Включаются ли страховые взносы в расходы при расчете налога на прибыль?

Question

Здравствуйте! Организация занимается торговлей. Опт на ОСНО, а розница на ЕНВД. Сдаю Налоговую декларацию по налогу на прибыль. В состав расходов я беру страховые взносы по страховой части трудовой пенсии, ФФОМС, материнство, а несчастные случаи в расчет не беру. Только расходы я учитываю пропорционально продаже по опту. Правильно я делаю? Подскажите, пожалуйста, кто с таким сталкивался.

юлия79 · Accepted Answer

Цитата (Galina1708):Организация занимается торговлей. Опт на ОСНО, а розница на ЕНВД. Сдаю Налоговую декларацию по налогу на прибыль. В состав расходов я беру страховые взносы по страховой части трудовой пенсии, ФФОМС, материнство, а несчастные случаи в расчет не беру. Только расходы я учитываю пропорционально продаже по опту. Правильно я делаю? Подскажите, пожалуйста, кто с таким сталкивался

Добрый вечер
Не понятно как вы так делите.
При совмещении режимов необходимо вести раздельный учет.(п.7 ст.346.26 НК)У вас есть сотрудники ,которые заняты по ОСНО и есть по ЕНВД,По ним понятно,как распределять расходы по взносам.Но есть сотрудники,которые заняты и там и там?По ним возник вопрос?Тогда вам нужно закрепить порядок распределения расходов приказом,например,пропорционально выручке.

Раздельный учет при ЕНВД и ОСНО: как учесть заработную плату директора?
Тут про совмещение УСН и ЕНВД,но вам главное понять принцип
Как распределять страховые взносы при совмещении ЕНВД и УСН (доходы минус расходы)?
Совмещение ЕНВД и «упрощенки»: как распределить расходы

minotavrrr · Answer

юлия79, Если вы ведёте и ОСНО, то должны это в 1 ске делать полный режим! (там будет Раздельный учёт )вот там и прописываете в учётной политике что у вас есть ОСНО и ЕНВД-розница. и тогда и при начислении з.пл и всех отчислений в фсс, пф... будет разные режимы занесения в расходы з.пл. - либо основной режим, либо особый, либо распределяемый,- это те кто работают и на режим ЕНВД и на ОСНО (офисные- директор, бухгалтер...&#160; ) а как вы сами ручками распределяете эти взносы в расходы по режимам - не понятно!🙁) .. Я тааак думаю! 😀&#160;("Мимино")

Главбух 2003 · Answer

Цитата (Galina1708):Организация занимается торговлей. Опт на ОСНО, а розница на ЕНВД. Сдаю Налоговую декларацию по налогу на прибыль. В состав расходов я беру страховые взносы по страховой части трудовой пенсии, ФФОМС, материнство, а несчастные случаи в расчет не беру. Только расходы я учитываю пропорционально продаже по опту. Правильно я делаю?

Добрый вечер!
А почему взносы от НС и ПЗ в расходы не берете?

Цитата (Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией):
1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

...
45) взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Взносы сотрудников распределяются, если они задействованы в обоих видах деятельности (например, директор или бухгалтер). Тогда принцип распределения закрепляется в Учетной Политике организации. Если сотрудники заняты только в деятельности по ЕНВД (продавец в розничном отделе, например), то взносы по нему учитываются при расчете налога по ЕНВД (п.2 ст.346.32 НК РФ),по ОСНО страховые взносы по ним в расходы не берем.

Galina1708спросил21 августа 2018 в 16:02 2 664 просмотра Налог на прибыль  Включаются ли страховые взносы в расходы при расчете налога на прибыль? Здравствуйте! Организация занимается торговлей. Опт на ОСНО, а розница на ЕНВД. Сдаю Налоговую декларацию по налогу на прибыль. В состав расходов я беру страховые взносы по страховой части трудовой пенсии, ФФОМС, материнство, а несчастные случаи в расчет не беру. Только расходы я учитываю пропорционально продаже по опту. Правильно я делаю? Подскажите, пожалуйста, кто с таким сталкивался. Новый вопрос Ответить

юлия79 г. Омск471 465 баллов 21 августа 2018 в 19:42 26 баллов Цитата (Galina1708):Организация занимается торговлей. Опт на ОСНО, а розница на ЕНВД. Сдаю Налоговую декларацию по налогу на прибыль. В состав расходов я беру страховые взносы по страховой части трудовой пенсии, ФФОМС, материнство, а несчастные случаи в расчет не беру. Только расходы я учитываю пропорционально продаже по опту. Правильно я делаю? Подскажите, пожалуйста, кто с таким сталкивался Добрый вечер Не понятно как вы так делите. При совмещении режимов необходимо вести раздельный учет.(п.7 ст.346.26 НК)У вас есть сотрудники ,которые заняты по ОСНО и есть по ЕНВД,По ним понятно,как распределять расходы по взносам.Но есть сотрудники,которые заняты и там и там?По ним возник вопрос?Тогда вам нужно закрепить порядок распределения расходов приказом,например,пропорционально выручке. Раздельный учет при ЕНВД и ОСНО: как учесть заработную плату директора? Тут про совмещение УСН и ЕНВД,но вам главное понять принцип Как распределять страховые взносы при совмещении ЕНВД и УСН (доходы минус расходы)? Совмещение ЕНВД и «упрощенки»: как распределить расходы 21 августа 2018 (Изменено) 26 баллов

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты

minotavrrr г. Томск0 баллов 21 августа 2018 в 19:52 юлия79, Если вы ведёте и ОСНО, то должны это в 1 ске делать полный режим! (там будет Раздельный учёт )вот там и прописываете в учётной политике что у вас есть ОСНО и ЕНВД-розница. и тогда и при начислении з.пл и всех отчислений в фсс, пф... будет разные режимы занесения в расходы з.пл. - либо основной режим, либо особый, либо распределяемый,- это те кто работают и на режим ЕНВД и на ОСНО (офисные- директор, бухгалтер... ) а как вы сами ручками распределяете эти взносы в расходы по режимам - не понятно!🙁) .. Я тааак думаю! 😀 ("Мимино") 21 августа 2018

Главбух 2003 г. Кемерово429 425 баллов 21 августа 2018 в 19:54 17 баллов Цитата (Galina1708):Организация занимается торговлей. Опт на ОСНО, а розница на ЕНВД. Сдаю Налоговую декларацию по налогу на прибыль. В состав расходов я беру страховые взносы по страховой части трудовой пенсии, ФФОМС, материнство, а несчастные случаи в расчет не беру. Только расходы я учитываю пропорционально продаже по опту. Правильно я делаю? Добрый вечер! А почему взносы от НС и ПЗ в расходы не берете? Цитата (Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией): 1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: 1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса; (в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ) ... 45) взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации; Взносы сотрудников распределяются, если они задействованы в обоих видах деятельности (например, директор или бухгалтер). Тогда принцип распределения закрепляется в Учетной Политике организации. Если сотрудники заняты только в деятельности по ЕНВД (продавец в розничном отделе, например), то взносы по нему учитываются при расчете налога по ЕНВД (п.2 ст.346.32 НК РФ),по ОСНО страховые взносы по ним в расходы не берем. 21 августа 2018 17 баллов