В новом году ЕНВД не будет Для перехода на УСН надо подать уведомление в налоговую до 31 декабря Подать через интернет
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Мина77

Может ли ИП на ПСН и УСН (доходы) уменьшить налог по УСН на страховые взносы?

Добрый день!
Есть ИП на ПСН и еще оформлено УСН Доходы.
Помимо патентной деятельности ИП планирует оказать услугу вне патентной деятельности.
Подскажите, пожалуйста, возможно ли будет уменьшить УСН на страховые взносы оплаченных за работников (задействованных только по деятельности ПСН) и оплаченных за себя и в каком объеме?

Спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Гражданка Шилова 408 367  баллов, г. Белгород
17 ноября в 14:44
Здравствуйте!
Цитата (Мина77):Добрый день!
Есть ИП на ПСН и еще оформлено УСН Доходы.
Помимо патентной деятельности ИП планирует оказать услугу вне патентной деятельности.
Подскажите, пожалуйста, возможно ли будет уменьшить УСН на страховые взносы и в каком объеме?

Спасибо!
Поскольку уменьшение размера патента на уплаченные взносы не предусмотрено, то ИП может уменьшить налог УСН в периоде уплаты вхносов.
Размер уменьшения зависит от наличия/ отсутствия работников.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/4/11023
https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/5/9868
https://www.buhonline.ru/pub/news/2013/9/7766
Бухгалтерия
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе
Мария213 0  баллов
17 ноября в 14:45
Добрый день.
Да, ИП вправе уменьшить сумму налога по УСН на страховые взносы, оплаченные в данном налоговом периоде. Если ИП без сотрудников, то уменьшить налог возможно на всю сумму страховых взносов. При наличии у ИП сотрудников уменьшить налог можно не более чем на 50%.
17 ноября в 14:46
Гражданка Шилова, спасибо за ответ!
Я немного уточнила вопрос в теме.
Есть сотрудники, которые задействованы только в деятельности ПСН.
В связи с этим вопрос можно ли уменьшить 6% на страховые взносы оплаченные по ЗП этих сотрудников и страховые взносы оплаченные за ИП?
Гражданка Шилова 408 367  баллов, г. Белгород
17 ноября в 14:54
Цитата (Мина77):Есть сотрудники, которые задействованы только в деятельности ПСН.
В связи с этим вопрос можно ли уменьшить 6% на страховые взносы оплаченные по ЗП этих сотрудников и страховые взносы оплаченные за ИП?
Уменьшаете налог УСН на уплаченные взносы ИП за себя без ограничения.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=208859
17 ноября в 14:56
Помогите, пожалуйста, разобраться на  цифрах:
Начисленный налог на УСН 6% за год  - 13200,00
Страховые взносы за сотрудников на ПСН за год -199453,92
Фиксированные взносы, которые буду оплачены в 2020г. - 32448,00
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
Гражданка Шилова 408 367  баллов, г. Белгород
17 ноября в 15:01
Цитата (Мина77):Помогите, пожалуйста, разобраться на  цифрах:
Начисленный налог на УСН 6% за год  - 13200,00
Страховые взносы за сотрудников на ПСН за год -199453,92
Фиксированные взносы, которые буду оплачены в 2020г. - 32448,00
Поскольку уплаченные взносы превышают сумму исчисленного налога, то доплачивать налог не нужно.
Вопрос в том, чтобы эта пропорция сохранялась по итгам каждого периода, за который исчисляется налог.
Цитата (Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Одно дело, когда взносы уплачены в первом квартале одной суммой.
Другое дело - когда в конце года. В этом случае, при отсутствии платежа по итогам отчетных периодов
Цитата (Статья 346.19 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
будут начислены пени.
Эксперт Бухонлайна согласен
17 ноября в 15:08
Гражданка Шилова, спасибо большое!

Деятельность по УСН будет только в 4 квартале 2020г.
Фиксированные взносы будем оплачивать в декабре 2020г.

То есть правильно я понимаю в нашем случае расчет налога на УСН и обоснование расчета будет таким:
уменьшить можем только на фиксированные взносы за себя, так как все сотрудник задействованы в деятельности по патенту, и уменьшить можем только на 50%, так как ИП с сотрудниками
Начисленный налог на УСН 6% за год  - 13200,00
Фиксированные взносы, которые буду оплачены в 2020г. - 32448,00

Налог УСН к оплате - 6600,00 (так как сумма фиксированных взносов больше суммы начисленного УСН, УСН к уплате будет 13200,00*50%=6600,00)

правильно я поняла?
Гражданка Шилова 408 367  баллов, г. Белгород
17 ноября в 15:16
Цитата (Мина77):о есть правильно я понимаю в нашем случае расчет налога на УСН и обоснование расчета будет таким:
уменьшить можем только на фиксированные взносы за себя, так как все сотрудник задействованы в деятельности по патенту, и уменьшить можем только на 50%, так как ИП с сотрудниками
Начисленный налог на УСН 6% за год  - 13200,00
Фиксированные взносы, которые буду оплачены в 2020г. - 32448,00

Налог УСН к оплате - 6600,00 (так как сумма фиксированных взносов больше суммы начисленного УСН, УСН к уплате будет 13200,00*50%=6600,00)

правильно я поняла?
Неправильно.
Поскольку на УСН труд работников не применяется, то налог можно уменьшить в полном объеме на взносы, уплаченные ИП за себя.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=467352
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=535082
Эксперт Бухонлайна согласен
17 ноября в 15:33
Гражданка Шилова, насколько я поняла в первой ссылке говориться об ИП без работников?
Бухгалтерия
Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет
Гражданка Шилова 408 367  баллов, г. Белгород
17 ноября в 15:41
Цитата (Мина77):насколько я поняла в первой ссылке говориться об ИП без работников?
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=467352 с работниками
Цитата:ИП совмещает УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) и патент, есть работники
Эксперт Бухонлайна согласен
17 ноября в 15:42
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=467352
Цитата:В связи с этим индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и совмещающий упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.
Гражданка Шилова, да
Александр Погребс Главный консультант
18 ноября в 17:53
Добрый день!

Может быть, Вас порадует наша новость: https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/11/16124
Но это только со следующего года.

Успехов!
18 ноября в 18:38
Александр Погребс, спасибо!
Бухгалтерия
Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет