Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
24 марта
Суд признал законным исследование программ и другой информации, хранящейся в компьютере, во время выездной налоговой проверки
15 марта
13 марта
ФНС сообщила, в каком случае налоговики не должны вызывать в ИФНС руководителя организации для дачи пояснений по работе филиала

Налоговики вправе запрашивать у банков информацию по тем счетам ИП, которые были открыты им как физлицам

22 июля 2013

При наличии мотивированного запроса банки обязаны представлять налоговикам информацию по счетам индивидуальных предпринимателей, в том числе открытым им как физлицам. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 10.07.13 № 03-02-07/1/26643.

Напомним, до 2013 года пункт 2 статьи 86 Налогового кодекса позволял инспекторам при проведении проверок запрашивать у банков справки о наличии счетов и об остатках денег на них лишь в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей. С 1 января этого года  перечень информации, которую банки должны представить налоговым органам, дополнен сведениями о счетах физических лиц и данными об их вкладах (депозитах). Поправки в указанную норму были внесены Федеральным законом от 29.06.12 № 97-ФЗ. При этом есть оговорка, что вышеуказанную информацию в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговики могут истребовать на основании запроса «уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ».

Некоторые банки полагают, что такое правило распространяется и на случаи, когда запрашиваются сведения о счетах предпринимателей, открытых им как физлицам. Так, один из банков обратился в Минфин со следующим вопросом. Инспекторы затребовали информацию по счетам предпринимателя, открытым ему как физическому лицу. В качестве основания для запроса ревизоры указали статью 93.1 НК РФ. Согласно этой норме, если у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получить информацию относительно конкретной сделки, инспектор вправе истребовать эту информацию у лиц, располагающих соответствующими сведениями. Но, по мнению банка, данные о таких счетах предоставляются только по запросу иностранного уполномоченного органа. Правомерна ли позиция банка? Нет, неправомерна, полагают в Минфине.

Специалисты финансового ведомства свою позицию аргументируют следующим образом. Банки обязаны выдавать налоговикам по их мотивированным запросам справки о счетах, вкладах (депозитах) и об остатках на них, выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) индивидуальных предпринимателей в следующих случаях:
 — при проведении налоговой проверки ИП;
— при вынесении решений о взыскании налогов;
— в случае принятия решений о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам ИП и переводов электронных денежных средств;
— на основании запросов уполномоченных органов иностранных государств в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.

Как отмечают авторы письма, Налоговым кодексом не предусмотрено, что указанная информация может быть запрошена исключительно только по тем счетам, вкладам (депозитам) индивидуальных предпринимателей, которые используются ими при осуществлении предпринимательской деятельности. Поэтому в Минфине считают, что при наличии мотивированного запроса налоговиков банки должны предоставить сведения обо всех счетах и вкладах (депозитах)  предпринимателей, в том числе открытым им как физическим лицам.

Источник: БухОнлайн.ру

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Обсуждение закрыто.       
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер