14 "Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами"): 1. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган: 1) о своем участии* в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица); 2) *о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются. 2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление о контролируемых иностранных компаниях* представляется: ... налогоплательщиками - *физическими лицами в срок не позднее 30 апреля года,* следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании. 3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, *уведомление об участии* в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) (далее в настоящем Кодексе - уведомление об участии в иностранных организациях) представляется в срок *не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия* в такой иностранной организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица), являющегося основанием для представления такого уведомления, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. ... Тех, кого это касается напрямую, советую внимательно прочитать данную статью полностью. Там есть много практической информации.. Снова делаем промежуточные выводы. 1. Если физическое лицо открыло в иностранном государстве своё предприятие, оно должно в срок не позднее трёх месяцев сообщить об этом, подав Уведомление об участии в иностранной организации. Это уведомление подаётся один раз и всеми физлицами-резидентами, независимо от того, у кого сколько доли в иностранной компании. 2. Уведомление о КИК подаётся только теми физическими лицами, которые являются контролирующими лицами (т.е., в общем случае - более 25%), у которых в завершенном году были признаны прибыль или убыток от КИК. Срок представления - не позднее 30 апреля следующего года. Теперь, собственно говоря, ответ на вопрос: Цитата (Cветлана250871):Физическое лицо открыло юр. лицо за границей в конце октября 2022. Доходов за 2022 год не было. Нужно ли и когда за этот период подавать уведомление о КИК? 1. До конца января Вы должны были представить Уведомление об участии в иностранной организации. Надеюсь, Вы это сделали. 2. Если не было ни прибыли (доходов) от КИК, ни убытков, то Уведомление о КИК подавать не требуется. Только смотрите, смотреть надо не только доходы от КИК, но и убытки, если они могут быть признаны главой 23 НК РФ. Цитата (Cветлана250871):Доля участия физ.лица 100%. Нулевое уведомление о КИК нужно подавать с приложением того, что доходов не было? Я считаю, что "нулевое" уведомление не нужно. По крайней мере я так понимаю данную норму. Поскольку время ещё есть, можете сделать запрос на сайте ФНС. Только не в адрес своей налоговой, а, как минимум, в региональное Управление. Или в центральный аппарат. Получите официальный ответ - будете знать точно. И этот ответ будет иметь юридическую силу только для Вас. 😀 Но с нами тоже можно поделиться... Успехов! 1 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 2 февраля в 18:26 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=751715 Вчера обсуждали КИК, а сегодня вернёмся к многострадальным ЕНС и ЕНП... Казалось бы тоже 3 буквы, а какие разные "судьбы"! 😀 Цитата (Lorayn):Я поняла, что для уменьшения единого налога в течение года (поквартально) на сумму фик.страх.взносов+доп.страх взнос (1%) нужно: 1. оплатить ЕНП (суммы: фиксированный страховой взнос+доп.страх взнос (1%)) 2. своевременно подать в ИФНС заявление о распоряжении суммой денежных средств ЕНС (далее Заявление) Да, примерно так. Только при этом на сальдо единого налогового счета должна быть положительная сумма, не меньше той, что Вы заплатили и хотите уменьшить авансовый платёж по УСН Цитата (Lorayn):Например: 1 квартал 2023: до 25.03.2023 -оплата ЕНП ( сумма фикс страх.взносов за 1 кв.2023) до 25.03.2023 – Заявление (в один день с оплатой фикс.страх.взносов) полугодие 2023: до 25.06.2023 -оплата ЕНП(сумма страх.фикс взносов за 2 кв.2023) до 25.06.2023 - Заявление (в один день с оплатой фикс.страх.взносов) до 25.06.2023 -оплата ЕНП (сумм доп.страх взнос (1%) за 2022г) до 25.06.2023 - Заявление (в один день с оплатой доп.страх взнос (1%) 9 месяцев 2023: до 25.09.2023 -оплата ЕНП (сумма страх.фикс взносов за 3 кв.2023) до 25.09.2023 - Заявление (в один день с оплатой фикс.страх.взносов) 2023г: до 25.12.2023 -оплата ЕНП (сумма страх.фикс взносов за 4 кв.2023) до 25.12.2023 –Заявление (в один день с оплатой фикс.страх.взносов) 25-е число взято с учетом запаса времени, чтобы ИФНС успело отработать до конца квартала Заявление Я привел пример автора вопрос целиком, чтобы было понятна суть его вопросов... Цитата (Lorayn):Вопрос: 1. сколько времени дается на обработку Заявления и его исполнение, чтобы точно быть уверенным, что можно взять сумму уплаченных фикс.страх.взносов+доп.страх взнос (1%) в уменьшение единого налога по УСН Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 1, статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета"):5. Зачет суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления* о распоряжении путем зачета. Судя по норме - 1 день. Отправили в электронном виде - назавтра зачёт произведён... Не верите? Я тоже в этом сильно сомневаюсь... 😉 Но я понимаю так - если Вы создали "положительное сальдо" достаточной величины (зафиксируйте это хотя бы скрином с экрана) и подали заявление, через несколько дней можете считать уменьшение авансового платежа. Цитата (Lorayn):как/где это можно будет увидеть/отследить? Всё, скорее всего, будет в личном кабинете... Обязанности налоговиков письменно ответить на Ваше Заявление в статье 78 НК РФ я не нашёл. Цитата (Lorayn):Не совсем понимаю, если все платежи в куче на одном ЕНС, то как выделяется информация по конкретному платежу в ЛК ИП. Налоговики, как я понимаю, бьудут создавать такие "карманчики" или "полочки", где будет отдельно выделены суммы, которые привязаны к будущим начислениям. Я уже встречал, например, название "зарезервировано", есть и другие. Суть не в названиях, а в том, что будет за этим скрываться. Опять же, Вы всегда можете посмотреть, на какие именно налоги направлены единые налоговые платежи. Думаю, нас ждут ещё впереди "чудесные открытия"... Цитата (Lorayn):2. Заявление подавать в один день с оплатой фикс.страх.взносов или надо спустя какое то время, когда отобразиться сумма перечисления взносов на ЕНС? Я считаю, что заявление надо подавать после того, как сумма отразится на ЕНС. Иначе, если заявление будут рассматривать раньше образования положительного сальдо, последует отказ. А поскольку предполагается, что "резервирование" будет автоматическое, без участие инспектора, то отказ будет тоже автоматический... Цитата (Lorayn):3.Заявление нужно подавть в ИФНС в 4 квартале 2023г или нет? Ведь по сути ИФНС сама 31.12.2023г зачтет с ЕНС сумму фикс.страховых взносов по сроку уплаты согласно законодательства? Надо подавать. Причём, в декабре. Поскольку срок с 31.12.23 переносится на январь 2024 года, то без заявления, зачет будет уже в январе и в декабре его нельзя будет применить в декларации... Цитата (Lorayn):А есть какие нормы по закону, через какое время информация об уплаченных страх.взносов/налогов должна отображаться на ЕНС, чтобы ИП увидел в своем ЛК? Честно говоря, специально не смотрел, а так не попадалось на глаза... 🙁 Цитата (Lorayn):Лучше наверное тогда до 15-го последнего месяца квартала оплачивать страх.взносы, чтобы: 1. увидеть оплату на ЕНС с учетом положительноого сальда и не меньше суммы страх.взносов, которые оплатили и планируем зачесть. 2. успеть подать Заявление? Скорее всего, да. По крайней мере в этом году, пока всё не "устаканится"... Цитата (Lorayn):Честно говоря, усложнили работу с этим ЕСН (вместо одного документа на оплату, теперь два и исполнение каждого отслеживай), по мне, когда информация более детальна (в разрезе налогов/взносов), то это прозрачнее и информативнее для работы. Любое нововведение приносит поначалу усложнение. Оценим потом, когда приноровимся и всё заработает. 😀 К теме только что ещё один форумчанин присоединился. У него аналогичная ситуация: Цитата (-Марат-):Налоговая пишет, что по фиксированным взносам уведомлений подавать не надо. 1% за прошлый год у вас есть в декларации, получается так же уведомление не надо. В том то и дело, что налоговики считают, что уведомление не надо в случае с уплатой взносов раньше срока и единственный путь в рамках НК РФ - через заявление по статье 78. Цитата (-Марат-):Я сейчас тоже сижу и не понимаю как в этом году буду уменьшать усн за счёт фиксированных взносов и 1% свыше 300. Прошлый год у меня уже так сказать закрыт, а в этом уже доходы больше 300, и 1с предлагает мне в этом квартале уплатить все фикс. + 1%, чтобы уменьшить усн за 1-й квартал, но уведомление не предлагает отправить, а наоборот пишет что при сдаче декларации уведомления не нужны. Но мне кажется что за 1% уведомление всё таки нужно подать. Надеюсь к середине марта уже будет точная схема действий. По фиксированным платежам весь год надо через заявление в порядке статьи 78. А те, что сверх 300 т.р. за прошлый год имеют срок уплаты 1 июля 2023. Поэтому в 1 и 2 кварталах - только через заявление. А в 3 и 4 можно напрямую - эти взносы уже будут и начислены, и зачтены. Успехов! 2 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 3 февраля в 18:14 Добрый день! Сегодня "вопрос дня" чисто по бухгалтерскому учёту: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=752038 Надо же помогать и бухгалтерам-садоводам. Тем более, что я иногда консультирую (по дружески) Председателя и Бухгалтера нашего дачного СНТ и знаю, как очень сложно воспринимаются бухгалтером, который всегда вёл торговлю или производство, учитывать простейшие операции с садоводами, которые ещё в придачу, стремятся не платить деньги... Итак, сначала приведу весь вопрос, как он в оригинале: Цитата (Наталия снт):Я только приступила к председательству в снт. открыла р/сч, 1с садовод установила и решила наладить бухучет. и тут проблема - не знаю что делать. Оплата за электроэнергию: 1. Начислены членские взносы по смете Дт76,61 Кт86,2 - оплата на р/сч Дт51 Кт 76,61 2. Индивидуально пофамильно со счетчиков снимаются показания и делаются начисления за свет по ипу Дт76.61,3 кт76.69 - оплачивают индивидуально на р/сч Дт51 кт76.61.3 3. в мосэнерго начисления Дт26 кт60.01 оплата Дт51 кт60.01 НО садоводы внесли на р/сч 100ру, а мосэнерго оплатили 150 (+общие затраты и потери учтенные в смете) Платежи садоводов в смете не учтены, снт как транзит сколько они внесли столько мы перечислили А как и куда списывать эти их начисления поступления и что с этим делать. не хватает какой то проводки- какой не пойму Подскажите, не знаю к кому обратиться Давайте разбираться по порядку... Цитата (Наталия снт):1. Начислены членские взносы по смете Дт76,61 Кт86,2 - оплата на р/сч Дт51 Кт 76,61 Это относится к членским взносам. За их счет Вы содержите свой посёлок. А электроэнергия у Вас должна идти отдельно. Цитата (Наталия снт):2. Индивидуально пофамильно со счетчиков снимаются показания и делаются начисления за свет по ипу Дт76.61,3 кт76.69 - оплачивают индивидуально на р/сч Дт51 кт76.61.3 Т.е., на 76.61.3 и на 76.69 Вы собираете обязательства садоводов по электроэнергии по счетчикам. И после оплаты на 97.61.3 у Вас должны остаться долги садоводов по электричеству. Цитата (Наталия снт):3. в мосэнерго начисления Дт26 кт60.01 оплата Дт51 кт60.01 А вот это уже неправильно. Всё, что начислило Вам Мосэнерго по Вашему общему счетчику, отражаете на том же 76.69, где показания садоводов: Дт 76.69 - Кт 60.01 И только ту часть, что относится на общепоселковые нужды, переносите на 26 счет: Дт 26 - Кт 76.69. В-принципе, можно сразу разделить на две части: Дт 76.69 - Кт 60.01 = столько, сколько начислили садоводам по их счетчикам Дт 26 - Кт 60.01 = остальное (разница между начисленным по общему счетчику и по счетчикам садоводов) Оплата остаётся такой-же: Дт 60 - Кт 51 Цитата (Наталия снт):Платежи садоводов в смете не учтены, снт как транзит сколько они внесли столько мы перечислили А как и куда списывать эти их начисления поступления и что с этим делать. не хватает какой то проводки- какой не пойму Подскажите, не знаю к кому обратиться Если будете учитывать по схеме, которую обозначил выше, то у Вас будет только одна разница - долги садоводов за электричество. Что с ними делать - решайте на собрании садоводов, подавайте не них в суд. Эти долги повиснут на счете 97.61.3. Соответственно в разрезе каждого садовода. Успехов! PS. Поскольку я не большой спец в учете СНТ, мог и ошибиться где-то. Если увидели ошибку или хотите что-то добавить, напишите в теме-доноре, ссылку на которую я дал в начале этого сообщения. 3 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 6 февраля в 18:07 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=751996 С одной стороны вопрос простой, а с другой стороны немного запутанный и непрост для понимания. Цитата (Людмила-1959):Подскажите пожалуйста , если в справочной части КУДИР раздела 1 в строке 030 вышла разница между уплаченным минимальным налогом и исчисленным за 2021 год , то в декларации , в строке 223 мы проставляем сумму за минусом этой разницы (уменьшаем расходы ) нигде не поясняя почему мы уменьшили , правильно ? Вы имеете в виду уже декларацию за 2022 год? А почему Вы уменьшаете расходы, когда их надо увеличивать? Вы просто вводите строку "разница между налогом и минимальным налогом в 2021 году" и отражаете эту разницу, увеличивая расходы и уменьшая налоговую базу. Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.18 "Налоговая база"):6. ... Налогоплательщик имеет право *в следующие налоговые периоды* включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, *в расходы* при исчислении налоговой базы, в том числе *увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи. Как видите, у Вас выбор - включить в расходы (т.е. увеличить* их) или включить в убыток, который переносится на 10 лет... Так что, уменьшать расходы нельзя, их надо увеличивать. И обязательно указав это в КУДиР. Цитата (Людмила-1959):а указать в КУД иР , кроме строки 030 справки 1 раздела , еще где то указываем (в 3 разделе , например)? Разницу указываете только в строке 030 справки к разделу 1 КУДиР. Строка 030 так и называется: "Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период". Строка 030 участвует в формировании налоговой базы, увеличивая расходы: Цитата:Итого получено: стр. 040 - доходов (код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030) ____________ стр. 041 - убытков (код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010) ____________ Везде разница прибавляется к расходам. Цитата (Людмила-1959):в декларации , в строке 223 , мы и сумму расходов за налоговый период 22 года увеличиваем на эту разницу строки 030 КУДИР 1 раздела в справочной части , правильно ? Да, в декларации прибавляете эту сумму к расходам. Цитата (Людмила-1959):Если у нас есть сумма разницы (60 100) в строке 030 справочной части КУДиР 1 раздела за предыдущий период 2021 год , то эта сумма отражается ли в разделе №3 КУДиР за 2022 год в какой либо из строк 120 , 130 ? Давайте вернёмся к самому началу: Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.18 "Налоговая база"):6. ... Налогоплательщик имеет право *в следующие налоговые периоды* включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, *в расходы* при исчислении налоговой базы, в том числе *увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи. Ещё раз обращаю Ваше внимание, что у Вас выбор* - включить в расходы или включить в убыток, который переносится на 10 лет... Т.е., либо Вы показываете эту разницу в строке 030 раздела 1 КУДиР, как увеличение расходов, либо показываете в разделе 3 КУДиР, как убытки, которые переносятся на будущее. Нельзя одновременно поставить и туда и сюда. Два раза уменьшить налоги на одну и ту же сумму не разрешается. Успехов! 6 февраля

Ведите бюджетный учет и формируйте отчетность в программе «Контур Бухгалтерия Бюджет» Попробовать бесплатно

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 7 февраля в 18:22 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=752516 Цитата (Malinka-kalinka):Вновь созданная организация с 01.02.2023 ООО на ОСНО(торговля розница). За первые 3 месяца (февраль,март,апрель) выручка не превысит 2х млн. руб. В связи с п. 1 ст. 145 НК РФ мы можем получить освобождение от уплаты НДС. Изучила статью 145, но некоторые моменты под сомнением. Поясните, пожалуйста, верно ли я поняла? В п.3 указано "Указанные документы и (или) уведомление представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение". Т.е. за 1 квартал нам в любом случае придется подать декларацию и заплатить налог? а как быть со вторым кварталом? НДС платится поквартально, а освобождение получается с начала любого месяца, в том числе со второго или с третьего месяца квартала. У Вас наиболее ранний месяц, с которого Вы можете получить освобождение - май. Следовательно в феврале, марте и апреле Ваша реализация облагается НДС. Поэтому Вы подаёте декларацию за 1 квартал (февраль и март) и за 2 квартал (только апрель). Цитата (Malinka-kalinka):если мы уведомление подадим до 20 мая, то получается нам нужно будет подать декларацию за 2 квартал и заплатить налог только за апрель? Да, в декларации за 2 квартал будет только апрель. Цитата (Malinka-kalinka):а с мая уже начнет действовать освобождение? Да, с мая - освобождение. Если подадите заявление до 20 мая. Цитата (Malinka-kalinka):Также непонятно, если действует освобождение, указывать ли 20% НДС в чеках покупателей, а также выписывать счета-фактуры? Если освобождение, то в чеках пишите "Без НДС". Счета-фактуры можете не давать, но если даёте, указываете "НДС не облагается". Успехов! 7 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 8 февраля в 18:24 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=752699 И, хотя, проблема чисто методологическая, родилась она, прежде всего, в попытке осмысления отражения в бухгалтерском учете современных реалий выплаты зарплаты и удержания НДФЛ. Цитата (Аксинья Григорьевна):Как правильно отражать НДФЛ в бухучете в 2023: налог, удержанный и перечисленный с 1 по 22 января - в январе, с 23 января по 22 февраля - в феврале, и т.д.? А с 23 декабря по 31 декабря в декабре? Цитата (Аксинья Григорьевна):Уточню вопрос: раньше доходы месяца и соответствующая им сумма налога определялись по календарному месяцу. Например, все выплаты, произведенные в феврале (за исключением з/п за январь) -это доходы и налог февраля. С 2023 года: з/п за январь, выплаченная в феврале + все выплаты с 23 января по 31 января и с 1 по 22 февраля - это доходы февраля и соответствующий им налог и т.д.? Соответственно в бухучете налог за февраль = налог удержанный за период с 23.01 по 22.02 или с 01.02 по 28.02? Правильно ли я понимаю? Прежде всего, нужно забыть, что было раньше. Следующий шаг - отделить друг от друга начисление налога для бухгалтерского учета (и отчасти для налогового, если организация на ОСНО) и выплату работникам с удержанием НДФЛ и уплатой этого налога в новые сроки. 1. Начисление зарплаты. Зарплата начисляется в бухгалтерском учете, как и раньше - в последний день месяца. Но это только в случае, когда зарплата за первую половину месяца выплачивается после 22 числа текущего месяца. Т.е., когда НДФЛ по обеим частям зарплаты перечисляется в бюджет в следующем месяце. Если "аванс" выплачивается до 22 числа включительно, тогда зарплату придётся начислять два раза в месяц Сначала за первую половину, потом за вторую. Т.е. 15 числа и 30 (31) числа месяца. При этом, в соответствии с Законом о бухучёте должны быть составлены первичные учетные документы -15 числа и 30 (31) числа. Но речь идёт только о начислении зарплаты. 2. Исчисление и удержание НДФЛ. Раньше начисление было одновременно с исчисление НДФЛ. Сейчас эти факты хозяйственной жизни разнесены во времени. Исчислять НДФЛ и удерживать его нужно в день выплаты (чтобы знать, сколько выплатить после удержания). Причем, неважно, когда выплата - до 22 числа или после. При любой выплате налоговый агент теперь должен исчислить и удержать налог. От даты выплаты налога зависит только, когда этот налог следует перечислить в бюджет - до 28 числа текущего месяца иди до 28 числа следующего месяца. Попробуем разобрать это всё на примере. Допустим, на предприятии установлены сроки выплаты зарплаты: 20 числа текущего месяца - "аванс", 5 числа следующего месяца - "окончательный расчет". Я специально привожу термины, которые в настоящий момент неправильные, но повсеместно ещё применяются. Итак, январь месяц: 15.01.23 - начисление зарплаты за первую половину месяца: Дт 20 - Кт 70. 20.01.23 - исчисление и удержание НДФЛ: Дт 70 - Кт 68 (НДФЛ). 20.01.23 - выплата зарплаты за первую половину месяца ("аванс"): Дт 70 - Кт 51. 25.01.23 - подача уведомления об исчислении и удержании НДФЛ: Дт 68 (НДФЛ) - Кт 68 (ЕНС). 28.01.23 - перечисление удержанного НДФЛ в бюджет: Дт 68 (ЕНС) - Кт 51. 31.01.23 - начисление зарплаты за вторую половину месяца: Дт 20 - Кт 70. Февраль: 05.02.23 - исчисление и удержание НДФЛ с зарплаты за вторую половину января: Дт 70 - Кт 68 (НДФЛ). 05.02.23 - выплата зарплаты за вторую половину января ("аванс"): Дт 70 - Кт 51. И снова очередная зарплата, но уже за февраль... 15.02.23 - начисление зарплаты за первую половину февраля: Дт 20 - Кт 70. 20.02.23 - исчисление и удержание НДФЛ с зарплаты за первую половину февраля: Дт 70 - Кт 68 (НДФЛ). 20.02.23 - выплата зарплаты за первую половину февраля: Дт 70 - Кт 51. 25.02.23 - подача уведомления об исчислении и удержании НДФЛ (за вторую половину января и первую половину февраля): Дт 68 (НДФЛ) - Кт 68 (ЕНС). 28.02.23 - перечисление удержанного НДФЛ в бюджет (за вторую половину января и первую половину февраля): Дт 68 (ЕНС) - Кт 51. 28.02.23 - начисление зарплаты за вторую половину февраля: Дт 20 - Кт 70. И так далее каждый месяц, кроме декабря. В декабре особая ситуация: всё, что выплачено с 23 по 31 декабря, НДФЛ нужно заплатить до 31 декабря. Ну, к тому времени проводки уже устоятся, а пока не буду забивать голову. Одно плохо. Многие бухгалтерские программы подошли к этому вопросу в режиме цейтнота и не разделили начисление и удержание в разные операции. Из-за чего возникают казусы и вопросы... Цитата (Аксинья Григорьевна):Правильно ли я понимаю, что для расчета налога сейчас берется период не с 1 по последнее число месяца, а по дате выплаты дохода в соответствии с периодом уплаты налога: налог рассчитывается со всех выплат за период с 23 числа текущего месяца по 22 число следующего месяца? У нас возник спорный момент: мнения разделились на 2: одни считают, что налог по-прежнему суммируется за календарный месяц, другие,что с 22 по 23 и т.