Может ли ИП на ПСН и УСН (доходы) уменьшить налог по УСН на страховые взносы?

Question

Добрый день!Есть ИП на ПСН и еще оформлено УСН Доходы.Помимо патентной деятельности ИП планирует оказать услугу вне патентной деятельности.Подскажите, пожалуйста, возможно ли будет уменьшить УСН на страховые взносы оплаченных за работников (задействованных только по деятельности ПСН) и оплаченных за себя и в каком объеме?Спасибо!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Может быть, Вас порадует наша новость:&#160;https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/11/16124Но это только со следующего года.Успехов!

Гражданка Шилова · Accepted Answer

Здравствуйте!Цитата (Мина77):Добрый день!Есть ИП на ПСН и еще оформлено УСН Доходы.Помимо патентной деятельности ИП планирует оказать услугу вне патентной деятельности.Подскажите, пожалуйста, возможно ли будет уменьшить УСН на страховые взносы и в каком объеме?Спасибо!Поскольку уменьшение размера патента на уплаченные взносы не предусмотрено, то ИП может уменьшить налог УСН в периоде уплаты вхносов.Размер уменьшения зависит от наличия/ отсутствия работников.https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/4/11023https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/5/9868https://www.buhonline.ru/pub/news/2013/9/7766

Гражданка Шилова · Accepted Answer

Цитата (Мина77):Помогите, пожалуйста, разобраться на цифрах:
Начисленный налог на УСН 6% за год - 13200,00
Страховые взносы за сотрудников на ПСН за год -199453,92
Фиксированные взносы, которые буду оплачены в 2020г. - 32448,00

Поскольку уплаченные взносы превышают сумму исчисленного налога, то доплачивать налог не нужно.
Вопрос в том, чтобы эта пропорция сохранялась по итгам каждого периода, за который исчисляется налог.

Цитата (Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Одно дело, когда взносы уплачены в первом квартале одной суммой.
Другое дело - когда в конце года. В этом случае, при отсутствии платежа по итогам отчетных периодов

Цитата (Статья 346.19 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

будут начислены пени.

Гражданка Шилова · Accepted Answer

Цитата (Мина77):о есть правильно я понимаю в нашем случае расчет налога на УСН и обоснование расчета будет таким:
уменьшить можем только на фиксированные взносы за себя, так как все сотрудник задействованы в деятельности по патенту, и уменьшить можем только на 50%, так как ИП с сотрудниками
Начисленный налог на УСН 6% за год - 13200,00
Фиксированные взносы, которые буду оплачены в 2020г. - 32448,00

Налог УСН к оплате - 6600,00 (так как сумма фиксированных взносов больше суммы начисленного УСН, УСН к уплате будет 13200,00*50%=6600,00)

правильно я поняла?

Неправильно.
Поскольку на УСН труд работников не применяется, то налог можно уменьшить в полном объеме на взносы, уплаченные ИП за себя.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=467352
Как ИП учесть страховые взносы при совмещении УСН и патента?

Гражданка Шилова · Accepted Answer

Цитата (Мина77):насколько я поняла в первой ссылке говориться об ИП без работников?

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=467352 с работниками

Цитата:ИП совмещает УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) и патент, есть работники

Мария213 · Answer

Добрый день.Да, ИП вправе уменьшить сумму налога по УСН на страховые взносы, оплаченные в данном налоговом периоде. Если ИП без сотрудников, то уменьшить налог возможно на всю сумму страховых взносов. При наличии у ИП сотрудников уменьшить налог можно не более чем на 50%.

Мина77 · Answer

Гражданка Шилова, спасибо за ответ!Я немного уточнила вопрос в теме.Есть сотрудники, которые задействованы только в деятельности ПСН.В связи с этим вопрос можно ли уменьшить 6% на страховые взносы оплаченные по ЗП этих сотрудников и страховые взносы оплаченные за ИП?

Гражданка Шилова · Answer

Цитата (Мина77):Есть сотрудники, которые задействованы только в деятельности ПСН.
В связи с этим вопрос можно ли уменьшить 6% на страховые взносы оплаченные по ЗП этих сотрудников и страховые взносы оплаченные за ИП?

Уменьшаете налог УСН на уплаченные взносы ИП за себя без ограничения.
Распределение страховых взносов между УСН и ПСН

Мина77 · Answer

Помогите, пожалуйста, разобраться на&#160; цифрах:Начисленный налог на УСН 6% за год&#160; - 13200,00Страховые взносы за сотрудников на ПСН за год -199453,92Фиксированные взносы, которые буду оплачены в 2020г. - 32448,00

Мина77 · Answer

Гражданка Шилова, спасибо большое!Деятельность по УСН будет только в 4 квартале 2020г.Фиксированные взносы будем оплачивать в декабре 2020г.То есть правильно я понимаю в нашем случае расчет налога на УСН и обоснование расчета будет таким:уменьшить можем только на фиксированные взносы за себя, так как все сотрудник задействованы в деятельности по патенту, и уменьшить можем только на 50%, так как ИП с сотрудниками Начисленный налог на УСН 6% за год&#160; - 13200,00   Фиксированные взносы, которые буду оплачены в 2020г. - 32448,00  Налог УСН к оплате - 6600,00 (так как сумма фиксированных взносов больше суммы начисленного УСН, УСН к уплате будет 13200,00*50%=6600,00)правильно я поняла?

Мина77 · Answer

Гражданка Шилова, насколько я поняла в первой ссылке говориться об ИП без работников?

Мина77 · Answer

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=467352

Цитата:В связи с этим индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и совмещающий упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Гражданка Шилова, да

Мина77 · Answer

Александр Погребс, спасибо!

Мина77спросил17 ноября 2020 в 14:35 1 963 просмотра УСН  Может ли ИП на ПСН и УСН (доходы) уменьшить налог по УСН на страховые взносы? Добрый день! Есть ИП на ПСН и еще оформлено УСН Доходы. Помимо патентной деятельности ИП планирует оказать услугу вне патентной деятельности. Подскажите, пожалуйста, возможно ли будет уменьшить УСН на страховые взносы оплаченных за работников (задействованных только по деятельности ПСН) и оплаченных за себя и в каком объеме? Спасибо! Новый вопрос Ответить

Гражданка Шилова г. Белгород578 513 баллов 17 ноября 2020 в 14:44 9 баллов Здравствуйте! Цитата (Мина77):Добрый день! Есть ИП на ПСН и еще оформлено УСН Доходы. Помимо патентной деятельности ИП планирует оказать услугу вне патентной деятельности. Подскажите, пожалуйста, возможно ли будет уменьшить УСН на страховые взносы и в каком объеме? Спасибо! Поскольку уменьшение размера патента на уплаченные взносы не предусмотрено, то ИП может уменьшить налог УСН в периоде уплаты вхносов. Размер уменьшения зависит от наличия/ отсутствия работников. Как учесть страховые взносы, уплаченные ИП за себя при совмещении УСН и ПСН Уменьшить единый налог УСН на сумму страховых взносов за себя может ИП без работников, совмещающий ПСН и УСН Совмещение ПСН и УСН: предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить единый «упрощенный» налог на всю сумму страховых взносов 17 ноября 2020 9 баллов

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Мария213 0 баллов 17 ноября 2020 в 14:45 Добрый день. Да, ИП вправе уменьшить сумму налога по УСН на страховые взносы, оплаченные в данном налоговом периоде. Если ИП без сотрудников, то уменьшить налог возможно на всю сумму страховых взносов. При наличии у ИП сотрудников уменьшить налог можно не более чем на 50%. 17 ноября 2020

Мина77Автор вопроса 45 баллов 17 ноября 2020 в 14:46 Гражданка Шилова, спасибо за ответ! Я немного уточнила вопрос в теме. Есть сотрудники, которые задействованы только в деятельности ПСН. В связи с этим вопрос можно ли уменьшить 6% на страховые взносы оплаченные по ЗП этих сотрудников и страховые взносы оплаченные за ИП? 17 ноября 2020

Гражданка Шилова г. Белгород578 513 баллов 17 ноября 2020 в 14:54 Цитата (Мина77):Есть сотрудники, которые задействованы только в деятельности ПСН. В связи с этим вопрос можно ли уменьшить 6% на страховые взносы оплаченные по ЗП этих сотрудников и страховые взносы оплаченные за ИП? Уменьшаете налог УСН на уплаченные взносы ИП за себя без ограничения. Распределение страховых взносов между УСН и ПСН 17 ноября 2020

Мина77Автор вопроса 45 баллов 17 ноября 2020 в 14:56 Помогите, пожалуйста, разобраться на цифрах: Начисленный налог на УСН 6% за год - 13200,00 Страховые взносы за сотрудников на ПСН за год -199453,92 Фиксированные взносы, которые буду оплачены в 2020г. - 32448,00 17 ноября 2020

Образец правил внутреннего трудового распорядка (ПВТР) Скачать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Гражданка Шилова г. Белгород578 513 баллов 17 ноября 2020 в 15:01 9 баллов Цитата (Мина77):Помогите, пожалуйста, разобраться на цифрах: Начисленный налог на УСН 6% за год - 13200,00 Страховые взносы за сотрудников на ПСН за год -199453,92 Фиксированные взносы, которые буду оплачены в 2020г. - 32448,00 Поскольку уплаченные взносы превышают сумму исчисленного налога, то доплачивать налог не нужно. Вопрос в том, чтобы эта пропорция сохранялась по итгам каждого периода, за который исчисляется налог. Цитата (Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; Одно дело, когда взносы уплачены в первом квартале одной суммой. Другое дело - когда в конце года. В этом случае, при отсутствии платежа по итогам отчетных периодов Цитата (Статья 346.19 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год. 2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. будут начислены пени. 17 ноября 2020 9 баллов Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом

Мина77Автор вопроса 45 баллов 17 ноября 2020 в 15:08 Гражданка Шилова, спасибо большое! Деятельность по УСН будет только в 4 квартале 2020г. Фиксированные взносы будем оплачивать в декабре 2020г. То есть правильно я понимаю в нашем случае расчет налога на УСН и обоснование расчета будет таким: уменьшить можем только на фиксированные взносы за себя, так как все сотрудник задействованы в деятельности по патенту, и уменьшить можем только на 50%, так как ИП с сотрудниками Начисленный налог на УСН 6% за год - 13200,00 Фиксированные взносы, которые буду оплачены в 2020г. - 32448,00 Налог УСН к оплате - 6600,00 (так как сумма фиксированных взносов больше суммы начисленного УСН, УСН к уплате будет 13200,00*50%=6600,00) правильно я поняла? 17 ноября 2020

Гражданка Шилова г. Белгород578 513 баллов 17 ноября 2020 в 15:16 Цитата (Мина77):о есть правильно я понимаю в нашем случае расчет налога на УСН и обоснование расчета будет таким: уменьшить можем только на фиксированные взносы за себя, так как все сотрудник задействованы в деятельности по патенту, и уменьшить можем только на 50%, так как ИП с сотрудниками Начисленный налог на УСН 6% за год - 13200,00 Фиксированные взносы, которые буду оплачены в 2020г. - 32448,00 Налог УСН к оплате - 6600,00 (так как сумма фиксированных взносов больше суммы начисленного УСН, УСН к уплате будет 13200,00*50%=6600,00) правильно я поняла? Неправильно. Поскольку на УСН труд работников не применяется, то налог можно уменьшить в полном объеме на взносы, уплаченные ИП за себя. https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=467352 Как ИП учесть страховые взносы при совмещении УСН и патента? 17 ноября 2020 Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом

Мина77Автор вопроса 45 баллов 17 ноября 2020 в 15:33 Гражданка Шилова, насколько я поняла в первой ссылке говориться об ИП без работников? 17 ноября 2020

Проверьте себя или контрагента по официальным «проблемным» реестрам ФНС Попробовать Реклама 16+. Реквизиты

Гражданка Шилова г. Белгород578 513 баллов 17 ноября 2020 в 15:41 Цитата (Мина77):насколько я поняла в первой ссылке говориться об ИП без работников? https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=467352 с работниками Цитата:ИП совмещает УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) и патент, есть работники 17 ноября 2020 Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом

Мина77Автор вопроса 45 баллов 17 ноября 2020 в 15:42 https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=467352 Цитата:В связи с этим индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и совмещающий упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. Гражданка Шилова, да 17 ноября 2020 (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 18 ноября 2020 в 17:53 Добрый день! Может быть, Вас порадует наша новость: ИП на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на сумму взносов Но это только со следующего года. Успехов! 18 ноября 2020

Мина77Автор вопроса 45 баллов 18 ноября 2020 в 18:38 Александр Погребс, спасибо! 18 ноября 2020

Личная карточка для учета выдачи СИЗ — средств индивидуальной защиты Скачать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты