Не полностью удержан НДФЛ с зарплаты в 2017 году: как исправить ошибку?

Question

Добрый день.ООО сдало в ФНС справку 2-НДФЛ по сотруднику за 2017 г, указав в&#160; ней:сумма налога исчисленная:5000сумма налога удержанная: 5000сумма налога перечисленная 5000Заработная плата за декабрь 2017г. выплачена в декабре 2017г.&#160; Но НДФЛ с сотрудника был удержан не полностью, забыли удержать 50руб. Обнаружилось это сейчас, в мае, т.е. эти 50 руб. до сих пор не удержаны. НДФЛ с декабрьской зарплаты перечислен в декабре 2017г. в полном объеме, в т.ч. и эти неудержанные 50 руб. 2-НДФЛ о невозможности удержать налог не сдавалась. На данный момент сотрудник продолжает работать.Как правильно выйти из сложившейся ситуации? Заранее всем благодарна за ответ.

Важный бух · Accepted Answer

Цитата (Леся М):Открыла это письмо, но в нем я не нашла где именно написано

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. (в ред. Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

Важный бух · Answer

Цитата (Леся М):Заработная плата за декабрь 2017г. выплачена в декабре 2017г.&#160; Но НДФЛ с сотрудника был удержан не полностью, забыли удержать 50руб. Обнаружилось это сейчас, в мае, т.е. эти 50 руб. до сих пор не удержаны. Здравствуйте. Доудержать налог можно с облагаемых доходов сотрудника в денежной форме только лишь в рамках текущего налогового периода.    (Письмо ФНС РФ от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.)  А от вас, от от организации, как налогового агента, требуется подать в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком &#171;2&#187; по данному сотруднику.

Sveto4Divny · Answer

Добрый день.Цитата (Леся М):Заработная плата за декабрь 2017г. выплачена в декабре 2017г.&#160; Но НДФЛ с сотрудника был удержан не полностью, забыли удержать 50руб. Обнаружилось это сейчас, в мае, т.е. эти 50 руб. до сих пор не удержаны....&#160;На данный момент сотрудник продолжает работать.Удержать 50 рублей при ближайшей выплате дохода. Перечислить в бюджет. Ранее перечисленные (не удержанные) 50 рублей - вернуть, как ошибочно перечисленные.После этого справку 2-НДФЛ корректировать не нужно - она будет соответствовать действительности.&#160;А вот 6-НДФЛ за 2017 год нуждается в корректировке.

Важный бух · Answer

Цитата (Sveto4Divny):Удержать 50 рублей при ближайшей выплате дохода. Нельзя. Это доход прошлого года  (Письмо ФНС РФ от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.)

Леся М · Answer

Цитата (Важный бух):(Письмо ФНС РФ от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.)Спасибо за ответ. Открыла это письмо, но в нем я не нашла где именно написано, что нельзя удержать в следующем году за предыдущий. Это письмо&#160;&#160;"Об ограничениях на удержание НДФЛ при выплате доходов ", про ограничение в 50% от дохода.

Sveto4Divny · Answer

Цитата (Важный бух):Нельзя. Это доход прошлого года (Письмо ФНС РФ от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.)

Не могли бы вы процитировать, что из упомянутого вами письма позволяет сделать такой вывод? Там нет ни слова про разные налоговые периоды.

Цитата (Алексей Крайнев, Бухонлайн, 19 ноября 2014):Минфин в данном случае предпочитает толковать Налоговый кодекс в свою пользу: ведь ему предпочтительнее получить не уведомление, а деньги. И поэтому специалисты ведомства указывают, что если доходы выплачиваются до того момента, как организация направила сообщение о невозможности удержать налог, то налоговый агент обязан удержать из этих сумм ранее не удержанный НДФЛ, даже если он относится к прошлому году. Такая обязанность у агента прекращается только после направления письменного сообщения о невозможности удержать налог обязанность у налогового агента по удержанию соответствующих сумм НДФЛ (см. письмо Минфина России от 12.03.13 № 03-04-06/7337: «Налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ за счет любых денежных выплат в пользу физлица»).

16 мая 2018

Sveto4Divny · Answer

Цитата (Важный бух):При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года

Я могу удержать сейчас, с зарплаты за май 2018г.. Сотрудник не возражает.

Цитата (Sveto4Divny):При этом отчётность предписывается корректировать (письмо ФНС от 02.03.15 № БС-4-11/3283)

Спасибо за письмо. Вроде оно действующее.

16 мая 2018 (Изменено)

Леся М · Answer

Цитата (Важный бух):При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года

Я могу удержать сейчас, с зарплаты за май 2018г.. Сотрудник не возражает.

Цитата (Sveto4Divny):При этом отчётность предписывается корректировать (письмо ФНС от 02.03.15 № БС-4-11/3283)

Спасибо за письмо. Вроде оно действующее.

Важный бух · Answer

Цитата (Sveto4Divny):То есть при выплате зарплаты за декабрь в январе следующего года, мы не должны удерживать НДФЛ, и должны подать справку с признаком 2?

В прямом прочтении НК РФ да. Но до подачи справки с признаком 2 наверное можно, получается. Вот как Минфин пишет:

После окончания налогового периода, в котором налоговым агентом выплачивался доход физическому лицу, и письменного сообщения налоговым агентом налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о невозможности удержать налог на доходы физических лиц обязанность по уплате налога возлагается на физическое лицо, а обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм налога на доходы физических лиц прекращается.

Письмо Минфина России от 17.11.2010 № 03-04-08/8-258

Леся М · Answer

Цитата (Важный бух):После окончания  налогового периода, в котором налоговым агентом выплачивался доход  физическому лицу, и письменного сообщения налоговым агентом  налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о невозможности  удержать налог на доходы физических лиц обязанность по уплате налога  возлагается на физическое лицо, а обязанность налогового агента по  удержанию соответствующих сумм налога на доходы физических лиц  прекращается. Получается, если мы не сдали 2-ндфл с признаком 2, то обязанность по удержанию по прежнему лежит на нас?

Ирина Ротнова · Answer

Цитата (Sveto4Divny):То есть при выплате зарплаты за декабрь в январе следующего года, мы не должны удерживать НДФЛ, и должны подать справку с признаком 2?

Добрый день!
На всякий случай напоминаю, что на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Это оговаривается в правилах форума. При необходимости вопрос по своей ситуации можно обсудить в отдельной новой теме.

Sveto4Divny · Answer

Цитата (Леся М):Получается, если мы не сдали 2-ндфл с признаком 2, то обязанность по удержанию по прежнему лежит на нас?

Я бы удержала, препятствий не вижу.

Цитата (Ирина Ротнова):На всякий случай напоминаю, что на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах.

Это был риторический вопрос, для уточнения позиции. Буду аккуратнее.

Леся Мспросил16 мая 2018 в 02:13 1 614 просмотров НДФЛ  Не полностью удержан НДФЛ с зарплаты в 2017 году: как исправить ошибку? Добрый день. ООО сдало в ФНС справку 2-НДФЛ по сотруднику за 2017 г, указав в ней: сумма налога исчисленная:5000 сумма налога удержанная: 5000 сумма налога перечисленная 5000 Заработная плата за декабрь 2017г. выплачена в декабре 2017г. Но НДФЛ с сотрудника был удержан не полностью, забыли удержать 50руб. Обнаружилось это сейчас, в мае, т.е. эти 50 руб. до сих пор не удержаны. НДФЛ с декабрьской зарплаты перечислен в декабре 2017г. в полном объеме, в т.ч. и эти неудержанные 50 руб. 2-НДФЛ о невозможности удержать налог не сдавалась. На данный момент сотрудник продолжает работать. Как правильно выйти из сложившейся ситуации? Заранее всем благодарна за ответ. Новый вопрос Ответить

Важный бух г. Астрахань230 529 баллов 16 мая 2018 в 08:04 3 балла Цитата (Леся М):Заработная плата за декабрь 2017г. выплачена в декабре 2017г. Но НДФЛ с сотрудника был удержан не полностью, забыли удержать 50руб. Обнаружилось это сейчас, в мае, т.е. эти 50 руб. до сих пор не удержаны. Здравствуйте. Доудержать налог можно с облагаемых доходов сотрудника в денежной форме только лишь в рамках текущего налогового периода. (Письмо ФНС РФ от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.) А от вас, от от организации, как налогового агента, требуется подать в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2» по данному сотруднику. 16 мая 2018 3 балла

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Sveto4Divny г. Новосибирск234 756 баллов 16 мая 2018 в 08:24 Добрый день. Цитата (Леся М):Заработная плата за декабрь 2017г. выплачена в декабре 2017г. Но НДФЛ с сотрудника был удержан не полностью, забыли удержать 50руб. Обнаружилось это сейчас, в мае, т.е. эти 50 руб. до сих пор не удержаны. ... На данный момент сотрудник продолжает работать. Удержать 50 рублей при ближайшей выплате дохода. Перечислить в бюджет. Ранее перечисленные (не удержанные) 50 рублей - вернуть, как ошибочно перечисленные. После этого справку 2-НДФЛ корректировать не нужно - она будет соответствовать действительности. А вот 6-НДФЛ за 2017 год нуждается в корректировке. 16 мая 2018 (Изменено)

Важный бух г. Астрахань230 529 баллов 16 мая 2018 в 08:38 Цитата (Sveto4Divny):Удержать 50 рублей при ближайшей выплате дохода. Нельзя. Это доход прошлого года (Письмо ФНС РФ от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.) 16 мая 2018

Леся МАвтор вопроса 10 баллов 16 мая 2018 в 09:03 Цитата (Важный бух):(Письмо ФНС РФ от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.) Спасибо за ответ. Открыла это письмо, но в нем я не нашла где именно написано, что нельзя удержать в следующем году за предыдущий. Это письмо "Об ограничениях на удержание НДФЛ при выплате доходов ", про ограничение в 50% от дохода. 16 мая 2018

Sveto4Divny г. Новосибирск234 756 баллов 16 мая 2018 в 09:07 Цитата (Важный бух):Нельзя. Это доход прошлого года (Письмо ФНС РФ от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.) Не могли бы вы процитировать, что из упомянутого вами письма позволяет сделать такой вывод? Там нет ни слова про разные налоговые периоды. Цитата (Алексей Крайнев, Бухонлайн, 19 ноября 2014):Минфин в данном случае предпочитает толковать Налоговый кодекс в свою пользу: ведь ему предпочтительнее получить не уведомление, а деньги. И поэтому специалисты ведомства указывают, что если доходы выплачиваются до того момента, как организация направила сообщение о невозможности удержать налог, то налоговый агент обязан удержать из этих сумм ранее не удержанный НДФЛ, даже если он относится к прошлому году. Такая обязанность у агента прекращается только после направления письменного сообщения о невозможности удержать налог обязанность у налогового агента по удержанию соответствующих сумм НДФЛ (см. письмо Минфина России от 12.03.13 № 03-04-06/7337: «Налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ за счет любых денежных выплат в пользу физлица»). 16 мая 2018

Заполните и сдайте всю статистическую отчетность через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Важный бух г. Астрахань230 529 баллов 16 мая 2018 в 09:07 7 баллов Цитата (Леся М):Открыла это письмо, но в нем я не нашла где именно написано При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. (в ред. Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами 16 мая 2018 7 баллов

Sveto4Divny г. Новосибирск234 756 баллов 16 мая 2018 в 09:09 Цитата (Важный бух):При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога То есть при выплате зарплаты за декабрь в январе следующего года, мы не должны удерживать НДФЛ, и должны подать справку с признаком 2? Налоговая прекрасным образом допускает и выплату дохода, и удержание налога в следующих налоговых периодах. И даже после сдачи отчётности за прошлый год. При этом отчётность предписывается корректировать (письмо ФНС от 02.03.15 № БС-4-11/3283) 16 мая 2018 (Изменено)

Леся МАвтор вопроса 10 баллов 16 мая 2018 в 09:13 Цитата (Важный бух):При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года Я могу удержать сейчас, с зарплаты за май 2018г.. Сотрудник не возражает. Цитата (Sveto4Divny):При этом отчётность предписывается корректировать (письмо ФНС от 02.03.15 № БС-4-11/3283) Спасибо за письмо. Вроде оно действующее. 16 мая 2018 (Изменено)

Важный бух г. Астрахань230 529 баллов 16 мая 2018 в 09:18 7 баллов Цитата (Sveto4Divny):То есть при выплате зарплаты за декабрь в январе следующего года, мы не должны удерживать НДФЛ, и должны подать справку с признаком 2? В прямом прочтении НК РФ да. Но до подачи справки с признаком 2 наверное можно, получается. Вот как Минфин пишет: После окончания налогового периода, в котором налоговым агентом выплачивался доход физическому лицу, и письменного сообщения налоговым агентом налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о невозможности удержать налог на доходы физических лиц обязанность по уплате налога возлагается на физическое лицо, а обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм налога на доходы физических лиц прекращается. Письмо Минфина России от 17.11.2010 № 03-04-08/8-258 16 мая 2018 7 баллов

Заполнить и сдать ЕФС‑1 через интернет Сдать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Леся МАвтор вопроса 10 баллов 16 мая 2018 в 09:20 Цитата (Важный бух):После окончания налогового периода, в котором налоговым агентом выплачивался доход физическому лицу, и письменного сообщения налоговым агентом налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о невозможности удержать налог на доходы физических лиц обязанность по уплате налога возлагается на физическое лицо, а обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм налога на доходы физических лиц прекращается. Получается, если мы не сдали 2-ндфл с признаком 2, то обязанность по удержанию по прежнему лежит на нас? 16 мая 2018

Ирина Ротнова г. Москва 16 мая 2018 в 09:21 Цитата (Sveto4Divny):То есть при выплате зарплаты за декабрь в январе следующего года, мы не должны удерживать НДФЛ, и должны подать справку с признаком 2? Добрый день! На всякий случай напоминаю, что на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Это оговаривается в правилах форума. При необходимости вопрос по своей ситуации можно обсудить в отдельной новой теме. 16 мая 2018

Sveto4Divny г. Новосибирск234 756 баллов 16 мая 2018 в 09:27 Цитата (Леся М):Получается, если мы не сдали 2-ндфл с признаком 2, то обязанность по удержанию по прежнему лежит на нас? Я бы удержала, препятствий не вижу. Цитата (Ирина Ротнова):На всякий случай напоминаю, что на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Это был риторический вопрос, для уточнения позиции. Буду аккуратнее. 16 мая 2018 (Изменено)