д. Не знаю, правильно или инет, поскольку, чтобы это понять, надо сначала разобраться в терминах, которые Вы применяете. Я постарался дать пример, в котором все ответы на Ваши вопросы. Цитата (Аксинья Григорьевна):для расчета налога сейчас берется период не с 1 по последнее число месяца, а по дате выплаты дохода... Да так. Если обратите внимание, у меня в примере при каждой выплате сначала идёт исчисление налога и его удержание. Цитата (Аксинья Григорьевна):а по дате выплаты дохода *в соответствии с периодом уплаты налога:* налог рассчитывается со всех выплат за период с 23 числа текущего месяца по 22 число следующего месяца? Не уверен, что я Вас правильно понял, но я против такого подхода. Налог исчисляется и удерживается по дате выплаты. И точка. Никакой зависимости от "периода" здесь нет. Период "с 23 текущего месяца по 22 следующего месяца" важен только для составления уведомления и перечисления налога в бюджет. Для расчета налога этот период значения не имеет. Налог надо считать отдельно каждый раз, когда делаете выплату. И удерживать его из выплаты. А потом этот налог будет лежать и ждать своего часа - когда его перечислять в бюджет. И только здесь важен период. А для расчета он не важен. Цитата (Аксинья Григорьевна):У нас возник спорный момент: мнения разделились на 2: одни считают, что налог по-прежнему суммируется за календарный месяц, другие,что с 22 по 23 и т.д. Вот в этой фразе я вообще не понял, о чём Вы спорите между собой. Мой ответ (или моя позиция, если хотите): налог считается по дате выплаты, удерживается при выплате (т.е. тоже по дате выплаты), а уже удержанный налог за период "с 23 текущего месяца по 22 следующего месяца" суммируется, указывается в уведомлении до 25 числа следующего месяца и оплачивается до 28 числа следующего месяца. В моём примере так "суммируются" налоги по зарплате за вторую половину января и налги за первую половину февраля. "Суммировать" что-то при расчете налога я не советую. Тут ведь есть ещё проблема налоговых вычетов, которая возникает при расчете налога и его удержании Вернёмся к моему примеру. Расчет налога за первую половину января произведён 20 января. И при расчете использован налоговый вычет января. При расчете налога за вторую половину января, которая проводится в феврале, в день выплаты, применяется второй вычет - уже за февраль. А при расчете налога из зарплаты за первую половину февраля могут быть применены вычеты за февраль только в том размере, в котором они не были учтены при расчете налога за вторую половину января (если вычетов было больше, чем зарплата). Это алгоритм сейчас будет применяться во всех бухгалтерских программах. Уже было много вопросов "Почему за январь программа насчитала два вычета за месяц". Это не два вычета за один месяц, а два вычета за два месяца - один за январь, второй за февраль. Этот алгоритм и раньше не соответствовал нормам НК РФ, и сейчас не соответствует. Но, поскольку применяется всеми и приводит к тому же самому результату, то налоговики и не возражают. Но надо пронимать, что при каждом расчете, если по нормам НК РФ, нужно считать доход с начала года, применять все вычеты с начала года, определять налог с начала года и отнимать все ранее удержанные налоги с начала года. Но это я уже углубился слишком подробно. Надеюсь, Вы поняли, что я Вам хотел сказать. Успехов! 8 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 9 февраля в 18:12 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=752869 Цитата (НазаЯ):ИП сомещает ПСН услуги и УСН торговля. В 2022г был патент с 01.01.2022 по 30.11.2022. На декабрь 2022г патента не было, поэтому услуги облагали по УСН. В 2023г ИП опять взял патент на тот же вид деятельности по услугам. 1. на какой СНО учитывать денежные средства, поступившие 01.01.2023 по эквайрингу за услуги за декабрь 2022г? В декабре услуги были на УСН, а оплата пришла в период применения ПСН. Фактически услуги были оплачены картой в декабре. Следовательно, покупатель услуг рассчитался с Вами в декабре и в январе уже ничего Вам не должен. И кассовый чек Вы наверняка пробили в декабре, когда покупатель рассчитался картой. Как ни крути, а всё указывает на то, что доход должен быть Вами показан в декабре и по УСН. Цитата (НазаЯ):2. на какой СНО учитывать денежные средства, поступившие за услуги в январе 2023г по договорам с юрлицами? Услуги оказаны в период применения УСН, закрывающие документы подписаны в период примененения УСН. А когда оплата была списана со счета этого юридического лица в его банке? Обычно списывается день в день, значит оплата юрлицом была уже в январе. Это означает, что доход Вам следует считать уже по ПСН в январе. Цитата (НазаЯ):1. то есть тут не действует кассовый метод признания дохода? Деньги-то банк нам зачислил в январе. Тут действует кассовый метод в полный рост. Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов"):1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, *а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).* Вот, у Вас, как раз "иной способ". Заплатив картой покупатель с Вами рассчитался и больше Вам не должен. Так что, это всё вписывается в "кассовый метод". Цитата (НазаЯ):В другой теме дан несколько другой ответ на подобный вопрос поэтому меня взяли сомнения. https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=708688 Так не задавайте одинаковые вопросы... 😀 А если вопросы разные, хоть и похожие, ответы тоже могут быть разные. Особенно в нюансах. 😀 Успехов! 9 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 10 февраля в 20:09 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=753065 Цитата (elson):ИП без работников, торговля онлайн, АУСН. Оплату за товары получаю через систему Робокасса. Робочеки. Вывод средств на свой счет настроен от 10000 рублей, т.к. тогда бесплатно. В личном кабинете АУСН пока не вижу автоматического отражения прихода, т.к. сумма еще меньше 10000руб. Нужно ли мне самостоятельно заводить каждый приход в личном кабинете АУСН или ждать, когда наберется 10000 руб. и деньги будут переведены на мой счет в уполномоченном банке? Не будет ли сумма прихода посчитана налоговой два раза? Например: я феврале заполнила самостоятельно в личном кабинете две продажи по три тысячи рублей, а нужная для вывода сумма в 10000р накопилась только в марте, и робокасса перевела их мне на счет в марте. Не посчитает ли налоговая этот вывод средств, как дополнительный доход? А если я не заполняю приход самостоятельно в лк аусн, а жду вывода средств после 10000р, не будет ли штрафа за неуплату ежемесячного налога, т.к. в чеках указана дата оплаты? АУСН - новый, весьма экзотический "эксперимент" налоговиков. Конечно, мне стало интересно, всё-таки "вести с полей". Пришлось разбираться. И, думаю, разбираться с этой новой налоговой системой будем ещё долго... Это, так сказать, "первый подход". 😀 Но давайте по порядку. Цитата (elson):Оплату за товары получаю через систему Робокасса. Робочеки. Т.е., кассовые чеки Вы сами не пробиваете? А Робокасса и Робочеки представляют фискальную информацию в налоговую инспекцию по "Вашим" оплатам? Судя по этому: Цитата (elson):В личном кабинете АУСН пока не вижу автоматического отражения прихода Значит, кассовых чеков с указанием, что это Ваш приход, у налоговиков нет. А жаль, это могла бы упростить ситуацию. Цитата (elson):Вывод средств на свой счет настроен от 10000 рублей, т.к. тогда бесплатно. Это логично. Но вот, что получается. Деньги приходят каждый месяц, но получаете Вы их на счет и, следоваетлеьно, налоговая отражает в Вашем доходе, не каждый месяц. А вот налоговый пери од - месяц. Т.е. в январе и феврали Вы должны были заплатить налог, а его нет... Налоговики могут посчитать, что Вы намеренно затягиваете перечисление денег на счет, чтобы отложить уплату налога... Цитата (elson):Нужно ли мне самостоятельно заводить каждый приход в личном кабинете АУСН или ждать, когда наберется 10000 руб. и деньги будут переведены на мой счет в уполномоченном банке? Да, при таком подходе Вы будете платить налог "вовремя", месяц в месяц. Цитата (elson):Не будет ли сумма прихода посчитана налоговой два раза? Обязательно будет! Ведь "ручное" отражение доходов предназначено для тех доходов, которые не проходят по расчетному счету. А у Вас проходят... Цитата (elson):Например: я феврале заполнила самостоятельно в личном кабинете две продажи по три тысячи рублей, а нужная для вывода сумма в 10000р накопилась только в марте, и робокасса перевела их мне на счет в марте. Не посчитает ли налоговая этот вывод средств, как дополнительный доход? Да, на 6 т.р. будет завышен доход марта... Но это, скорее всего, можно будет решить путём редактирования суммы, отражённой налоговиками. По крайней мере, у Вас 7 дней для корректировки того, что налоговики показывают в ЛК. Потом сумма будет считаться подтверждённой вами. Цитата (elson):А если я не заполняю приход самостоятельно в лк аусн, а жду вывода средств после 10000р, не будет ли штрафа за неуплату ежемесячного налога, т.к. в чеках указана дата оплаты? Вполне может быть. Есть ещё один выход: перечислять на р/с ежемесячно, не дожидаясь вожделенной "бесплатной" суммы. Я советую Вам написать запрос на сайте ФНС. Только не в адрес своей налоговой, а в адрес регионального управления ФНС или центрального аппарата ФНС. Получите официальный ответ и будете знать, как поступить. Если снами поделитесь, мы тоже будем знать, что советовать в таких ситуациях. Успехов! 10 февраля

Составить и распечатать трудовой договор по готовому шаблону Составить бесплатно

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 13 февраля в 18:14 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=753044 Цитата (Райпо):Я вообще запуталась с этими нововведениями. До 25.02 я составляю уведомление: НДФЛ КБК 18210102010011000110 на сумму 3006,0 период 21/02 СФР КБК 18210201000011000160 на сумму 6936,30 период 21/01 УСН КБК 18210501011011000110 на сумму 28335,00 период 34/01 Итого 38277,30 Потом до 28.02 делаю платежку на ЕНС КБК 18201061201010000510 и включаю в нее суммы 1-% налог и фиксированные взносы. Итого общая сумма получается 47640,30 Затем к концу 1 квартала до 31.03 составляю Заявление об уменьшении налога УСН. Вот тут идет непонятка. Что там указывать? 1) Первая страница цифра «2»- в счет исполнения предстоящей обязанности по оплате конкретного налога? 2) Далее на странице 2 «В счет исполнения предстоящей обязанности по оплате конкретного налога» КБК какого налога? ОКТМО какой? Срок оплаты какой? И если у меня вдруг появились лишние деньги и я хочу заплатить УСН, то я должна составить платежку на ЕНС, перечислить деньги, а потом в конце месяца до 25 числа все суммы (НДФЛ, СФР, УСН) сгруппировать-суммировать в Уведомлении и отправить? Поправьте пожалуйста ошибки. Я привёл вопрос полностью, без изъятий. Так сказать, для "полноты картины". А дальше надо разбираться, что автор хотел спросить... Цитата (Райпо):Затем к концу 1 квартала до 31.03 составляю Заявление об уменьшении налога УСН. А что это за заявление такое? Это точно "Заявление об уменьшении налога на УСН"? Я знаю только "Уведомление об уменьшении стоимости патента" - но это другой налог и другой порядок уменьшения... Уменьшение налога, в том числе и авансовых платежей делается в годовой декларации по УСН... И отдельно ни заявление, ни уведомление не подаётся. Или Вы так назвали Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента? Которое подаётся в порядке статьи 78 НК РФ? Поясните, пожалуйста, о каком документе идёт речь? Цитата (Райпо): Цитата (Александр Погребс):Или Вы так назвали Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента? Которое подаётся в порядке статьи 78 НК РФ? Да именно этот документ я имела в виду. Понятно. Цитата (Райпо):Затем к концу 1 квартала до 31.03 составляю Заявление Нет, тянуть с заявлением не надо. Как только отразилось на ЕНС положительное сальдо в нужной сумме, делаете заявление. И, так сказать, привязываете эту сумму к конкретному страховому взносу. Цитата (Райпо):Вот тут идет непонятка. Что там указывать? 