Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Отправить Регистрация
Восстановление пароля
liliat

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца?

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, как  рассчитать НДФЛ.
Оклад у сотрудника 23000р. Предположим, что дата выдачи аванса в организации 27, а выдача з/п 12. Но аванс перевели сотруднику 30, списаны с р/с только 02.12.2019г.
НДФЛ сегодня нужно платить учитывая оклад полностью или только сумму аванса (за отработанные 15 дней)?
Ответить Новый вопрос Поделиться
Гражданка Шилова 344 745 баллов, г. Белгород
2 декабря 2019 в 14:05
Здравствуйте!
Вам в помощь
https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/12/11829
Цитата:Иначе обстоит дело, когда аванс выплачивается в последний день месяца, когда дата фактического получения дохода и дата выплаты аванса совпадают. Таким образом, сумма налога исчисляется в последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности, поясняют авторы письма. Удержать исчисленную сумму НДФЛ нужно непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате по завершении месяца (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечислить налог — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Напомним, что в определении Верховного суда от 11.05.16 № 309-КГ16-1804 также указано: если аванс перечисляется в последний день месяца, то у налогового агента возникает обязанность исчислить и удержать суммы НДФЛ, не дожидаясь выплаты второй части зарплаты .
https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/5/11074
В вашем случае з/плата за 1 половину месяца должна быть выплачена с учетом компенсации, поскольку нарушен срок, установленной выплаты (27)
Эксперт Бухонлайна согласен
ПомБух 97 473 балла, г. Челябинск
2 декабря 2019 в 14:05
Здравствуйте.
Цитата (liliat):НДФЛ сегодня нужно платить учитывая оклад полностью или только сумму аванса (за отработанные 15 дней)?
30.11.2019 перечислена ТОЛЬКО зарплата за первую половину месяца? Если да, то НДФЛ необходимо удержать (п.4 ст.226 НК РФ) и уплатить (п.6 ст.226 НК РФ) именно с суммы "аванса".
Эксперт Бухонлайна согласен
Sveto4Divny 93 794 балла, г. Новосибирск
2 декабря 2019 в 14:08
Добрый день.
Цитата (liliat):Оклад у сотрудника 23000р. Предположим, что дата выдачи аванса в организации 27, а выдача з/п 12. Но аванс перевели сотруднику 30, списаны с р/с только 02.12.2019г.
Сумму зарплаты, перечисленную 30 ноября, озвучьте.
2 декабря 2019 в 14:23
Цитата (Sveto4Divny):Сумму зарплаты, перечисленную 30 ноября, озвучьте.
10000р.
Sveto4Divny 93 794 балла, г. Новосибирск
2 декабря 2019 в 14:33
Цитата (liliat):
Цитата (Sveto4Divny):Сумму зарплаты, перечисленную 30 ноября, озвучьте.
10000р.
В ноябре 20 рабочих дней, за первую половину месяца следовало выплатить 23000/20*10=11500. НДФЛ с этой суммы 1495.
У вас какой порядок выплаты зарплаты за первую половину месяца установлен?
Фактически вы выплатили чуть меньше, чем положено (11500-1495=10005). И позже, чем положено. Если будете выплачивать компенсацию за задержку выплаты (ст. 236 ТК), считайте от правильной суммы - 10005.
2 декабря 2019 в 14:42
Цитата (Sveto4Divny):У вас какой порядок выплаты зарплаты за первую половину месяца установлен
В том то и дело,что ничего не установлено, раньше выдавали опред. сумму, сейчас все разгребаю(
Помогите, пожалуйста, сегодня нужно оплатить этот НДФЛ, а я запуталась и спросить не у кого(((
Nataly S 197 930 баллов
2 декабря 2019 в 14:57
Здравствуйте!
Цитата (liliat):сегодня нужно оплатить этот НДФЛ, а я запуталась и спросить не у кого
НДФЛ нужно уплатить сегодня или завтра (п 6 статьи 226 НК).
Внимательно перечитайте ответ Инны (Гражданка Шилова).
Выплата зарплаты за первую половину месяца осуществлена после окончания месяца, значит, НДФЛ нужно удержать и перечислить в бюджет.
2 декабря 2019 в 15:01
Цитата (Гражданка Шилова):Напомним, что в определении Верховного суда от 11.05.16 № 309-КГ16-1804 также указано: если аванс перечисляется в последний день месяца, то у налогового агента возникает обязанность исчислить и удержать суммы НДФЛ, не дожидаясь выплаты второй части зарплаты .
т.е. НДФЛ исчисляем и нужно было удержать за весь месяц, а не за 15 дней?
Sveto4Divny 93 794 балла, г. Новосибирск
2 декабря 2019 в 15:02
Цитата (liliat):т.е. НДФЛ исчисляем и нужно было удержать за весь месяц, а не за 15 дней?
Вы совсем ответы не читаете? Вам ответили уже дважды:
Цитата (ПомБух):НДФЛ необходимо удержать (п.4 ст.226 НК РФ) и уплатить (п.6 ст.226 НК РФ) именно с суммы "аванса".
Цитата (Sveto4Divny):за первую половину месяца следовало выплатить 23000/20*10=11500. НДФЛ с этой суммы 1495.
НДФЛ удерживается и перечисляется с каждой выплаты зарплаты, выплаченной по окончании месяца.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/8/11382
Nataly S 197 930 баллов
2 декабря 2019 в 15:10
Цитата (liliat):т.е. НДФЛ исчисляем и нужно было удержать за весь месяц, а не за 15 дней?
НДФЛ удерживается из выплачиваемой суммы.

