Нулевая отчетность ООО

Нулевая отчетность ООО
Нулевая отчетность ООО
31 августа 2021

Даже если организация временно не ведет деятельность, сдавать отчетность все равно придется. Самостоятельно заполнить нулевые формы совсем не сложно. Как их подготовить, расскажем в статье. И напомним, какие штрафы грозят ООО, не сдавшему нулевую отчетность.

Виды отчетности ООО

Всю отчетность общества с ограниченной ответственностью можно условно разделить на четыре категории:

  1. Налоговая.
  2. Бухгалтерская.
  3. По сотрудникам.
  4. Статистическая.

Экстерн Бесплатно сдать отчетность во все контролирующие органы через оператора ЭДО

Налоговая отчетность

Ее состав зависит от системы налогообложения.

При основной системе (ОСНО) нужно сдавать декларации по налогу на прибыль — годовые и по итогам отчетных периодов. Также при этом режиме в общем случае следует отчитываться по НДС (не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом). Декларации по НДС можно направить только по интернету с применением электронной подписи.

Электронная подпись Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

При УСН раз в год сдается декларация по единому упрощенному налогу. Промежуточной отчетности нет. Декларация по НДС необходима, если организация на УСН является налоговым агентом.

При уплате ЕСХН следует раз в год сдавать декларацию по данному налогу. Плюс к этому плательщики единого сельхозналога ежеквартально отчитываются по НДС.

Важно

Кто должен представлять декларации по налогу на имущество? Все компании на ОСНО, владеющие недвижимостью. «Упрощенщики» — только в отношении «кадастровых» объектов, а организации на ЕСХН — в отношении объектов, не задействованных в сельхоздеятельности.

Экстерн Бесплатно сдать всю отчетность по налогам и взносам через интернет

Бухгалтерская отчетность

В общем случае в нее входят четыре формы (приказ Минфина от 02.07.10 № 66н):

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств.

Кроме того, ООО должно оформить пояснительную записку в свободной форме.

Малые предприятия вправе составлять упрощенную бухотчетность из двух форм: баланса и отчета о финансовых результатах.

Бухгалтерскую отчетность нужно направить в ИФНС один раз в год. В 2021 году и далее все ООО (включая малые предприятия) должны передавать указанные формы по интернету.

Бухгалтерия Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Отчетность по сотрудникам

Прежде всего, это ежеквартальные отчеты: форма 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ).

Также это персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд: ежемесячная форма СЗВ-М и ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ. Кроме того, форма СЗВ-ТД. Она необходима в случае, когда произошло кадровое событие (прием на работу, увольнение, перевод, подача заявления о форме ведения трудовой книжки).

Экстерн Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑ТД, СЗВ‑М и СЗВ‑СТАЖ через интернет

Наконец, это ежеквартальная отчетность в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.

Статистическая отчетность

ООО периодически передает данные в Росстат. Различают сплошное и выборочное статнаблюдение.

В рамках сплошного отчитываются все, кто вошел в определенную группу. Для субъектов малого и среднего бизнеса такое наблюдение происходит раз в пять лет.

Выборочное наблюдение проводят для отдельных организаций. Узнать, какие формы и в какие сроки нужно передать в Росстат, можно при помощи специального онлайн-сервиса.

Экстерн Заполните и сдайте всю статистическую отчетность через интернет Сдать бесплатно

Что такое нулевая отчетность

Это декларации, расчеты и другие формы, в которых по всем показателям (выручка, расходы, перечисления и проч.) стоят нули.

Внимание!

Если у ООО есть доходы и расходы, и они равны между собой, налог к уплате составит 0 руб. Тем не менее, такая декларация не считается нулевой. То же относится к декларации, в которой заявлена «ненулевая» облагаемая база, а ставка налога — 0%.

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

Нулевые декларации заполняют ООО, не осуществляющие деятельность:

  • организации на ОСНО, у которых нет операций по банку и кассе, а также объекта налогообложения по прибыли и НДС, оформляют единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, бланк утв. приказом Минфина от 10.07.07 № 62н);
  • компании на «упрощенке» и плательщики ЕСХН вправе выбирать: сдать единую (упрощенную) декларацию, либо декларацию по соответствующему спецрежиму с нулевыми показателями.

Нужно ли отчитываться по сотрудникам, если в организации нет ни одного работника? Однозначного ответа не существует. Но безопаснее сдать «нулевки», потому что зачастую инспекторы рассуждают так: ООО не может обойтись без учредителя. Если он же является директором, то возникают трудовые отношения, даже при отсутствии трудового договора. Поэтому необходимо отразить сведения об учредителе, выполняющем функции руководителя, в РСВ, в СЗВ-М и в СЗВ-СТАЖ. А также в формах 4-ФСС и в 6-НДФЛ.

А вот СЗВ-ТД на директора-единственного учредителя сдавать не надо. На это указал Минтруд в письме от 24.03.20 № 14-2/В-293.

Что касается бухгалтерской и статистической отчетности, то ООО, приостановившее деятельность, от нее не освобождается.

Фокус Узнать ОКВЭДы, систему налогообложения и доходы вашего контрагента

Как заполнить нулевую декларацию ООО

«Упрощенщики» и плательщики ЕСХН в соответствующих декларациях указывают следующую информацию: наименование, ИНН, КПП, код ИФНС, ставку налога и проч.

Показатели, относящиеся к деятельности (сумма доходов, расходов, убытков и т.д.) не проставляют. В электронных декларациях такие поля не заполняются. В бумажных — ставятся прочерки.

Сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Форма

Сроки

Способ сдачи

в ИФНС

Единая (упрощенная) декларация

Не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января.

Если среднесписочная численность за предыдущий год более 100 человек — строго по интернету. Если 100 и менее —можно на бумаге.

Декларация по УСН

Не позднее 31 марта следующего года.

Декларация по ЕСХН

РСВ

Не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.

 

Если среднесписочная численность за предыдущий год более 10 человек — строго по интернету. Если 10 и менее — можно на бумаге.

6-НДФЛ

Не позднее 1 марта (годовой расчет), 30 апреля, 31 июля, 31 октября.

Если доход выплачен 10 человекам и более — строго по интернету. Если 10 и менее — можно на бумаге

Баланс и другие формы бухотчетности

Не позднее 31 марта следующего года.

Для всех строго по интернету.

в ПФР

СЗВ-М

Не позднее 15 числа следующего месяца.

Если число работников 25 и более — строго по интернету. Если менее 25 — можно на бумаге.

СЗВ-СТАЖ

Не позднее 1 марта следующего года.

в ФСС

4-ФСС

По интернету — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января; на бумаге — не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.

Если число работников более 25 — строго по интернету. Если 25 и менее — можно на бумаге.

Штрафы за несданную отчетность

В ИФНС — минимум 1 000 руб. за каждую декларацию плюс блокировка банковских счетов; 200 руб. за каждый не сданный в срок документ бухотчетности.

В ПФР — 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.

В ФСС — минимум 1 000 руб. за каждый отчет по взносам «на травматизм».

В Росстат — от 20 000 до 70 000 руб. (за повторное нарушение — от 100 000 до 150 000 руб.), малые и средние ООО при первом нарушении получат не штраф, а предупреждение.

Экстерн Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет Сдать бесплатно
Елена Маврицкая 16 сентября
Маша, добрый день!
В письме, о котором Вы говорите, речь идет об обособленном подразделении. Действительно, бывают ОП, которые не делают выплат в пользу физлиц. Такие ОП не должны сдавать 6-НДФЛ.
Но вот организаций, в которых нет ни учредителя, ни директора - не бывает. И налоговики настаивают, что с единственным учредителем-директором существуют трудовые отношения. И, как следствие, должна быть и зарплата. Если следовать этой логике, то нулевок по 6-НДФЛ в отношении организации (а не ОП) вообще не может быть....
Этот вопрос спорный. В статье так и говорится, что однозначного ответа здесь нет, но "лучше" отчитаться.