1) Первая страница цифра «2»- в счет исполнения предстоящей обязанности по оплате конкретного налога? Да, по оплате конкретного налога. В данном случае конкретного взноса. Цитата (Райпо):2) Далее на странице 2 «В счет исполнения предстоящей обязанности по оплате конкретного налога» КБК какого налога? ОКТМО какой? Срок оплаты какой? Вы досрочно заплатили страховые взносы. В том числе "фиксированный взнос". Вот все данные по этому уплаченному взносу и пишите в заявлении. Тем самым Вы привязываете сумму к конкретному взносу. Срок у которого 31.12.23 (у фиксированного платежа). Цитата (Райпо):И если у меня вдруг появились лишние деньги и я хочу заплатить УСН, то я должна составить платежку на ЕНС, перечислить деньги, а потом в конце месяца до 25 числа все суммы (НДФЛ, СФР, УСН) сгруппировать-суммировать в Уведомлении и отправить? Не совсем понял, что Вы хотите сделать... Уведомление представляется только по тем платежам у которых наступает в этом периоде (месяце срок уплаты). Если Вы что-то платите досрочно, то уведомление в этом случае не нужно. Если платите досрочно и этот платёж Вам нужно использовать в уменьшение налога, вот тогда возникает необходимость в написании заявления о зачёте (о котором Вы и говорим).. Если никуда зачитывать не надо, то ни уведомления, ни заявления подавать не требуется... Успехов! 13 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 14 февраля в 18:07 Добрый день! Сегодня день был богат на интересные вопросы. Поэтому сегодня я дам два "вопроса дня". совершенно разных. Первый "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=753475 Казалось бы вопросы с субсидиями для УСН разжевали вдоль и поперёк. Но я понял, что периодически надо возвращаться и к таким темам. Цитата (elga1):ИП на патенте получил субсидию за трудоустройство безработных . Деятельность по УСН не ведется, но УСН есть- 6%. Данный доход будет учитываться в декларации по УСН, можно ли будет его уменьшить на страховые взносы? Или можно учесть расходы на выплату з/п и взносы и налог будет 0? в какой раздел включить этот доход и расход в декларацию по УСН? Если в третий, то с каким кодом? По расходам за счет субсидии уже отчитались? Цитата (elga1):Да, отчитались. Вот эти расходы вместе с доходами отразите в первом разделе КУДиР. Данные расходы - исключение из общего правила для УСН "доходы" В итоге получится "0". Цитата (elga1):Обратилась в налоговую, из одной налоговой инспектор по УСН мне поясняет, что в случае 6 % я должна обложить налогом( тут я в корне не согласна, на это есть статья НК), еще один специалист мне пояснил что отразить только в Книге, в декларации не надо. Но на компетентность налоговиков я вообще не рассчитываю. Устные советы налоговиков никакой ценности не имеют. Только в письменном виде! Цитата (elga1):А где-то нормативный документ на этот счет можно посмотреть, я нигде не нашла? Нормативный документ - НК РФ. Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов"):1. ... Суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, *учитываются в составе доходов* в течение трех налоговых периодов *с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов* в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат. ... Разъяснение по поводу этой нормы давало ФНС России в своём письме от 19.08.10 № ШС-37-3/9373@ Вот отрывок из этого письма: Цитата (Письмо ФНС РФ от 19.08.10 № ШС-37-3/9373@):Согласно разъяснениям, данным Минфином России в письме от 23.04.2010 N 03-11-09/33, указанными нормами пункта 1 статьи 346.17 Кодекса должны руководствоваться как налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", так и *налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы". И теми и другими налогоплательщиками учет полученных выплат и сумм произведенных расходов осуществляется в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, форма и Порядок заполнения которых утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н (далее - Книга по УСН). Принимая во внимание особый порядок учета указанных выплат, установленный Федеральным законом N 41-ФЗ, налогоплательщики, применяющие УСН, в графе 4 раздела I Книги по УСН отражают суммы полученных выплат* в размере фактически произведенных расходов, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат, *а в графе 5 раздела I Книги по УСН - соответствующие суммы осуществленных расходов* из предусмотренных условиями договоров. При этом налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", при определении суммы дохода, подлежащего налогообложению за соответствующий отчетный (налоговый) период (графа 4 раздела I Книги по УСН), указанные суммы выплат не учитывают. Так что, в нормативном плане всё в порядке. 😀 И расходы берёте те. которыми отчитали перед теми, кто давал субсидию. Цитата (elga1):И еще боюсь технически налоговая не примет с такой "ошибкой", уменьшение на 100 процентов при наличии работников. Видимо, Вы путаете с уменьшение налога на страховые взносы. Здесь совсем иная нормативная основа. И наличие работников никакого влияния не оказывает. Но, если в расходы попадут страховые взносы, то уменьшать на них ПСН уже будет нельзя. Цитата (elga1):с Книгой все абсолютно понятно, с декларацией что делать? У меня на данный момент подана полностью нулевая по УСН И правильно. Цитата (elga1):налоговая запросила Кудир. Кудир я сейчас предоставлю. с заполненным 4 и 5 столбцами. Корректирующую декларацию по УСН подавать или нет? Ни в коем случае. Цитата (elga1):Если нет, то будет расхождение между книгой и декларацией, если подавать, то куда я там впихну эти расходы на выплату з/п и взносов? Никакого расхождения не будет. Что такое "столбцы 4 и 5"? Смотрим на них: В столбце 4 указываете сумму доходов, а в столбце 5 точно такую же сумму расходов. Можете в одной строке и назвать субсидия. Можете в разных: сначала "субсидия" и доходы в графе 4. Потом "Расходы за счет субсидии: - зарплата - страховые взносы..." И суммы этих расходов в графе 5. Главное, чтобы субсидия и сумма расходов совпала. Если расходов не хватает, то доход, которые сверх этих расходов можно перенести на следующий год. Это особенность отображения в КУДИР именно субсидий, поименованный в статье 346.17 НК РФ. Это единственный случай, когда для УСН "доходы" учитываются и расходы. Если налоговики будут говорить, что у Вас не может быть расходов, распечатайте им письмо, которое я Вам процитировал. Там всё это написано. И специально приписано: Цитата (Письмо ФНС РФ от 19.08.10 № ШС-37-3/9373@):При этом налогоплательщики, применяющие *УСН с объектом налогообложения "доходы",* при определении суммы дохода, подлежащего налогообложению за соответствующий отчетный (налоговый) период (графа 4 раздела I Книги по УСН), указанные *суммы выплат не учитывают*. Успехов! 14 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 14 февраля в 18:15 И ещё один "вопрос дня" за сегодня: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=753598 Ситуация полностью спровоцирована текущими реалиями. Цитата (talya_n):Организация занимается экспортом в Молдову растворителей. В октябре 2022 года на экспорт в Республику Молдова был отправлен Растворитель-реагент и Спирт бутиловый. После выезда груза за пределы Таможенного Союза (Республика Беларусь), 01 ноября 2023 года автомобилю с грузом был запрещен въезд на территорию Европейского Союза (Польша) в связи с наличием в составе груза товара, запрещенного для транзита по территории ЕС, а именно Спирт бутиловый. Автомобиль с грузом вернулся на Склад временного хранения в г. Смоленск для выгрузки на склад для хранения Спирта бутилового технического и оформления по таможенной процедуре «импорт», а также последующее оформление основного груза - Растворителя-реагента многофункционального РРМ по таможенной процедуре «реэкспорт». Спирт бутиловый технический был оформлен согласно ГТД, оплачены таможенные платежи, импортный НДС и выгружен для временного хранения, в последствии он был продан на внутреннем рынке. Подскажите, можно ли в этом случае принять к вычету НДС указанный в ГТД по импорту по коду 5010? Растворитель-реагент многофункциональный РРМ оформился согласно ГТД № по таможенной процедуре «реэкспорт» и был доставлен Покупателю в Республику Молдова. Поначалу я не разобрался в ситуации и дал ответ не по вопросу. Но потом мы с автором разобрались. Правда не сразу... Цитата (talya_n):Ситуация в целом такая - 4 кв. 2022г. купили спирт в РФ (ндс к возврату) - произошла вышеописанная ситуация, по ГТД(импорт) по таможенной стоимости НДС к возврату (если правильно понимаю), в итоге спирт продали в РФ (ндс к уплате). В декларации за 4 кв. НДС по ГТД спирт (импорт) к возврату не показали. Возможно ли подать корректировку. Таможенные документы в порядке и в срок вместе с декларацией за 4 кв. отправлены пакетом в ифнс для подтверждения 0 ставки. Да, я не совсем с самого начала разобрался в Вашей истории. 1. Поставка на экспорт, которая вернулась (спирт). По этой поставке никакого экспорта не было, и никакой нулевой ставки НДС Вы показывать в декларации не можете. Соответственно, вычета по этой поставке показать не можете. 2. То, что вернулось, продали внутри России (спирт). В этих продажах Вы и НДС должны начислить и вычет по товару поставить в общем порядке. 3. То, что повторно отправили на экспорт (растворитель). По повторной поставке оформлены все ГТД и вывоз реально состоялся. Здесь применяете ставку 0% и можете делать вычет входного НДС по растворителю. Всё, что ещё Вы собирались вычесть? У Вас весь товар распродан и НДС вычтен 😀 Цитата (talya_n):Значит НДС указанный в ГТД по импорту (спирт) по коду 5010 вернуть нельзя Вы оформили его ввоз, как "импорт"? Интересно, откуда? Я не знаю, что такое код 5010. Расшифруйте, пожалуйста. При оформлении "импорта" Вы платили НДС? Этот НДС, конечно, можно поставить к вычету. Но могут быть много вопросов от налоговиков. Цитата (talya_n):да, процедура возврата Спирта оформлялась как импорт (платили НДС), отправитель - Компания покупатель из Молдовы, кому и предполагалась его продать Код 5010 - НДС Тогда, видимо внесу коррективы в своеи рекомендации. Цитата (Александр Погребс):1. Поставка на экспорт, которая вернулась (спирт). По этой поставке никакого экспорта не было, и никакой нулевой ставки НДС Вы показывать в декларации не можете. Соответственно, вычета по этой поставке показать не можете. Если по этой поставке есть все документы, то её можно оформить, как экспорт и сделать соответствующий вычет - входной НДС по спирту. И тогда ещё один пункт должен появится: 1а. Импорт своего же спирта. Раз заплатили НДС, оформляйте поставку, как есть - приходуйте снова свой спирт. А НДС - на 19 счет. И тогда: Цитата (Александр Погребс):2. То, что вернулось, продали внутри России (спирт). В этих продажах Вы и НДС должны начислить и вычет по товару поставить в общем порядке. Тогда здесь вычет будет тот, который прошёл по импорту. Ведь по факту продаёте товар, который вернулся из Молдовы. А не тот, который был купленкогда-то в России 😀 Поэтому и вычет уже другой... Успехов! 14 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 15 февраля в 18:37 Добрый день! Сегодня день тоже был урожайным на интересные вопросы. Но выберу только один. Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=753001 Вопрос сложный и неоднозначный. Поскольку Законами урегулирован плохо, а в таких условиях каждый делает "что во что горазд". Поэтому, если у ВАас есть своё мнение по вопросу, напишите. Только не здесь, в теме-доноре, ссылку на которую я только что дал. Пишите, даже, если у Вас совсем другое мнение. Я буду только рад. Итак; Цитата (1luna):Мы К(Ф)Х как юрлицо. Вы точно юрлицо? А какая у Вас организационно-правовая форма. Дело в том, что когда-то очень давно КФХ могли быть юридическими лицами (и Закон регулирующий был) и ИП (как глава КФХ). Потом возможность создавать юрлица отменили, оставив только ИП, как глава КФХ. Но разрешили не переоформляться старых КФХ - юрлицам. Поэтому я на всякий случай уточняю, на самом дли деле Вы юрлицо? Цитата (1luna):кто оплачивает фиксированные взносы за Главу КФХ? Сам Глава со своего личного счет или КФХ как юр. лицо со своего расчетного счета? Фиксированные платежи платит только ИП. Причем сам за себя. Если "хозяин" у Вас генеральный директор юрлица, тогда страховые взносы за него платит юрлицо. И это совсем не фиксированные взносы. Лично я считаю, что не должно быть одновременно юридического лица КФХ и ИП, как глава КФХ. Цитата (1luna):У нас КФХ зарегистрировано как юр. лицо. Да, создали его в 2019 , но такое понятие и сейчас есть согласно ст. 86.1. ГК РФ. Основатель КФХ наш Глава, так в выписке и написано Должность- Глава. Может не "основатель", а "учредитель"? Цитата (1luna):Согласно НК РФ Статья 430 п. 2, Главы КФХ платят фиксированные взносы. А давайте почитаем первоисточник вместе: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 34 "Страховые взносы", статья 430 "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам"):1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: ... Тут главы КФХ персонально не поименованы. Смотрим дальше: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 34 "Страховые взносы", статья 419 "Плательщики страховых взносов"):1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: ... 2) *индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). Здесь тоже нет глав КФХ. Есть ИП. И возникает вопрос - обязан дли "глава", как руководитель юридического лица, регистрироваться ещё и ИП? В Гражданском кодексе есть вот такая норма: Цитата (ГК РФ, часть 1, статья 23 "Предпринимательская деятельность гражданина"):5. Граждане вправе заниматься производственной или иной хозяйственной деятельностью в области сельского хозяйства без образования юридического лица* на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства, заключенного *в соответствии с законом о крестьянском (фермерском) хозяйстве. Главой крестьянского (фермерского) хозяйства может быть гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя. Вот и норма, которпую мы ищем. Именно на основе этой нормы налоговые инспекции и регистрируют, как ИП глав К(Ф)Х. Но эта норма относится только к деятельности К(Ф)Х, созданных без образования юридического лица и в соответствии с Федеральным законом от 11.06.03 № 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве". В этом законе К(Ф)Х создаются только без образования юридического лица*. Возможность создания юридического лица предусмотрена статьёй 86.1 "Крестьянское (фермерское) хозяйство". Приведу эту статью полностью: Цитата (ГК РФ, часть 1, статья 86.1 "Крестьянское (фермерское) хозяйство" ):1. Граждане, ведущие совместную деятельность в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (статья 23), вправе создать юридическое лицо - крестьянское (фермерское) хозяйство. Крестьянским (фермерским) хозяйством, создаваемым в соответствии с настоящей статьей в качестве юридического лица, признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности в области сельского хозяйства, основанной на их личном участии и объединении членами крестьянского (фермерского) хозяйства имущественных вкладов. 2. Имущество крестьянского (фермерского) хозяйства принадлежит ему на праве собственности. 3. Гражданин может быть членом только одного крестьянского (фермерского) хозяйства, созданного в качестве юридического лица. 4. При обращении взыскания кредиторов крестьянского (фермерского) хозяйства на земельный участок, находящийся в собственности хозяйства, земельный участок подлежит продаже с публичных торгов в пользу лица, которое в соответствии с законом вправе продолжать использование земельного участка по целевому назначению. Члены крестьянского (фермерского) хозяйства, созданного в качестве юридического лица, несут по обязательствам крестьянского (фермерского) хозяйства субсидиарную ответственность. 5. Особенности правового положения крестьянского (фермерского) хозяйства, созданного в качестве юридического лица, определяются законом. Это всё, что есть в гражданском законодательстве России о юридических лицах-К(Ф)Х. О К(Ф)Х, созданных без образования юрлица и регистрируемых, как ИП, есть соответствующий Федеральный закон от 11.06.03 № 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве". А о аналогичных юридических лицах подобного закона нет. И регулируются они только этой небольшой статьёй в ГК РФ. Крогнда-то давно был Закон о КФХ, в котором было предусмотрено две правовые формы: без образования юридического лица (ИП) и с образованием юридического лица. В существующем законе только одна - без образования юридического лица. Тогда решили, что, как юридические лица КФХ должны исчезнуть. Обязанности перерегистрироваться в ИП не было и в ГК сохранили возможность регистрировать юридических лиц-КФХ. Так бы потихоньку юрлица-КФХ исчезли бы с правового поля. Но в последние несколько лет такие юридические лица вдруг стали появляться, как грибы в лесу. Видимо, кто-то решил воспользоваться преимуществами правовой неопределённости таких юридических лиц. Вот и появились такие "гибриды" - юридические лица, в которых "глава" регистрируется, как ИП и платит фиксированные платежи. И налоговики, выросшие на наличии только КФХ в виде ИП, поддерживают миф о том, что все главы КФХ должны регистрироваться, как ИП. А всё идёт от того, что в юридическом лице руководителя называют "глава". А назовите его "директор" и увидите, как всё волшебным образом изменится. Поскольку вопрос немного в сторону ушёл, вернусь к первоначальному: как платить фиксированные взносы главы КФХ, который ИП. Ответ, ИП платит фиксированные взносы сам. К этим взносам юридическое лицо отношения не имеет и иметь не должно. Успехов! 15 февраля

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 16 февраля в 18:41 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": Формально тема не "моя". Начинала тему и завершала Александра Кривошеева. Я только в середине пытался помочь 😀 Но, тем не менее, думаю, тема будет полезна в работе. И показательно в том, что надо внимательнее читать ответы налоговиков. Итак... Цитата (Malaya026):ИП производит молочную продукцию (сыры). Оформили патент на "Производство молочной продукции". Можем ли мы продавать товар оптом организациям,которые будут реализовывать товар в своих магазинах.Попадает ли это тоже под патент? Цитата (Александра Кривошеева):В рамках патента на производство можно реализовывать готовую продукцию любым способом: хоть оптом, хоть в розницу. Применению ПСН это никак не угрожает. А вот перепродавать покупные товары с таким патентом нельзя. Цитата (Malaya026):а как же подпункт 5, пункта 6 ст 346.43 ? Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.2 "УСН", статья 346.43):6. Патентная система налогообложения не применяется в отношении: ... 5) оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки; Ключевое слово - "торговля". Этот пункт относится к торговле, а не к производству продукции. Торговля - это сначала покупка товара, а потом его перепродажа без изменения. А производство - покупка сырья и материалов и их переработка, т.е. изготовление новой продукции. Любое изготовление продукции бессмысленно без его продажи. Но продажа своей продукции не является торговлей. Поэтому применение термина "оптовая торговля" или "торговля по договорам поставки" к продаже собственной продукции не относится. Цитата (Malaya026):вот налоговая и тычет нашу организацию этим пунктом. "Тычет" устно или письменно? Если письменно, приведите текст. В каких обстоятельствах у Вас идут "бодания"? Проверка? Цитата (Malaya026):отправили несколько запросов ,чтобы они дали разъяснения ,имеем ли мы право, находясь на патенте "производство молочной продукции", продавать сыр магазину,который в свою очередь , тоже будет перепродавать. ИФНС ссылается во всех письмах,что это оптовая торговля по договорам поставки и на пункт 6 ст 346.43. Вот "При наличии у индивидуального предпринимателя патента на осуществление производства молочной продукции такой индивидуальный предприниматель вправе осуществлять соответствующие полученному патенту производство молочной продукции и реализацию такой продукции, в том числе юридическим лицам в рамках указанного вида деятельности.В отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров юридическим лицам, бюджетным организациям, по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, при условии соблюдения положений главы 26.5 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения. Одновременно обращаем Ваше внимание, что согласно подпункту 5 пункта 6 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения не применяется в отношении оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки" Что значит "тоже будет перепродавать"? Магазин чей? Тоже Ваш? Или другой ИП (ООО)? Если всё дело в договоре поставке (хотя налоговики не правы), то откажитесь от такого договора и делайте просто договор купли-продажи. Я бы на Вашем месте пожаловался в вышестоящее региональное управление, а то и в центральный аппарат ФНС. Если Вы делаете свой товар полностью сами, то Вы можете его продавать как угодно - хоть оптом, хоть в розницу, хоть по договору поставки, хоть как. Это не торговля. Цитата (Malaya026):Магазин не наш. Покупатель (ООО) из другого города. ИФНС считает, что это не разовый договор ,а именно договор поставки. Как я уже писал выше, тему завершила Александра, разложив всё по полочкам: Цитата (Александра Кривошеева): Цитата (Malaya026):отправили несколько запросов Зачем столько паники? Цитата (Malaya026):ИФНС ссылается во всех письмах, что это оптовая торговля по договорам поставки и на пункт 6 ст 346.43. Если Вы далее дословно цитируете текст ответа ИФНС, то ничего неправильного Вам там и не написали. Давайте читать вместе: Цитата (Malaya026):"При наличии у индивидуального предпринимателя патента на осуществление производства молочной продукции такой индивидуальный предприниматель вправе осуществлять соответствующие полученному патенту производство молочной продукции и реализацию такой продукции, в том числе юридическим лицам в рамках указанного вида деятельности. Здесь же понятно, что можете продавать любому магазину - хоть в статусе ЮЛ, хоть ИП? О чём, собственно, Вы и спрашивали. На этом письмо можно было бы уже и закончить. Но смотрим дальше: Цитата (Malaya026):В отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров юридическим лицам, бюджетным организациям, по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, при условии соблюдения положений главы 26.5 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения. У вас не товар, у вас готовая продукция. Поэтому данный абзац к вам никакого отношения уже не имеет. Но видимо ИФНС тоже решила на всякий случай предупредить, как и я это выше сделала: Цитата (Александра Кривошеева):перепродавать покупные товары с таким патентом нельзя. Только я написала обычным бытовым языком, а они написали своим, казённым. И последний абзац, который Вас так испугал, тоже относится к этому тезису, касающемуся исключительно патента по розничной торговле. А у вас, как мы помним, патент на совсем другой вид деятельности. Поэтому выдыхаем и успокаиваемся: всё с вашими продажами магазину в порядке. Полностью согласен с Александрой, добавить мне нечего. Успехов! 16 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 17 февраля в 18:17 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=754100 Не то, чтобы мне очень понравился сам вопрос. В этой теме видно, как важно правильно сформулировать свой вопрос, чтобы получить правильный ответ. Ну и немного чутья, чтобы увидеть в простеньком вопросе "безду скрытого смысла"... Итак, вопрос начался слишком просто: Цитата (НатальяVvv):СДЭК прислал документы по доставке товара и приложение. Отразили на 60 счёте. И оплатили сдэку его услуги с расчетного счета. 60 счёт закрылся, нужно ли отражать какие - либо операции ещё в учёте? У нас ИП доходы- расходы. Вы меня озадачили. Первый порыв написать: "Ничего дополнительного не надо..." Потом подумал; "А почему она задаёт этот вопрос? Наверное не спроста!" Тем более, что ИП официально не ведут бухгалтерский учет... Так что, надо выяснить подробности. Какую услугу оказал Вам СДЭК. Я понимаю, что они занимаются доставкой товара и приёмом оплаты за товар... Они доставили Ваш товар до Вашего покупателя? Или от продавца к Вам? Цитата (НатальяVvv):СДЭК доставили наш товар покупателю. Тогда, получается, "первый порыв" был правильным - больше ничего отражать не надо. Только расходы по доставке и их оплату. Цитата (НатальяVvv):А реализацию товара не нужно отражать? Нужно. И ещё много чего нужно отражать. Вот только эти операции не связаны напрямую с оплатой доставки товара. Вы спросили: Цитата (НатальяVvv):СДЭК прислал документы по доставке товара и приложение. Отразили на 60 счёте. И оплатили сдэку его услуги с расчетного счета. 60 счёт закрылся, нужно ли отражать какие - либо операции ещё в учёте? Из этого текста вытекает только вопрос о доставке. Тем более, что "счет 60 закрылся". Если бы речь шла об отгрузке товара, то был бы счет 62... Поясните, что Вы имели в виду в отношении товара? Вы его не продавали? Если продажи нет, то и доставку нельзя отражать в расходах. Я пытаюсь нащупать проблему, но пока не вижу её. Но чувствую неладное... Цитата (НатальяVvv):товар продали. На какую сумму нужно сделать реализацию и кто является покупателем, СДЭК? А Вы кому продали товар? СДЭКу? Или другому покупателю? Если СДЭКу, тогда зачем оплачиваете доставку доя другого покупателя? Цитата (НатальяVvv):Есть приложение от СДЭКа , там указана стоимость осн. услуги 180 р, стоимость доп.усл. 20 р, сумма наложенного платежа 180, размер вознагр. 7 р, итого 207 р. Акт зачета взаимных требований на 180 р. Всё понятно. Надо было сразу это всё написать. Изложу Вашу ситуацию, как я её понимаю. Вы на своём сайте продали товар покупателю. И покупатель напрямую оплатил Вам стоимость товара своей картой. Кроме того, Вы указали стоимость доставки - 180 руб. - которую необходимо заплатить непосредственно курьеру. Стоимость ориентировочная по таблице, которую Вам дал СДЭК. Так поступают многие, считая. что таким образом эти 180 рублей будут реализацией СТЭКа, а не продавца. А СТЭК, как и многие другие доставщики, оформляет это, как получение наложенного платежа. Т.е., он принимает эти деньги, как Вашу выручку при продаже товара. Итак, оплату товара Вы получили напрямую, передали товар СТЭКу, он его доставил и выставляет Вам счет: - стоимость доставки - 180 руб.; - стоимость допуслуги - 20 руб.; - вознаграждение (я так понимаю, за получение денег - наложенного платежа) - 7 руб. И СДЭК отчитывается перед Вами: - товар покупателю вручил; - деньги с него (наложенный платёж) получил в сумме 180 руб. Дальше сообщает о том, что эти деньги идут в зачёт оплаты основной и дополнительной услуги и вознаграждения - взаимозачёт на 180 рублей. И Вы должны СДЭКу ещё 27 рублей доплатить. Так всё было? Тогда, если проводками, то оформляется так: Дт 51 - Кт 62 = сумма оплаты товара покупателем напрямую; Дт 62 - Кт 90.1 = на сумму стоимости товара - реализация товара покупателю; Дт 62 - Кт 90.1 = на сумму доставке, обозначенной при продаже (180-00). СДЭК отчитался о доставке товара и получении наложенного платежа: Дт 76 (СДЭК) - Кт 62 = 180-00. СДЭК выставил счет по своим услугам: Дт 44 - Кт 60 (СДЭК) = 207-00. Взаимозачёт: Дт 60 (СДЭК) - Кт 76 (СДЭК) = 180-00; Доплата СДЭКу: Дт 60 (СДЭК) - Кт 51 = 27-00. Соответственно, в доход у себя ставите продажную стоимость товара + 180 руб. В расходы - покупную стоимость товара + 207 руб. Успехов! 17 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 20 февраля в 17:11 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=754491 Цитата (upakkk1):Помогите пожалуйста советом, как и что нужно писать в ИФНС, чтобы они поняли, за что ИП платит. Раньше мы писали в платежке за то и то. Теперь просто платим, а потом нужно писать сопроводительное письмо в ИФНС. Что такое-то ИП, заплатило 10 000 руб. по такому -то КБК. Вот, я и хотела бы уточнить, что и как им писать. Сначала ответила коллега: Цитата (Aрина Абабкова):если ваш ИП платит какие-то налоги, взносы по сданным декларациям/расчетам, то налоговая будет исходить при списании из задекларированных сумм. т.е. на основе поданных вами деклараций на дату наступления платежа формируется так называемая "совокупная обязанность" (п. 5 ст. 11.3 НК РФ). если на момент формирования совокупной обязанности сальдо ЕНС плюсовое, то происходит списание, если сальдо ЕНС минусовое, то формируется задолженность с начислением соответствующих пеней. если ИП платит налоги до подачи деклараций, например, платит авансы по УСН в течение года, то налоговая "понимает", что оплачены именно они по поданым вами уведомлениям о начисленных налогах Цитата (п. 9 ст. 58 НК РФ):В случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена настоящим Кодексом (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений), налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. в 2023 предусмотрен переходный период, в котором можно не подавать уведомления о начисленных налогах, а вместо них формировать платежки по-старинке. https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/2/19536_fns-razyasnila-kak-zapolnyat-platezhnye-porucheniya-na-uplatu-nalogov Цитата (upakkk1):Мы декларацию 1 раз в год подаем. Тогда они все и увидят?Как быть с фиксированными взносами? Про них им нужно как-то сообщать? Что я заплатила 15 000 руб. на взносы и 10 000 на УСН Тут я понял, что пора и мне присоединится и разжевать ситуацию более подробно. Цитата (upakkk1):Теперь просто платим, а потом нужно писать сопроводительное письмо в ИФНС. Никаких "сопроводительных писем" писать не требуется. Цитата (upakkk1):как и что нужно писать в ИФНС, чтобы они поняли, за что ИП платит. Налоговики поймут всё из следующих документов: 1. Из Декларации. Вы подаёте декларацию, в которой указаны суммы и сроки уплаты налогов персонально для конкретного ИП. Включая авансовые платежи. Годовой налог Вы платите либо одновременно со сдачей декларации, либо позже. поэтому при получении денег налоговики уже всё знают - какие суммы по какому налогу и в какие сроки. А вот с авансовыми платежами нет так. Срок уплаты намного раньше, чем годовая декларация. И налоговики, получив деньги, ещё не знают, что это за платежи и в какие сроки должны быть уплачены. Для этого предусмотрен другой документ - Уведомление. 2. Из Уведомления. Уведомление подаётся тогда, когда срок уплаты налога (как правило, аванса) наступает раньше, чем срок подачи декларации. Уведомление подаётся до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты такого налога (авансового платежа). В этом году все налоги платятся до 28 числа, уведомление до 25 числа. Так что, налоговики всегда знают, по каким налогам подошёл срок платежа. 3. Из норм НК РФ. Это налоги или взносы, по которым нет никакой отчетности, а сроки установлены непосредственно в НК РФ. Для ИП это: - фиксированные платежи - до 31.12 текущего года; - страховые взносы, которые от дохода сверх 300 т.р. - до 01.07 следующего года. По этим платежам уведомления не предусмотрены. Как правило, эти платежи платят в течение года частями и задолго до срока уплаты. Уплаченные заранее платежи висят в ЕНС в положительном сальдо. Т.е., как "переплата". Если ИП платит фиксированные платежи заранее, чтобы удобнее платить, то можно "заплатить и забыть". Но, как правило, заранее частями платят те ИП, которые на УСН "доходы" или ПСН. Чтобы уменьшить авансовые платежи или стоимость патента. Раньше достаточно было платёжки с реквизитами, чтобы доказать уплаты этого налога. С этого года платёжки недостаточно, поскольку она "обезличена". Поэтому алгоритм зачёта этих страховых взносов (фиксированных и тех, что с дохода свыше 300 т.р.): 1) платите на ЕНС необходимую сумму; 2) убеждаетесь, что нужная сумма "легла" в положительное сальдо по ЕНС и подаёте Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057), указывая, какие именно налоги (взносы) Вы хотите зачесть и по какому сроку (31.12 или 01.07); 3) налоговики "привязывают" необходимую сумму к конкретному налогу (взносу) и к конкретному сроку - они уже не смогут эту сумму зачесть куда-то ещё; 4) ИП уменьшает авансовый платёж или стоимость патента... Вот, примерно такая схема, по которой налоговики будут распределять суммы, полученные на ЕНС. Успехов! 20 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 21 февраля в 18:02 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=754638 Цитата (princesska-19):ООО в стадии ликвидации, УК 10000 ( учредитель 1 - 45% то есть 4500, учредитель 2- 30% то есть 3000, учредитель 3- 25% то есть 2500) и Нераспределенная прибыль 746,66р. Подскажите, пожалуйста, вклады в УК при выплате не подлежат НО? Т.о. я должна выплатить доли в УК, а затем распределить прибыль согласно взносам в УК и удержать с них 13% при выплате? 1уч. 336р -13%, 2уч. 224-13%, 3уч. 186.66-13% После объявления о ликвидации прибыль не распределяется и никакие дивиденды не выплачиваются. Только после погашения задолженности перед всеми кредиторами оставшееся имущество, включая денежные средства на счетах и в кассе распределяются между участниками. И вот, то, что каждому досталось, не облагается в пределах его вклада в УК. Причем по каждому расчет надо вести отдельно. Учитывая всю историю получения им его доли. Цитата (princesska-19):все обязательства перед кредиторами погашены, остались деньги в кассе 1,64р. на р/с 10 745,02р. , так же 10 000 УК на сч.80 и нераспр. прибыль на сч 84.1, 7466,66 т.е я должна еще сделать проводку Д 84 К 80, и , уже с 80 счета "раздать" учредителям 10 746,66р пропорционально их долям в УК Проводки примерно такие: Дт 84 - Кт 75 Дт 80 - Кт 75 Дт 75 - Кт 68 (НДФЛ) Дт 68 (НДФЛ) - Кт 51 Дт 75 - Кт 51 Дт 75 - Кт 50 Но это теория. А у Вас - на практике - пока что, баланс не сходится: Активы: 1,64 + 10 745,02 = 10 746,66 Пассивы: 10 000 + 7 466,66 = 17 466,66 Или ошибка в чистой прибыли "7 466,66", либо есть что-то ещё в активе. Цитата (princesska-19):да, точно, я что-то напутала с цифрами пока писала, не 7466,66, а 746,66 Тогда да, баланс сходится 😀 Успехов! 21 февраля

Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет Сдать бесплатно

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 22 февраля в 18:16 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=754833 Прошёл год с того периода, когда мы все перешли на новый ФСБУ 6/2020. И вопросов было масса. За год глобальные вопросы улеглись, сейчас всё больше уточнения в деталях... Однако настала пора ваять Бухгалтерский отчет за 2022 год и вновь появились "глобальные вопросы". Но сейчас на них отвечать гораздо легче. Уже в голове выстроилась целостная система. Вот поэтому я и выбрал сегодня данную тему. Цитата (Бух_производство):Нашла Рекомендацию Р-Х/2021-КпР«Отчет о движении капитала при упрощенном варианте перехода на новые ФСБУ», согласно этой рекомендации данные на 31.12.2021 в балансе 2022 должны совпадать со сданными в налоговую в 2021. В Консультанте во многих готовых решениях другие рекомендации, при составлении баланса в 2022 изменить данные на 31.12.21 , с учетом проведенных корректировок. Как правильно сделать, чтобы баланс на практике приняли налоговые органы? Для начала Вам надо определиться, каким методом Вы перешли на новый ФСБУ в 2022 году. Предположу, что переходили на ФСБУ 6/2020... Сначала читаем первоисточник: Цитата (ФСБУ 6/2020 "Основные средства"):48. Последствия изменений учетной политики в связи с началом применения настоящего Стандарта отражаются *ретроспективно* (как если бы настоящий Стандарт применялся с момента возникновения затрагиваемых им фактов хозяйственной жизни), если иное не установлено настоящим Стандартом. ... 51. Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может начать применять настоящий Стандарт *перспективно* (только в отношении фактов хозяйственной жизни, имевших место после начала применения настоящего Стандарта, без изменения сформированных ранее данных бухгалтерского учета). Итак, Стандарт предполагает два основных метода перехода: 1. Ретроспективный - с пересчетом всем показателей с начала эксплуатации ОС. 2. Перспективный - без какого-либо пересчета. Второй - перспективный - метод могут применять только те организации, у которых есть право применять упрощённые способы бухучета. Все остальные обязаны применять только ретроспективный метод. А вот отражаться этот ретроспективный метод может по-разному. Классический ретроспективный метод предполагает указание в Отчете за 2022 год пересчитанные показатели предыдущих трёх лет. Т.е. показатели на 31.12.20 и на 31.12.21 будут отличаться от таких же показателей в Отчетах за 2020 и 2021 годы. Но в стандарте предусмотрен и другой метод отражения перехода. Читаем первоисточник: Цитата (ФСБУ 6/2020 "Основные средства"):49. В бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, начиная с которой применяется настоящий Стандарт, *допускается не пересчитывать* сравнительные показатели за периоды, предшествующие отчетному, *произведя единовременную корректировку балансовой стоимости основных средств на начало отчетного периода* (конец периода, предшествующего отчетному) в соответствии с настоящим пунктом... Сам пункт большой, советую его самостоятельно внимательно прочитать. Суть этого пункта в том, что организация может не пересчитывать показатели по всем предыдущим годам (чтобы показывать их в соответствующих показателях за предыдущие годы в Отчете за 2022 год), а пересчитать "скопом" за весь период и показать на начало года. Многие называют это "альтернативным методом" перехода на новый стандарт. Но это не так. Это только альтернативный метод отражения в бухгалтерском отчёте. Итак, у нас вырисовалось три варианта отражения перехода в бухгалтерском отчёте. 1. Перспективный метод - никакого отражения - только для организаций, имеющих право на упрощённый бухгалтерский учет. 2. Ретроспективный метод - меняются показатели всех предыдущих годов, указанных в отчёте за 2022 год. ВА этом случае соответствующие показатели - на 31.12.20 и 31.12 21 - будут отличаться от таких же показателей в отчётах за 2020 и 2021 годы. 3. Альтернативный метод - пересчитывается всё, но меняются только показатели на 01.01.22 (31.12.21). И они, соответственно, будут отличаться от показателей на 31.12.21 года в Отчете за 2021 год. В соответствии с пунктом 52 ФСБУ 6/2020 организация должна раскрыть выбранный ею метод отражения в своей бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. Успехов! 22 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 27 февраля в 19:37 Добрый день! Сегодня "вопрос дня" будет сразу в двух темах: Первая: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=755099 Вторая: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=755511 Мы уже обращались к вопросу частичной уплаты фиксированного взноса и тогда главенствовала единственная точка зрения налоговиков. В новой теме фигурирует письмо с альтернативным мнением ФНС. Поэтому я выбрал эту тему в "вопрос дня". Вторая тема совершенно неожиданно продолжила первую, но совершенно в ином ракурсе... Но давайте по порядку. Первая тема: Цитата (Магазин Алко):ИП на УСН 6% (доходы), без сотрудников. ИП хочет уплатить до 31.03.2023 страховые взносы (1/4 от годового) за себя, чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 г. на величину уплаченных взносов. Правильно ли понял, что если он уплатит взносы платежкой со статусом плательщика "02" (КБК 18210202000011000160, период:ГД.00.2023) в Тулу и затем до 25.04.2023 уплатит налог УСН, уменьшенный на сумму взносов платежкой со статусом "02" (КБК 18210501011011000110, период: КВ.01.2023), то тогда не нужно будет посылать в ФНС заявление об уменьшении налога по УСН (КНД 1150057)?? Если в данном случае налог УСН получится нулевой после вычитания взносов за первый квартал +1% за 2022г. и платежки по УСН за 1 квартал 2023г. не будет, то заявление об уменьшении налога по УСН также не нужно отправлять ? Цитата (Главбух 2003):Разъяснения с сайта ФНС:Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год Цитата (Магазин Алко):Согласно указанного разъяснения с сайта ФНС ФНС от 21.01.2023"...если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы". Но позднее было письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ «Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП" https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/13090077/ Правильно ли понял из письма ФНС, что можно не подавать заявление о распоряжении суммой денежных средств, если заполнить платежки, как приведено в первом сообщении (вопросе)? Цитата (Главбух 2003):Полагаю, да.По-крайней мере, такой же вывод в ответах на вопросы налогоплательщиков на сайте ФНС: Цитата (Ответы на вопросы, поступившие от налогоплательщиков, в ходе вебинара 20.01.2023):Если в январе 2023 года оплачены страховые взносы за декабрь 2022 г. на ЕНС, но уведомление не будет предоставлено (т.к. будет сдан Расчет по страховым взносам за 2022 год), можно ли дальше платить налоги в 2023 году отдельными платежными поручениями на конкретный КБК с кодом плательщика 02 (т.е. не предоставлять уведомления)? На протяжении 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов могут представляться в виде распоряжений на перевод денежных средств, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов. Денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности. Для того чтобы платежный документ был учтен в качестве Уведомления, необходимо заполнить платежку без ошибок в уплату конкретного налога или взноса и указать статус 02. Такое право будет у налогоплательщика до момента направления Уведомления о предстоящих начислениях по этим налогам. Как только такое Уведомление будет представлено – право замены Уведомления платежным документов налогоплательщик теряет. Ответы на вопросы, поступившие от налогоплательщиков, в ходе вебинара 20.01.2023 Цитата (Магазин Алко):В данном вопросе-ответе от 20.01.2023 не рассматривается данный конкретный случай (вычет взноса из налога при досрочной уплате части взноса). Более конкретней ответ из разъяснений с сайта ФНС от 21.01.2023 https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13051920/ где указывают, что для вычета взноса надо посылать в ФНС заявление о распоряжении (КНД 1150057). Это заявление предполагается подписывать ЭЦП. Но больше интересует объяснение, которое дали в письме ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ и можно ли его интерпретировать так, как указано в вопросе темы, т.е. можно ли в данном случае обойтись и без уведомления, и без заявления, и без ЭЦП. https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/13090077/ Цитата:"...если из распоряжения на перевод денежных средств (платежного поручения) можно однозначно определить назначение платежа как страховой взнос, указанный в статье 430 НК РФ, за соответствующий период, информация о совокупной обязанности, в отношении которой совершена уплата такого страхового взноса, может быть определена по данным такого платежного поручения". Вот в этот момент я подключился к обсуждению. Да, Вы нашли достаточно знаковое письмо. И я сразу отвечу на Ваш вопрос. Да, если Вы уплатите страховые взносы в альтернативном порядке - платёжным поручением со статусом "2" и указанием КБК страховых взносов - до 31.03.23, то Вы сможете использовать эту сумму для уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года. Это вытекает из приведенного Вами письма. И достаточно логично само по себе. Думаю, если что, любой суд поддержит Ваши действия, поскольку платёжка однозначно показывает назначение платежа. Я думаю, что следующим шагом должно быть осознание того, что отрицание уведомления по фиксированным платежам ИП нелогично. Но пока до этого ещё далеко. И в указанном письме вновь повторена сакраментальная фраза и приведено её обоснование: Цитата (Письмо ФНС РФ от 31.01.23 № СД-4-3/1023@ ):... Положениями пункта 9 статьи 58 НК РФ представление такого уведомления предусмотрено в случаях, когда уплата налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов должна быть осуществлена до предоставления налоговой декларации (расчета) *либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ. В отношении страховых взносов, указанных в статье 430 НК РФ, не установлено представление налоговых деклараций (расчётов), при этом представление уведомления, указанного в пункте 9 статьи 58 НК РФ, не требуется, т.к. размер таких страховых взносов определяется не плательщиком страховых взносов, а определен положениями НК РФ (пункт 1 статьи 430 НК РФ). ... На мой взгляд, здесь налицо превышение полномочий налогового органа, которые изменяют норму НК РФ. Тем не менее, налоговики четко придерживаются данной аргументацией и не обращать на это внимание недальновидно. Таким образом есть только два пути: 1 - для тех, кто платит ЕНП через единую платёжку с единым КБК и представляет уведомления - только через заявление о зачете в соответствии со статьёй 78 НК РФ; 2 - для тех, кто платит налоги и взносы "по старому", оформляя платёжки по каждому платежу с указанием КБК конкретного налога или взноса - в этом случае такой платёжки достаточно, чтобы уменьшить налог по УН или стоимость патента. Но второй путь только для 2023 года. Надеюсь, к 2024 году налоговики согласятся на возможность представления уведомлений по досрочным платежам по фиксированным взносам. Вторая тема*: Цитата (ЕленаФ136):Какой период ставить правильно ГД.00.2023 или поквартально? Только годовой период. Никаких "поквартальных периодов для фиксированного платежа нет. Цитата (ЕленаФ136):Теперь указывать один и тот же период ПП со статусом 02 нельзя, чтобы предыдущие цифры не аннулировались. Это в уведомлении более позднее накладывается на более раннее. А в случае с платёжками должно суммироваться. Поскольку в платёжках реальные денежные средства. Успехов! 27 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 28 февраля в 18:16 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=755480 Сначала вопрос мне показался несерьёзным, "проходным", но в ходе обсуждения обнаружились интересные подробности. Судите сами! Цитата (Gosha_G):какие сроки уплаты указывать в заявлении КНД 1150057 по авансовым платежам фикс. взносов за себя на УСН доходы, это 31.12.2023г или же 08.01.2024г А почему 08.01.24? Что, Правительство уже утвердило перенос выходных дней в 2024 году? Боюсь, что раньше второй половины 2023 года такое постановление Правительства не будет. Поэтому я советую ставить на выбор: либо 31.12.23 (как по формальному сроку), либо 08.01.24 (как наиболее ранняя из вероятный дат начала первой рабочей недели января 2024 года). Обе даты на мой взгляд одинаково легитимные (или нелегитимные - как посмотреть). 😀 Лично мне больше нравится вариант 31.12.23... Но это только дело вкуса. Цитата (Gosha_G):01.07.2023г или же 03.07.2023г по 1% за 2022г? Тут проще. Формальный срок - 01.07.23. Это суббота. Срок переносится на первый рабочий день - понедельник 03.07.23. Никаких переносов на этот день какого-нибудь выходного дня (как в истории с 8 января) с большой долей вероятности не предвидится. Поэтому ответ однозначный: надо ставить 03.07.23. Цитата (Gosha_G): 08.01.24 - это я сам выбрал))))). Логика в этом выборе есть. В отличии от логики налоговиков, которые рекомендуют ставить 09.01.24... Тут "логики" намного меньше, чем у Вас 😀 Цитата (0608nata):В ЛК ИП ФНС есть вкладка "Мои страховые взносы" там срок уплаты за 2023 год стоит 09.01.2024. Это, если они заранее договорились с правительством, что понедельник 08.01.24 будет выходной, а вторник 09.01.24 - первый рабочий день. Как я уже писал выше, логики в 09.01.24 меньше, чем в 08.01.24. Но, если Вы поставите в Заявлении эту дату, это тоже будет "правильно". Цитата (Gosha_G):Интересно, а если ФНС передумает и изменит дату, последствия будут какие то для налогоплательщика указавшим другую дату на момент платежа? Не просто передумает, а Правительство утвердить перенос и будет другой "первый рабочий день" 2024 года... Поэтому я и предлагаю указывать тот срок, который указан в НК РФ - 31.12.23. Цитата (Gosha_G):а если налогавая указывает дату уплаты на 24й год, то мы всё равно вправе уменьшать налог УСН на авансовые платежи поквартально в 2023 году? Тут ведь важно, когда была произведена уплата, так ведь? Да, тут нужна именно уплата. Поскольку сейчас уплату не зафиксировать "старыми методами!", и придумали систему зачёта в счет будущего платежа. И дата уплаты будет считаться датой именно этого зачета в счет будущего платежа. Успехов! 28 февраля

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 1 марта в 18:44 Добрый день! Сегодня "вопрос дня": https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=755763 Цитата (Тайна2485):Наша компания ООО на ОСНО выиграла грант на проведение НИОКР (Создание ПО). Договор заключен в ноябре, сумма по гранту 10 млн. (в 4 этапа), плюс по договору предусмотрено внесение собственных средств 5 млн. В декабре нам поступили первые 2500 млн.р. Цитата: Осторожнее с цифрами... А то у Вас получилось два с половиной миллиарда... Сумма очень хорошая, но вряд ли осуществимая 😀 Будем считать, что получили 2,5 млн.руб. Цитата (Тайна2485):1. Согласно договору от ноября Документом "Операции, введенные в ручную" я создаю проводку Дт 76.06 Кт 86.01 - 10 000 000,00 отражена задолженность заказчика по предоставлению финансирования из бюджета 2. Дт 51 Кт 76.06 - 2 500 000,00 отражено поступление первого транша финансирования. 3. Затраты за счет средств гранта я собираю на 08 счете : Дт 08.08.1 Кт 70,69,60, и т.д. (что в результате формирует стоимость будущего НМА) Всё правильно. Цитата (Тайна2485):могу ли я собственные средства расходуемые на создание данного НМА не учитывать с стоимости, а принимать к расходу в текущем периоде? Нет, не можете. Все расходы Вы должны собирать на счете 08 и потом переносить в первоначальную стоимость НМА. В итоге у Вас должно получится расходов на создание НМА 15 млн. руб. Вы его ставите на счет 04 и начинаете амортизировать: Дт 04 - Кт 08 = 15 000 000 Дт 26 - Кт 05 = в сумме ежемесячной амортизации. К этому времени, как я полагаю, все транши уже придут и на счете 86 соберётся сумма 10 000 000 руб. Вы её переносите на "доходы будущих периодов": Дт 86 - Кт 98 = 10 000 000. И каждый месяц сразу после проводки с амортизацией делаете проводку: Дт 98 - Кт 91 А теперь разберёмся с суммой проводки. Всего стоимость НМА 15 млн.руб. из них грант - 10 млн. руб. или 2/3 от общей суммы. Вот и на финансовые результаты (91) переносите 2/3 от амортизации за месяц. И так, пока весь НМА не самортизируется и весь грант не перейдёт на 91 счет. Осталось сказать несколько слов про 91 счет. Если грант - это обычная субсидия и она не освобождена от налога на прибыль, то используете субсчет 91 счета, участвующий в налогообложении. Если Ваш грант не облагается налогом на прибыль, то субсчет "не принимающий участия в налогообложении". Но тогда эту же сумму нужно будет переносить из 26 счет на на 91-й, на тот же самый субсчет: Дт 91 - Кт 26 = 2/3 от суммы амортизации. Успехов! 1 марта

Подать уведомление об отказе от УСН или ЕСХН через интернет Подать бесплатно

Александр ПогребсАвтор вопроса Главный консультант 2 марта в 19:13 Добрый день! Сегодня "вопрос дня" сразу в двух темах от одного автора: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=756022 и https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=756030 По требованиям Правил форума тем ы были разбиты, а я соберу их вместе, поскольку мы же здесь только для информации, без обсуждений 😀 Итак: Цитата (Адреналин):Подскажите пожалуйста на примере как заполнить в Заявлении о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика (Форма по КНД 1150057) КБК и срок уплаты. Прошу уточнить значение КБК цифрами, а не фразами и срок уплаты точная дата, исходя из примера. 1. Планируется уменьшить патент по сроку уплаты 03.04.2023 на сумму фиксированных взносов ИП за 2023 год оплаченные досрочно 21.02.2023 (платеж в виде ЕНП статус 01 в п/п). Прежде чем подать уведомление на уменьшение патента на сумму фиксир. взносов ИП за себя надо подать заявление на зачет по ст.78 НК РФ. В заявлении на зачет по ст.78 НК РФ какой КБК и срок уплаты указать? Вы заплатили фиксированный платёж за ИП 21.02.23. Поскольку в платёжке статус "01" и КБК, видимо, ставили общий для ЕНС, пока это только единый налоговый платёж (ЕНП) в единый налоговый счет (ЕНС). Чтобы эту сумму "привязать" к фиксированному платежу, надо подать Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика (Форма по КНД 1150057). Это заявление подаёте после того, как ЕНП отразится в положительном сальдо на ЕНС. В заявлении Вы просите зачесть это положительное сальдо в счет уплаты фиксированного страхового взноса ИП. Соответственно, КБК ставите фиксированного взноса, а именно: 182 1 02 02000 01 1000 160. Срок уплаты тоже ставите применительно к фиксированному платежу: 31.12.23. И указываете сумму, на которую хотите уменьшить стоимость патента. Использовать эту сумму (подавать уведомление об уменьшении стоимости патента) можно после того, как налоговики проведут соответствующий зачёт. Цитата (Адреналин):2. Планируется уменьшить УСН за 1 квартал 2023 по сроку уплаты 28.04.2023: ... 2.2 на сумму фиксир. взносов ИП за себя, оплаченные досрочно 01.03.2023 (платеж в виде ЕНП статус 01 в п/п). В заявлении на зачет по ст.78 НК РФ. какой КБК и срок уплаты указать? Что касается второго платежа - 01.03.23 - то порядок действий, КБК и сроки уплаты будут точно такими же, как и в предыдущем случае. Причём, несмотря на то, что Вы заплатили эти две суммы фиксированного платежа порознь, заявление (КНД 1150057) Вы можете подать одно сразу на общую сумму. И, соответственно, после появления в сальдо ЕНС второй суммы. Цитата (Адреналин):2. Планируется уменьшить УСН за 1 квартал 2023 по сроку уплаты 28.04.2023: 2.1. на сумму страховых взносов с работников за 2023 год оплаченные за март 2023 года досрочно 01.03.2023 (платеж в виде ЕНП статус 01 в п/п). Уведомление за март 2023 года не подается. Согласно РСВ за 1кв. 2023 срок оплаты страховых взносов за март 28.04.2023. Надо ли подавать заявление на зачет по ст.78 НК РФ на сумму страховых взносов за март, оплаченных в марте. Если да, то какой КБК и срок уплаты указать? Да, уведомление за март по страховым взносам не подаётся, поскольку в те же сроки - до 25 апреля - подаётся отчёт за квартал по страховым взносам и уведомление за март теряет всякий смысл. Но, что по отчету, что по уведомлению, срок уплаты - 28 апреля. И раньше этой даты Вы не можете использовать страховой платёж за март в уменьшение авансового платежа по УСН за 1 квартал. Поскольку уведомление по авансовому платежу на УСН Вы подадите до 25 апреля, а страховые взносы распределяться в ЕНС только 28 апреля. Можно, конечно, посудиться с налоговиками, если они не зачтут 28 апреля авансовый платёж, уменьшенный на страховые взносы, засчитанные в тот же день. Поскольку декларация будет только в 24 году и там уже всё будет в "давно прошедшем времени". Но советовать я Вам это не могу. Каждый такие вещи решает для себя сам. Чтобы гарантировано включить страховой взнос за март в уменьшения авансового платежа за апрель, видимо, следует подать Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика (Форма по КНД 1150057). Соответственно, указать там КБК страхового взноса по единому тарифу, а именно: 182 1 02 01000 01 1000 160. И срок уплаты этот платежа за март: 28.04.23. Можете, даже включить это и в заявление в отношении фиксированных платежей, но отдельной строкой - со своей суммой, КБК и сроком уплаты. За январь и февраль Заявление подавать не надо, поскольку Вы подали своевременно уведомление о их начислении. И их уже "привязали" к своим срокам уплаты... Цитата (Адреналин):Сегодня был семинар с налоговой (онлайн). Зам. начальника отдела говорил, что надо указывать срок 31.03.2023. На мое замечание, что нет таких сроков уплаты для фиксир.взносов, заметил фразой: " что, если вы хотите, чтобы зачет прошел без проблем, указывайте срок 31.03.2023 иначе они не несут ответственности за этот зачет". Других аргументов не представили. Я в замешательстве... Отсутствие аргументов и подобный тон разговора , как раз и говорит о том, что он не прав. Посмотрите, мы сегодня обсуждали эти вопросы: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=755480 https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=755985 Там есть и ответ на семинаре, и ссылка на информацию на сайте ФНС... Правда, боюсь, это Вас ещё больше "напугает" 😀 Поэтому советую написать запрос на сайте ФНС. Но только не в адрес своей инспекции, а адрес центрального аппарата. Какую дату срока оплаты ставить для фиксированного платежа в заявлении о зачёте. Укажите, что местные налоговики Вам устно говорят ставить дату 31.03.23, а Вы возражаете. И потом поделитесь ответом с нами. Для Вас ответ будет официальным и Вы им можете пользоваться. Для остальных - информация к размышлению. Всё-таки, в письменном виде. а не устный ответ... Цитата (Адреналин):Спасибо, попробую.. Успехов! 2 марта