Статья 226 НК:

Цитата:4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Когда будете выплачивать зарплату за вторую половину ноября, тогда удержите НДФЛ из суммы зарплаты за вторую половину месяца.

Оклад 23000.
Аванс 10000. При выплате аванса 30 ноября и позднее нужно удержать НДФЛ 1300 и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты аванса. 8700 перечисляется работнику.

Окончательный расчет:
НДФЛ за ноябрь = 23000*13%=2990.
К выплате всего за месяц 23000-2990=20010
Нужно выплатить работнику 20010-8700=11310.
Перечислить в бюджет 2990-1300=1690.

Будете выплачивать зарплату пятью частями после окончания месяца, значит будуте пять раз удерживать НДФЛ из каждой части и перечислять его в бюджет.
Sveto4Divny 93 794 балла, г. Новосибирск
2 декабря 2019 в 15:20
Цитата (Nataly S):Аванс 10000. При выплате аванса 30 ноября и позднее нужно удержать НДФЛ 1300 и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты аванса. 8700 перечисляется работнику.
Уже перечислено 10000 рублей, а не 8700. НДФЛ с этой суммы - 1494.
К выплате всего за месяц 23000-2990=20010
Нужно будет выплатить работнику за вторую половину месяца 20010-10000 =10010.
Перечислить в бюджет 2990-1494=1496.
Эксперт Бухонлайна согласен
Nataly S 197 930 баллов
2 декабря 2019 в 15:24
Цитата (Sveto4Divny):
Цитата (Nataly S):Аванс 10000. При выплате аванса 30 ноября и позднее нужно удержать НДФЛ 1300 и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты аванса. 8700 перечисляется работнику.
Уже перечислено 10000 рублей, а не 8700. НДФЛ с этой суммы - 1494.
К выплате всего за месяц 23000-2990=20010
Нужно будет выплатить работнику за вторую половину месяца 20010-10000 =10010.
Перечислить в бюджет 2990-1494=1496.
Я расписала как оно должно было быть.
"Аванс" установлен в сумме 10000, из этого я и исходила.
Чтобы автору вопроса было понятно, что в случае, когда аванс перечисляется в последний день месяца и после, сумма аванса меняется, и работнику выплачивается меньшая сумма.

Учитывая, что базовые знания у автора вопроса слабые, автор вопроса мог бы решить, что в случае выплаты аванса после окончания месяца НДФЛ нужно накручивать сверх суммы аванса. А я объяснила, что нужно удерживать.
Эксперт Бухонлайна согласен
2 декабря 2019 в 15:35
Цитата (Nataly S):Учитывая, что базовые знания у автора вопроса слабые, автор вопроса мог бы решить, что в случае выплаты аванса после окончания месяца НДФЛ нужно накручивать сверх суммы аванса. А я объяснила, что нужно удерживать.
Всем огромное спасибо за пояснения!
Александр Погребс Главный консультант
3 декабря 2019 в 15:57
Цитата (Nataly S):Учитывая, что базовые знания у автора вопроса слабые, автор вопроса мог бы решить, что в случае выплаты аванса после окончания месяца НДФЛ нужно накручивать сверх суммы аванса. А я объяснила, что нужно удерживать.
Это всё правильно. На будущее так нужно и делать.
Но сейчас есть факт:
Цитата (liliat):
Цитата (Sveto4Divny):Сумму зарплаты, перечисленную 30 ноября, озвучьте.
10000р.
Т.е. 10000 уже перечислено. А не 8700.
Значит НДФЛ нужно перечислить не 1300, а 1494.
Цитата (Sveto4Divny):Уже перечислено 10000 рублей, а не 8700. НДФЛ с этой суммы - 1494.
Надеюсь, такой НДФЛ и перечислили...

Успехов!