Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение формы 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года

21 марта 2016 в 10:17
Добрый день! Подскажите ответ на такой вопрос. В 2016 году вводится квартальная отчетность по НДФЛ, форма 6-НДФЛ, в связи с заполнением данной формы возник вопрос. Есть ИП, который является работодателем, так получилось, что в начале года, а именно в январе данный ИП оплатил дважды сумму НДФЛ за сотрудников, первый раз - 15.01.16, второй раз-25,01,16, второй раз сумма в бюджет была перечислена ошибочно, но заявления на возврат в ИФНС ИП не писал о зачете или возврате данной переплаты, просто было решено не олпачивать сумму НДФЛ в следующем месяце, таким образом сумма удержанного и уплаченного НДФЛ за 1 кв. 2016 года совпадают, что и должно быть в итоге, но вопрос с том, не будет ли проблем с налоговой инспекцией, по вопросу о том, почему дважды был перечислен налог в январе 2016 года? сочтет ли налоговая вторую сумму не оплатой НДФЛ? а тем фактом что ИП перечислил собственные средства?чего как я понимаю быть не должно, ведь НДФЛ взимается с физ.лиц при получении ими дохода и перечисляется в бюджет., а не в нашем случае, ИП ведь второй раз ошибочно перечислил сумму  из собственных средств. Подскажите ответ на данный вопрос,мы очень переживаем из за данной переплаты. С уважением, к Вам и Вашей работе.
БухОнлайн Редакция
22 марта 2016 в 11:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/11/10505 27 ноября 2015
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Как с 2016 года изменятся правила исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами 15 мая 2015

Вопросы на форуме
Заполнение отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года 17 февраля 2016
НДФЛ с отпускных в 2016 году 26 февраля 2016
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Александр Погребс Главный консультант
23 марта 2016 в 13:59
Добрый день!
Цитата (Katerina_1980):в январе данный ИП оплатил дважды сумму НДФЛ за сотрудников, первый раз - 15.01.16, второй раз-25,01,16, второй раз сумма в бюджет была перечислена ошибочно, но заявления на возврат в ИФНС ИП не писал о зачете или возврате данной переплаты, просто было решено не олпачивать сумму НДФЛ в следующем месяце, таким образом сумма удержанного и уплаченного НДФЛ за 1 кв. 2016 года совпадают, что и должно быть в итоге, но вопрос с том, не будет ли проблем с налоговой инспекцией, по вопросу о том, почему дважды был перечислен налог в январе 2016 года?
Конечно, если руководствоваться здравым смыслом и нормальной логикой, проблем быть не должно.
Начисленные (удержанные) и перечисленные суммы НДФЛ за квартал совпадут и никаких недоимок не будет.

Но так можно рассуждать только в отношении собственных налогов ИП.
А вот когда речь заходит о НДФЛ и обязанностях налогового агента, то вся логика начинает "разваливаться".

Цитата (Katerina_1980):сочтет ли налоговая вторую сумму не оплатой НДФЛ? а тем фактом что ИП перечислил собственные средства?чего как я понимаю быть не должно, ведь НДФЛ взимается с физ.лиц при получении ими дохода и перечисляется в бюджет., а не в нашем случае, ИП ведь второй раз ошибочно перечислил сумму  из собственных средств.
Да, именно такая проблема может у Вас быть.

Даже Конституционный суд РФ в Определении от 22.01.04 № 41-О отмечает, что налоговый агент должен перечислить налоги в бюджет за счет именно тех денежных средств, которые были им удержаны из сумм произведенных выплат.

Поэтому налоговики могут объявить вторую январскую сумму НЕ налоговым платежом, а неуплату февральского НДФЛ - недоимкой...

К сожалению, прецеденты есть:

https://www.buhonline.ru/pub/news/2014/8/8965

https://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/11/9228

Но есть и положительные сдвиги:

https://www.buhonline.ru/pub/news/2014/10/9089

https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/5/9797

Так что, возможно, свои права ИП придется защищать в суде.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
24 марта 2016 в 07:02
Спасибо Вам большое за ответ!
smv_mars  6 151 балл, г. Омск
24 марта 2016 в 12:27
20 баллов Добавить баллы
Добрый день.

Как правильно заполнить форму 6 НДФЛ не знаю.

Могу лишь поделиться опытом, который имел место в 2015 году, была переплата по НДФЛ:

Моя налоговая посчитала, что излишне перечисленные деньги на КБК налога на доходы  налогом не являются .  Мотивировали   п.9 ст.226 НК РФ мол  платить НДФЛ из средств предприятия  нельзя. А раз это не налог, то сделать зачет основываясь на  ст 78 НК  тоже нельзя.
Пришлось текущий налог оплачивать, а переплату возвращать на расчетный счет. 
При этом они произвели проверку правильности начисления и уплаты НДФЛ, и еще нам пени насчитали.
24 марта 2016 в 14:57
Подскажите, каким образом налоговая провели сверку? у вас была выездная проверка?
Александр Погребс Главный консультант
24 марта 2016 в 15:55
Цитата (Katerina_1980):Подскажите, каким образом налоговая провели сверку? у вас была выездная проверка?
А какая разница, как налоговики узнали о "неправильной оплате"

Сейчас им не нужно ходить к вам с выездной проверкой, чтобы сопоставить платеж и сроки.
В 6-НДФЛ мы теперь сами расписываем сроки уплаты НДФЛ и указываем дату удержания налога. Они смотрят на эти две цифру, сопоставляют с полученной от вас же платежкой и делают свои выводы.

Для этого 6-НДФЛ и придумана.

Успехов!
25 марта 2016 в 04:16
Александр, спасибо Вам за ответ!
smv_mars  6 151 балл, г. Омск
25 марта 2016 в 08:23
Цитата (Katerina_1980):каким образом налоговая провели сверку?
Выездной не было. Мы согласно их требования предоставляли в налоговую копии договоров с сотрудниками, штатное расписание, табели, расчетные ведомости, платежки подтверждающие выплаты зп и пересичление НДФЛ, разные оборотки и карточки счетов.

нервы они потрепать умеют (
Ирина Ротнова Модератор
25 марта 2016 в 08:45
Цитата (smv_mars):нервы они потрепать умеют (
Добрый день!
smv_mars, пожалуйста, избегайте подобных высказываний. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер