Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Материалы по теме
Сегодня
Для подтверждения командировочных расходов на такси необходим кассовый чек или БСО
17 марта
При добровольном уменьшении уставного капитала ООО у его участников возникнет налогооблагаемый доход
7 марта
ФНС уточнила, какой код ОКВЭД нужно указывать в отчетности по налогу на прибыль за 2016 год и более ранние периоды

В составе внереализационных расходов могут быть учтены только суммы безнадежных долгов, которые не покрыты за счет резерва

22 сентября 2014

Если организация создала резерв по сомнительным долгам, то списание безнадежных долгов должно происходить осуществляется за счет суммы созданного резерва. И только не покрытую резервом сумму долга можно включить во внереализационные расходы. Об этом напомнил Минфин России в письме от 02.09.14 № 03-03-06/1/43922.

Как известно, сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если эта задолженность не погашена в установленные договором сроки и не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией. После истечения срока исковой давности или ликвидации должника сомнительная задолженность становится безнадёжной (ст. 266 НК РФ).

В целях налогообложения прибыли организации праве создавать резервы по сомнительным долгам. Порядок создания резерва должен быть отражен в учетной политике. Суммы отчислений в резерв следует включать в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.

Если организация приняла решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание безнадежных долгов осуществляется за счет суммы созданного резерва. Не покрытая резервом сумма долга включается во внереализационные расходы (п. 5 ст. 266 НК РФ). Об этом же сказано и в подпункте 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ: если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, то к внереализационным расходам приравниваются суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.

Соответственно, при наличии у организации резерва по сомнительным долгам, сумма безнадежной задолженности не может быть включена в состав внереализационных расходов без корректировки данного резерва. А в составе внереализационных расходов могут быть учтены только те суммы безнадежных долгов, которые не покрыты за счет средств резерва.

Источник: БухОнлайн.ру

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

Написать комментарий или задать вопрос
закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер