Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Применение нескольких режимов налогообложения в течение года

irinka-v84 (автор вопроса)  5 638 баллов, г. Казань
11 марта 2016 в 10:46
Добрый день!
Прошу помощи.
ИП без наемных работников  применял УСН (доходы) с 1 января 2016 по 29 февраля 2016 года. В этот период были уплачены страховые взносы в ПФР за 1 квартал 2016 года в размере 5788.33р., на которые, соответственно, затем можно будет уменьшить налог УСН. Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить единый налог на всю сумму перечисленных «за себя» фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

С 1 марта 2016 года - ИП перешел на патент. При патентной системе налогообложения, как известно, уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов нельзя, независимо от того, есть у предпринимателя наемные работники или нет. Обоснование — глава 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не предусматривает возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов.

Согласно Закону о страховых взносах 212-ФЗ "Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.". 9 марта 2016 года были уплачены взносы в ПФР за оставшиеся 9 месяцев 2016 года в размере  17365 р. Кроме того, был уплачен 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей тоже 9 марта.

А теперь вопрос.
Сможет ли Ип уменьшить налог УСН за 1 квартал 2016 года на всю сумму уплаченных в 1 квартале взносов в ПФР? (23 153,33 руб (+1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.)??????
Календарно 1 квартал еще не закончился, и, как  подчеркивают чиновники: учесть сумму страховых взносов можно только в периоде фактической уплаты взносов. Никаких ограничений относительно применения иных режимов налогообложения по этому вопросу я не нашла.
Спасибо за ответы.
БухОнлайн Редакция
12 марта 2016 в 11:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность 29 декабря 2014
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012
Обзор арбитражной практики за январь-февраль 2012 года 16 марта 2012
Страховые взносы в ПФР и ФОМС: как отчитываться с 2010 года 27 февраля 2010

Вопросы на форуме
Переход на патентную систему налогообложения в середине года 25 апреля 2014
По какой системе налогообложения должен отчитаться ИП, если утрачено право на использование патента? 11 марта 2016
Можно ли перейти на ПСН с марта 2016 года? 5 февраля 2016
Может ли ИП подать заявление на применение ПСН, если уже подал заявление на применение УСН? 18 января 2016

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 9 декабря 2013
НКК Консультант
14 марта 2016 в 12:24
Цитата (irinka-v84):Добрый день!
Прошу помощи.
ИП без наемных работников  применял УСН (доходы) с 1 января 2016 по 29 февраля 2016 года. В этот период были уплачены страховые взносы в ПФР за 1 квартал 2016 года в размере 5788.33р., на которые, соответственно, затем можно будет уменьшить налог УСН. Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить единый налог на всю сумму перечисленных «за себя» фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

С 1 марта 2016 года - ИП перешел на патент. При патентной системе налогообложения, как известно, уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов нельзя, независимо от того, есть у предпринимателя наемные работники или нет. Обоснование — глава 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не предусматривает возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов.

Согласно Закону о страховых взносах 212-ФЗ "Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.". 9 марта 2016 года были уплачены взносы в ПФР за оставшиеся 9 месяцев 2016 года в размере  17365 р. Кроме того, был уплачен 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей тоже 9 марта.

А теперь вопрос.
Сможет ли Ип уменьшить налог УСН за 1 квартал 2016 года на всю сумму уплаченных в 1 квартале взносов в ПФР? (23 153,33 руб (+1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.)??????
Календарно 1 квартал еще не закончился, и, как  подчеркивают чиновники: учесть сумму страховых взносов можно только в периоде фактической уплаты взносов. Никаких ограничений относительно применения иных режимов налогообложения по этому вопросу я не нашла.
Спасибо за ответы.
Добрый день!

Исходя из Письма ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-3/8534@ можно сделать вывод о том, что ИП, совмещающий УСН с объектом доходы и ПСН, не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, вправе уменьшить авансовый платеж по УСН, исчисленный за 1 квартал 2016 г., на всю сумму страховых взносов, включая 1% с превышения дохода над суммой 300 тыс. руб., уплаченную в 1 квартале 2016 г.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
irinka-v84 (автор вопроса)  5 638 баллов, г. Казань
14 марта 2016 в 12:56
Спасибо за Ваш ответ!
не совсем понятно.
В письме речь идет об уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на уплаченные индивидуальным предпринимателем, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, страховые взносы, при одновременном применении им патентной системы налогообложения.
У нас ситуация немного иная мне кажется. Сейчас ИП уже не применяет УСН, нет деятельности по УСН, тольуо патент, а платежи произведены в фонды. Естественно,  мы уменьшим налог УСН на суммы, уплаченные в ПФР до 1 марта 2016 года. А вот после этой даты..., вопрос.
Точно это письмо применимо в нашем случае?
НКК Консультант
15 марта 2016 в 14:23
Цитата (irinka-v84):Спасибо за Ваш ответ!
не совсем понятно.
В письме речь идет об уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на уплаченные индивидуальным предпринимателем, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, страховые взносы, при одновременном применении им патентной системы налогообложения.
У нас ситуация немного иная мне кажется. Сейчас ИП уже не применяет УСН, нет деятельности по УСН, тольуо патент, а платежи произведены в фонды. Естественно,  мы уменьшим налог УСН на суммы, уплаченные в ПФР до 1 марта 2016 года. А вот после этой даты..., вопрос.
Точно это письмо применимо в нашем случае?
Добрый день!

Если Вы не подавали в ИФНС уведомление о прекращении деятельности, облагаемой УСН (п. 8 ст. 346.13 НК РФ), то Вы являетесь плательщиком УСН вне зависимости от перехода на ПСН и фактическое отсутствие доходов в рамках УСН.

Выделенное синим непонятно. Если у Вас нет доходов в рамках УСН, то нет и налога, соответственно нечего и уменьшать на страховые взносы.
irinka-v84 (автор вопроса)  5 638 баллов, г. Казань
15 марта 2016 в 15:26
Цитата (НКК):Если у Вас нет доходов в рамках УСН, то нет и налога, соответственно нечего и уменьшать на страховые взносы.
была деятельность в рамках УСН с января по 29 февраля. с учета УСН мы действительно не снимались.
С 1 марта - ПСН.
Спасибо вам огромное, значит оплатим взносы в марте и уменьшим налог УСн за 1 квартал.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер