Елена Елена Елена

Как заполнить 6-НДФЛ за 2021 год и справку о доходах, если зарплата за декабрь 2021 года выплачена в январе 2022 года?

Добрый вечер. ООО выплатила з-ту за декабрь 2021г в январе 2021г. Подскажите как заполнить строки в 6 НДФЛ за 2021 год ,.а именно  стр.140 и 160 раздела 2 , и как отразить в справке о доходах фл ( входит в состав формы 6НДФЛ), а именно в строках : Сумма налога Исчисленная,  Сумма налога удержанная,  Сумма налога перечисленная .? Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 419 633 балла
15 января в 03:36
Здравствуйте!
Цитата (Елена Елена Елена):. Подскажите как заполнить строки в 6 НДФЛ за 2021 год ,.а именно  стр.140 и 160 раздела 2 ,
 В соответствии с пунктом 3 статьи 226 НК НДФЛ исчисляется на дату получения дохода. Доход в виде зарплаты считается полученным (не путать с выплаченным) в последний календарный день месяца, за который начислена зарплата.
НДФЛ по зарплате за декабрь считается исчисленным 31.12.2021. Он отражается в 6-НДФЛ за 2021 год.
В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода, в данном случае в январе 2022. НДФЛ, удержанный из декабрьской зарплаты, отражается по строкам 160 и 020-022 в отчетности 2022 года.
Цитата (Елена Елена Елена):как отразить в справке о доходах фл ( входит в состав формы 6НДФЛ), а именно в строках : Сумма налога Исчисленная,  Сумма налога удержанная,  Сумма налога перечисленная .?
Полагаю, что заполнение справки о доходах аналогично заполнению справки 2-НДФЛ. К сожалению Порядок заполнения Приложения 1 к 6-НДФЛ в Приказе ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ прописан не лучшим образом.
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
geomech 276 193 балла, г. Ростовская область
15 января в 06:53
Добрый день,
Цитата (Nataly S):Полагаю, что заполнение справки о доходах аналогично заполнению справки 2-НДФЛ.
Тоже так считаю, даже уже заполнила, Приложение 1 налог начислен = налог удержан = налог перечислен (Выплата з/пл за декабрь 2021  - 12 января 2022), но отчет пока не отправляю.

В контрольных соотношениях нет такого равенства стр. 160 = Сумма налога удержанная в Приложении №1 (письмо ФНС от 23.03.21 № БС-4-11/3759@)
https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/3/16441_opublikovany-kontrolnye-sootnosheniya-dlya-novoj-formy-6-ndfl

Будем надеяться, что в ближайшее время появятся разъяснения по данному вопросу.

Добавлю обсуждение: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=706998&find=unread
КТН61 0 баллов
15 января в 13:56
Доброго времени суток. Ответ на этот вопрос нашла в письме ФНС от 25 ноября 2021 г. № БС-4-11/16428@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом"
.........Учитывая изложенное, в расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются суммы дохода в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. Суммы заработной платы, фактически не выплаченные работникам организации (сумма задолженности по заработной плате) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ.
Таким образом, учитывая условия приведенного в обращении примера, в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года, представленном налоговым агентом в налоговый орган 13.10.2021, не указывается заработная плата, начисленная за сентябрь 2021 года, которая фактически будет выплачена работникам организации 15.10.2021. Соответственно, также сумма исчисленного НДФЛ с такого дохода не указывается в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года.
При этом, после фактической выплаты заработной платы работникам организации, с учетом пункта 6 статьи 81 Кодекса налоговому агенту необходимо внести соответствующие изменения в расчет по форме 6-НДФЛ и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года.
Вместе с тем, поскольку срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года не позднее 01.11.2021 (пункт 2 статьи 230 и пункт 7 статьи 61 Кодекса), то в данной ситуации во избежании представления налоговым агентом уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года целесообразно представить расчет по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года после даты фактической выплаты работникам заработной платы, то есть после 15.10.2021.
geomech 276 193 балла, г. Ростовская область
15 января в 14:04
Цитата (КТН61):Ответ на этот вопрос нашла в письме ФНС от 25 ноября 2021 г. № БС-4-11/16428@
В данном письме нет ответа на вопрос, как заполнить Приложение 1

В данном письме идет речь об отчете за 9 мес, а Приложение 1 заполняется только по итогам года.

Цитата (КТН61):Суммы заработной платы, фактически не выплаченные работникам организации (сумма задолженности по заработной плате) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ.
Ну, а эта фраза вообще противоречит НК.
Дата фактического получения дохода в виде з/пл для учета НДФЛ - последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК). Так что з/пл за сентябрь еще как отражается в отчете 6-НДФЛ за 9 мес, даже, если она не выплачена и не будет выплачена до сдачи отчета.
Nataly S 419 633 балла
15 января в 14:10
Цитата (КТН61):Ответ на этот вопрос нашла в письме ФНС от 25 ноября 2021 г. № БС-4-11/16428@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом"
.........Учитывая изложенное, в расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются суммы дохода в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. Суммы заработной платы, фактически не выплаченные работникам организации (сумма задолженности по заработной плате) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ.
Таким образом, учитывая условия приведенного в обращении примера, в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года, представленном налоговым агентом в налоговый орган 13.10.2021, не указывается заработная плата, начисленная за сентябрь 2021 года, которая фактически будет выплачена работникам организации 15.10.2021. Соответственно, также сумма исчисленного НДФЛ с такого дохода не указывается в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года.
При этом, после фактической выплаты заработной платы работникам организации, с учетом пункта 6 статьи 81 Кодекса налоговому агенту необходимо внести соответствующие изменения в расчет по форме 6-НДФЛ и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года.
Вместе с тем, поскольку срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года не позднее 01.11.2021 (пункт 2 статьи 230 и пункт 7 статьи 61 Кодекса), то в данной ситуации во избежании представления налоговым агентом уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года целесообразно представить расчет по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2021 года после даты фактической выплаты работникам заработной платы, то есть после 15.10.2021.
1. Письмо  противоречит нормам НК РФ и порядку заполнения 6-НДФЛ (Приказе ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
2. Поскольку Письмо, в отличие от НК РФ и Приказа ФНС, не является нормативно-правовым актом, о Письме можно смело забыть.
Одно дело, когда Письмо разъясняет положения НПА, и совсем другое дело, когда Письмо пытается установить какой-то свой порядок, не соответствующий НПА, и даже противоречащий НПА.
3. Письмо касается заполнения разделов 1 и 2 формы 6-НДФЛ за отчетный период, а автора вопроса интересует Приложение 1 к расчету 6-НДФЛ за налоговый период.
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
КТН61 0 баллов
15 января в 14:29
geomech,  
 Письмо ФНС от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@:
.....  При этом сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, за 2021 год и последующие налоговые периоды представляются налоговыми агентами в налоговый орган в составе расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, в виде приложения № 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (далее - Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 1 к расчету по форме 6-НДФЛ)).
Согласно пункту 1.3 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению № 2 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения), расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог), содержащихся в регистрах налогового учета.
Согласно пункту 5.5 Порядка заполнения в разделе 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) указываются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога".
Таким образом, в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, не выплаченная заработная плата), не указываются налоговым агентом в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 1 к расчету по форме 6-НДФЛ).
geomech 276 193 балла, г. Ростовская область
15 января в 14:32
Цитата (КТН61):Таким образом, в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, не выплаченная заработная плата), не указываются налоговым агентом в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 1 к расчету по форме 6-НДФЛ).
И это тоже противоречит НК.
Вам уже это 2 раза написали (прочите 2 сообщения после вашего предудущего письма)
Вы прежде чем выкладывать сами Письмо читали?
А вот, про удержанный налог в Письме ничего не сказано.
17 января в 13:33
 geomech, добрый день. Нашла инфо, если з- за декабрь 2021г выплачена в январе 2021г  : в Строке 110 - общая сумма начисл дохода с янв по дек , вкл зп за декабрь.  Строка 112 - сумма начисл дохода с янв по дек, Строка 140 - сумма начисл НДФЛ С янв по дек , вкл НДФЛ с з- ты дек.  Строка 160- сумма удерж НДФЛ с янв по дек ( НДФЛ С зты декабря не включается ?  При этом неудержанный НДФЛ за декабрь не нужно отражать в поле 170 . НО ВОТ ЗАГВОЗКА- КАК ОТРАЖАТЬ В ПРИЛОЖЕНИИ 1 - СПРАВКЕ.
geomech 276 193 балла, г. Ростовская область
17 января в 13:40
Цитата (Елена Елена Елена):НО ВОТ ЗАГВОЗКА- КАК ОТРАЖАТЬ В ПРИЛОЖЕНИИ 1 - СПРАВКЕ.
А вы не читали, что мы с Натальей вам написали? Прочтите, пожалуйста, первые 2 ответа на ваш вопрос.
Заполнить и сдать всю экологическую отчетность через интернет
17 января в 13:45
geomech,  да, извините.  Все правильно, я также заполнила. Но у меня в справке Сумма налога исчисления = Сумма налога перечисленная , а вот Сумма налога удержанная (минус налог за декабрь, который выплатили в январе).

Юлия Радская, хорошо, извините.
Александр Погребс Главный консультант
17 января в 18:37
Добрый день!

В приложении 1 к расчету 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, выплаченную в январе нужно показывать полностью. И НДФЛ тоже. Всё в 2021 году.

Читайте  сегодняшнюю статью:
https://www.buhonline.ru/pub/articles/2022/1/17654_kak-zapolnit-6-ndfl-i-spravki-o-doxodax-za-2021-god-ne-narushiv-kontrolnye-sootnosheniya-fns

Успехов!
geomech 276 193 балла, г. Ростовская область
17 января в 18:39
Цитата (Елена Елена Елена):Все правильно, я также заполнила. Но у меня в справке Сумма налога исчисления = Сумма налога перечисленная , а вот Сумма налога удержанная (минус налог за декабрь, который выплатили в январе).
Я думаю, что вам стоит задать новый вопрос о заполнении данного отчета в программе, указав, в какой программе вы ведете учет.
Закажите полный комплект по 54‑ФЗ (касса, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система) со скидкой до 50%
Александр Погребс Главный консультант
18 января в 09:05
Добрый день!

Сегодня у нас обновлена пошаговая инструкция по заполнению бывшей формы 2-НДФЛ:
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2013/3/7104_2-ndfl-v-2021-godu

Успехов!
18 января в 13:02
geomech, доброго дня. Сегодня прошло обновление программы . И 6 ндфл заполняется : налог начислен = налог удержан = налог перечислен.
geomech 276 193 балла, г. Ростовская область
18 января в 13:23
Цитата (Елена Елена Елена):И 6 ндфл заполняется : налог начислен = налог удержан = налог перечислен.
Это вы о Приложении 1 или о Разделе 2?
18 января в 13:42
geomech, приложение 1 ( справка о доходах).
Ведите кассовую книгу в электронном виде
geomech 276 193 балла, г. Ростовская область
18 января в 13:45
Цитата (Елена Елена Елена):приложение 1 ( справка о доходах).
Цитата (Елена Елена Елена):Сегодня прошло обновление программы . И 6 ндфл заполняется : налог начислен = налог удержан = налог перечислен.
Если з/пл за декабрь выдали в январе, НДФЛ удержали и уплатили до сдачи отчета, то это верное заполнение.
Эксперт Бухонлайна согласен
Александр Погребс Главный консультант
18 января в 15:22
Ещё в августе налоговики выпустили письмо о том, как отражать декабрьскую зарплату 2021 года.
Мы писали об этом новость: https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/8/16853_fns-soobshhila-kak-otrazit-v-raschete-6-ndfl-i-spravke-o-doxodax-zarplatu-za-dekabr-2021-goda

Тогда не обратили внимание - не ко времени было это письмо.
А сейчас - в самый раз:
Цитата (ФНС сообщила, как отразить в расчете 6-НДФЛ и справке о доходах зарплату за декабрь 2021 года  ):Таким образом, сумма исчисленного НДФЛ с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2021 года, независимо от срока перечисления НДФЛ, указывается в поле 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2021 год.
Доход в виде зарплаты, начисленный работнику за декабрь 2021 года (в том числе выплаченной в январе 2022 г.), и сумму исчисленного с этого дохода НДФЛ также нужно отразить в Приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету за 2021 год.
Таким образом, декабрьская зарплата (даже если она будет выплачена в январе 2022 года), а также сумма исчисленного с нее НДФЛ указываются в 6-НДФЛ за 2021 год.
Успехов!
18 января в 15:45
Александр Погребс, спасибо. Соответственно,  в приложении 1 (справка) Сумма налога исчисления,  перечисленная , удержанная будут равны и при выплате зп в январе.
Александр Погребс Главный консультант
18 января в 16:27
Цитата (Елена Елена Елена):Соответственно,  в приложении 1 (справка) Сумма налога исчисления,  перечисленная , удержанная будут равны и при выплате зп в январе.
Раз декабрьская зарплата ушла в 2021 год, то в январе 2022 будет только январская зарплата.

Или Вы про январь 2021 г.?

Успехов!
Сдайте декларацию по НДС по новой форме через интернет
18 января в 19:48
Александр Погребс,   я про 2021год. В справке за 2021г  налог будет указыватся :  т.е. к примеру, начисл с учётом декабря 5000 руб, удерж 5000 руб и перечисл 5000 руб.  ( с учётом того что зта выплачена в янв 2022г).
geomech 276 193 балла, г. Ростовская область
18 января в 19:49
Цитата (Елена Елена Елена): я про 2021год. В справке за 2021г  налог будет указыватся :  т.е. к примеру, начисл с учётом декабря 5000 руб, удерж 5000 руб и перечисл 5000 руб.  ( с учётом того что зта выплачена в янв 2022г).
Да уже несколько раз написали, что так и надо заполнять. Непонятно, что вам все еще непонятно.
18 января в 19:51
geomech,  Александр задал мне вопрос , я ответила.   Всем спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
19 января в 08:54
Цитата (Елена Елена Елена):я про 2021год. В справке за 2021г  налог будет указыватся :  т.е. к примеру, начисл с учётом декабря 5000 руб, удерж 5000 руб и перечисл 5000 руб.  ( с учётом того что зта выплачена в янв 2022г).
В январе 2021 года декабрьской зарплаты быть не может. Поскольку в старой справке 2-НДФЛ декабрьская 2020 года зарплата должна была попасть в справку за 2020 год и в январе 2021 года никак не отражаться.

Еще раз фиксирую, что мы говорим о приложении к форме 6-НДФЛ, что раньше было отдель6ной справкой 2-НДФЛ.

Цитата (Елена Елена Елена):Александр задал мне вопрос , я ответила. 
Я только уточнил Ваш вопрос.  Это не повод для повторения всего, что было раньше в теме.
Я читать умею и всегда сначала читаю всё, что было написано ранее...

Успехов!
Составить и распечатать трудовой договор по готовому шаблону