Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
Бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД или патенте Переход на онлайн-кассы 2018

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год?

Kristi88 (автор вопроса)  465 баллов, г. Чебоксары
13 октября 2017 в 14:42
Добрый день. И опять вопрос по всеми любимому отчету, помогите пожалуйста: пришло требование от ИФНС с просьбой уточнить расчеты 6-НДФЛ за 2016 г.:
в расчете за 2 квартал 2016 указали :
стр. 100      30.06.2016
стр. 110      30.06.2016
стр 120       01.07.2016   (просят перенести в отчет за 3 квартал)

в расчете за 3 квартал 2016 указали:
стр. 100      30.09.2016
стр. 110      30.09.2016
стр 120       03.10.2016   (просят перенести в отчет за 4 квартал)

При этом ссылаются на письмо ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@,  т.е. когда сдавались отчеты его еще не существовало. Действительно ли это является ошибкой, и могут нас оштрафовать?
Ккатена  7 890 баллов
13 октября 2017 в 16:24
26 баллов Добавить баллы
добрый день
согласно правилам заполнения
Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы и Порядка ее заполнения
IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц"
 
4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
4.2. В Разделе 2 указывается:
по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога

Если вы заполняете расчете за 2 квартал, то почему у вас попадают данные 3 квартала?
Цитата (Kristi88):в расчете за 2 квартал 2016 указали :
стр. 100      30.06.2016
стр. 110      30.06.2016
стр 120       01.07.2016   (просят перенести в отчет за 3 квартал)
Инспекторы просят внести изменения правомерно. Второй квартал заканчивается 30.06.16. Если одна из дат относится к следующему кварталу, то и отражается в нем.
Возможно первые письма ФНС были противоречивы, однако теперь все встало на свои места.

Уточнить расчет у вас не составит никакого труда.
Sveto4Divny  23 668 баллов, г. Новосибирск
13 октября 2017 в 16:53
45 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Ккатена):согласно правилам заполнения
Раздел 2 вышеупомянутых правил называется: "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц". Доход получен и налог удержан в границах отчётного периода. Отражение сведений в том порядке, как у автора вопроса, не противоречит правилам заполнения отчёта. Отчёт не содержит недостоверных сведений. Отражение данных в отчёте за 6 месяцев и за 9 месяцев не привело к занижению сумм налога, подлежащего перечислению в бюджет. Поэтому, подача уточнённого отчёта - это право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ). И ФНС тоже рекомендует не подавать уточнённый отчёт в этом случае:
https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/12/11863
Цитата (Письмо ФНС от 15 декабря 2016 г. N БС-4-11/24065@):Таким образом, поскольку отражение операций по выплате заработной платы за сентябрь 2016 года в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, то в данном случае представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года не требуется.
Я бы ограничилась пояснениями. И то, только в том случае, если бы получила надлежащим образом оформленное требование о предоставлении пояснений.
Веб-сервис для предпринимателей
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Переход на онлайн-кассы 2018
Регистрируйтесь на бесплатный вебинар для бизнеса на ЕНВД и/или патенте
Nataly S Консультант
13 октября 2017 в 17:04
Здравствуйте!
Цитата (Ккатена):Инспекторы просят внести изменения правомерно. А? Второй квартал заканчивается 30.06.16. Если одна из дат относится к следующему кварталу, то и отражается в нем.
Возможно первые письма ФНС были противоречивы, однако теперь все встало на свои места.
А причем здесь письма ФНС? Они не являются нормативно-правовыми актами. Налоговый агент может ими руководствоваться (и то на свой страх и риск, если письмо не адресовано ему лично), но не обязан.
Налоговый агент ничего не нарушил, именно поэтому инспекторы могут попросить внести изменения, но не потребовать. Так что правомерность под большим вопросом.
Цитата (Kristi88):пришло требование от ИФНС с просьбой уточнить расчеты 6-НДФЛ за 2016 г.:
Как сформулировано "требование с просьбой"?
Kristi88 (автор вопроса)  465 баллов, г. Чебоксары
16 октября 2017 в 14:11
Спасибо огромное за ценные ответы, буду их использовать при составлении отписки.
В Требовании сначала идет ссылка на Письмо ФНС, раскрывается суть, письма и далее "В соответствии со статьей 31 Кодекса Вам необходимо в течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего требования представить уточненные расчеты за соответствующие периоды".
Nataly S Консультант
16 октября 2017 в 19:21
Вам придется самостоятельно сделать выбор. То ли пойти на поводу у налоговиков, сдать уточненки и, возможно, уплатить штраф по статье 126.1 НК, потому как налоговики первыми обнаружили "ошибки", то ли ответить, что Ваши отчеты заполнены правильно, способ заполнения не противоречит ни нормам НК, ни Порядку заполнения 6-НДФЛ, а посему внесение уточнений в сданные отчеты не трубуется. Что касается Письма  такого-то, то оно не является нормативно-правовым актом, не может порождать правовых последствий и не подлежит обязательному применению налоговыми агентами.
Kristi88 (автор вопроса)  465 баллов, г. Чебоксары
17 октября 2017 в 14:24
Я не стала сдавать уточненки, отправила пояснения, буду ждать ответа. Спасибо всем еще раз за ценную информацию).
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер