Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Минфин рассказал о нюансах начисления НДС и налога на прибыль при замене бракованного основного средства

Минфин рассказал о нюансах начисления НДС и налога на прибыль при замене бракованного основного средства
25 июня 2015 25 июня 2015

При возврате поставщику бракованного основного средства и замене его на новое ОС организация должна исчислить НДС, но не должна восстанавливать в составе доходов начисленную ранее амортизацию и амортизационную премию. Такие разъяснения приводятся в письме Минфина России от 03.06.15 № 03-07-11/31971.

Отвечая на вопрос о том, нужно ли исчислять НДС при возврате бракованного ОС поставщику, чиновники руководствовались положениями пункта 3 Правил ведения книги продаж*. В нем сказано, что в книге продаж регистрируются счета-фактуры, выставленные при возврате товаров, ранее принятых на учет. На этом основании специалисты ведомства полагают, что при возврате основного средства, ранее принятого на учет, следует исчислять НДС.

По поводу начисления в данной ситуации налога на прибыль авторы письма отметили следующее. Замена по гарантии бракованного основного средства на исправное ОС не является отдельной сделкой, а осуществляется в рамках первоначального договора поставки. А раз так, то в учете организации не появляются ошибки (искажения) и не возникают доходы и расходы. Поэтому организация не должна восстанавливать в составе доходов начисленную ранее по бракованному основному средству амортизацию и амортизационную премию.

Также см. «При возврате бракованного основного средства счет-фактура составляется на его первоначальную стоимость».

* «Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость» утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

551
закрыть